IRS Skatformular 1041 for Estates and Trusts

IRS Form 1041 er den afkast, der anvendes af ejendomme og trusts, når de tjener indkomst i skatteåret. Det er ikke det samme som en ejendomsskat - det er Form 706. IRS Form 1041 er en indkomstskat, ligesom et individ eller en virksomhed ville filere, men for indkomst tjent af en decedents ejendom eller levende tillid efter hans død.

Det officielle navn på Form 1041 er U. S. Indkomstskatretablering for ejendomme og tillidskasser .

En ejendom eller tillid kan bruge 31 december som skatteårets slutdato, eller det kan bruge en anden måned, så længe det første år ikke dækker mere end 12 måneder.

Hvilke Estates Skal Filer IRS-formular 1041?

I henhold til instruktionerne for IRS-formular 1041 gælder følgende regler for ejendomme. Eksekutor eller personlig repræsentant skal indgive denne selvangivelse for en bolig, der har:

1. Bruttoindkomst for skatteåret på $ 600 eller mere, eller
2. En modtager, der er udenlandsk udlænding.

Indtægter kan komme i form af renter fra investeringer, der endnu ikke er overført til en støttemodtager, eller løn opnået, men ikke modtaget af afdøde før hans død.

Indkomsten skal gå til boet. Ikke alt, hvad en decedent ejet vil blive en del af hans ejendom. En bank- eller investeringskonto med betalt til døden betegnes direkte til den navngivne støttemodtager. Ejendommen ville ikke regne renter tjent som indtægt, og IRS Form 1041 ville ikke være påkrævet, hvis ejendommen ikke havde andre indtægtskilder.

Modtageren skal dog indberette renterne på hans selvangivelse.

Hvilke trusts skal fil IRS-formular 1041?

Forvalteren for en levende tillid skal indlevere dette indkomstskat i henhold til § 641 i Internal Revenue Code, hvis det er en indenlandsk tillid, og den har:

1. Eventuel skattepligtig indkomst for skatteåret,
2. Bruttoindtægt på $ 600 eller mere uanset skattepligtig indkomst, eller
3. En modtager, der er udenlandsk udlænding.

Den samme regel gælder - en aktivproducerende indkomst skal holdes og ejes af tilliden for, at indkomsten skal kunne beskattes til tilliden. Indtægter, der genereres efter, at aktivet er overført til en modtager, vil være modtagerens ansvar.

Andre regler for IRS-formular 1041

Eksekutorer og trustees kan tage visse fradrag fra ejendoms- eller tillidsindkomst ved udarbejdelsen af ​​selvangivelsen. En automatisk fradrag på 600 USD finder anvendelse, og hvis ejendommen eller tilliden tilbageholdt ejendomsretten til aktivet, men overførte sin indkomst til en modtager, skifter skattebyrden til modtageren. Tillid eller ejendom kan trække et fradrag for det overførte beløb. Eksekutøren af ​​en ejendom kan også fratrække hendes gebyr for bosættelse af ejendommen samt administrative omkostninger ved at køre boet og eventuelle ekspertgebyrer, som for eksempel bistand fra en advokat, fra ejendommens indkomst.

Besøg IRS-blanketterne webside for den nyeste version af Form 1041.Historiske versioner af formularen findes på produktets webside for det foregående år.

Disse regler gælder kun for føderal beskatning. Stater har deres procedurer og love, så tjek med en lokal revisor eller skatteadvokat for at finde ud af, om din ejendom eller tillid skal betale indkomstskatter på statsniveau også.

BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør rådføre sig med en skattefaglig for den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.