Skat indvirkning på nonprofit forretningsaktiviteter

Hvad er forskellen mellem beslægtet og ikke-relateret forretningsaktivitet?

Hvad skal du vide om nonprofit "overskud"? Hvordan skelner du mellem skattepligtige forretningsaktiviteter og dem, der ikke er skattepligtige? Hvad er alt opstyret om "ikke-relaterede" forretningsaktiviteter?

Selvom ideelle organisationer ikke er skabt til at forfølge overskud, har de nogle gange dem. Fortjeneste nægtes ikke ideen, så længe det overskud blev genereret gennem missionrelaterede aktiviteter.

Imidlertid er noget overskud skattepligtigt, og noget overskud er ikke. Mange nonprofits beskæftiger sig med "relaterede" forretningsaktiviteter for at hjælpe med at opretholde deres primære mission. Enhver fortjeneste fra en sådan aktivitet er skattefritaget.

Hvad er en mission-relateret forretningsaktivitet?

Lad os bruge et eksempel på et museum, der tilbyder sommeroplevelser til gymnasieelever i kunstgodkendelse mod et gebyr. Da museets mission indebærer offentlig uddannelse af kunst, er provenuet fra sådanne kurser skattefritaget.

Fortjeneste fra en "uafhængig erhvervsaktivitet" kan være skattepligtig. Skatten hedder UBIT (uafhængig virksomhed Indkomstskat). Et eksempel kan være, hvis museet udgiver et blad, der bærer reklame, der ikke har noget at gøre med sin mission om kunstuddannelse og bevarelse. Indkomsten fra reklamen ville være uafhængig og skattepligtig.

Hvad er uafhængig forretningsaktivitet?

IRS siger, at ikke-forretningsmæssig aktivitet har disse tre egenskaber:

Det er en handel eller virksomhed,

1. Det gennemføres jævnligt og
2. Det er ikke væsentligt relateret til fremme af organisationens fritagne formål.
3. Så, din non-profit førskole en gang imellem bage salg ville ikke kvalificere sig til UBIT, men at køre en pizza parlor på den side sandsynligvis ville.

Hvor meget uafhængig erhvervsindkomst tillader IRS?

Jeg spurgte Emily Chan, en nonprofit advokat, for sin mening.

Her er hvad hun sagde:

Nonprofitorganisationer er generelt begrænset i mængden af ​​ikke-forretningsmæssige aktiviteter, de kan udføre.

Men Internal Revenue Service (IRS) har ikke været specifik om, hvor meget tilladt lønindkomst der kan genereres af uafhængige kilder.

Selv om der ikke findes nogen fast procentvis begrænsning, er der to hovedårsager til, at uafhængig erhvervsindkomst rejser anledning til bekymring for de offentlige velgørende organisationer og de fleste andre fritagede organisationer i henhold til § 501, litra c).

For det første er ikke-forretningsmæssig indkomst skattepligtig til selskabsskattesatsen (dvs. underlagt ikke-forretningsmæssig indkomstskat (UBIT)).

1. For det andet kan en fritaget organisation ikke engagere sig i mere end en ubetydelig mængde uafhængig forretningsaktivitet uden risiko for at miste sin skattefritagne status.
2. En "ikke-forretningsmæssig virksomhed" defineres af IRS som en

handel eller virksomhed , der er regelmæssigt udført og ikke for det meste relateret til det fritagne formål af organisationen. En relateret virksomhed betyder, at den indtægtsgenererende aktivitet understøtter organisationens fritagne formål og ikke blot producerer indkomst.

Hvorvidt aktiviteten producerer indkomst er ikke det vigtigste faktum. Men hvad betyder det, hvis den aktivitet støtter organisationens mission.

Analysen af ​​relaterede vs uafhængige forretningsaktiviteter kan blive ret kompleks. For eksempel kan individuelle genstande, der sælges i en museumsgavebutik, klassificeres på nogen måde.

Der er også undtagelser fra reglen under Internal Revenue Code sektion 513 (a) for visse aktiviteter.

Disse undtagelser omfatter:

Aktiviteter, der drives af en frivillig arbejdsstyrke

• Aktiviteter, der udføres til fordel for dets medlemmer, studerende, patienter, officerer eller medarbejdere
• Salg af donerede varer. (Passiv indkomst, såsom renter, udbytte, husleje og royalties er også generelt udelukket fra ikke-forretningsmæssig indkomst.)
• Der vil sandsynligvis forekomme alvorlige problemer under de ikke-forretningsmæssige indkomstregler for en organisation med over 50% af den samlede bruttoindkomst, der produceres fra ikke-forretningsmæssig aktivitet.

Reglerne er dog upræcise om hvor man skal tegne linjen under dette 50% -mærke.

Uden en fast procentuel begrænsning fra IRS bruger juridiske rådgivere ofte forskellige tommelfingerregler, selvom 20% er almindelige.

Organisationer bør søge passende råd eller ekspertise, når de udøver forretningsaktiviteter.

Hvis aktiviteterne ikke opfylder definitionen på en ikke-forretningsmæssig virksomhed eller falder under en undtagelse eller udelukkelse, kan organisationen have meget mere fleksibilitet i hvordan Det engagerer sig i sådanne aktiviteter uden at udløse nogen sanktioner.

Selv om en ideel virksomhed kan engagere sig i ikke-forretningsmæssige aktiviteter og betale skat på overskuddet, er det vigtigt at være forsigtig. i det mindste finde ud af om din forretningsvirksomhed er skattepligtig, delvist skattepligtig eller slet ikke skattepligtig. Din revisor kan regne alt dette ud for dig.

For meget uafhængig kommerciel aktivitet kan få IRS til at tage et andet kig på din 501 (c) (3) skattefritagne status. Her skal du være opmærksom på:

Sørg for, at din forretningsaktivitet ikke absorberer for mange ressourcer fra personale eller frivillige. Husk altid, hvad din mission er. Fokusér de fleste af dine ressourcer på det.

• Lad ikke indtægterne fra forretningsvirksomheder blive for store en procentdel af din samlede årlige indkomst. Offentlige velgørende organisationer er forpligtet til at få de fleste af deres indtægter fra offentligheden, såsom fra donationer eller gebyrer fra mission-relaterede programmer.
• Filer de relevante skatformularer, hvis du har $ 1000 eller mere af bruttoindkomst fra uafhængig forretningsaktivitet. Du skal indsende Form 990-T, når du indlæser 990, 990-EZ eller 990-PF.
• Ikke-forretningsmæssig aktivitet er et vanskeligt område, så kontakt din advokat og din skatteekspert, før du hopper ind i noget, der kan udløse UBIT.IRS indeholder oplysninger om uafhængig erhvervsskat på sin hjemmeside.

Tilbage til FAQs Om start af en ideel organisation