Small Business Deduction Limit - Canadisk Corporate Tax

Definition:

Forretningsgrænsen vedrører skattefradrag for canadiske selskaber, når der indgives canadisk selskabsskat til Canada Revenue Agency (CRA). Forretningsgrænsen er et fast beløb, der dækker mængden af ​​Small Business Deduction (SBD), som et canadisk selskab kan modtage.

I øjeblikket er den maksimalt tilladte forretningsgrænse 500.000. Satsen er proreret ud fra antallet af dage i hvert kalenderår for skatteår (skatteår), der strækker sig over et kalenderår.

Fradrag for små virksomheder reducerer den del I-indkomstskat, som selskabet ellers skulle betale.

For at modtage Small Business Deduction skal en virksomhed være et canadisk kontrolleret Private Corporation (CCPC). For sådanne selskaber er Small Business Deduction sats for 2017 17,5%, hvilket giver en lille virksomhed skattesats på 10,5%.

(SBD'en blev forhøjet til 17,5% i 2016 og forventes at forblive på dette niveau i de følgende år ved skrivningstidspunktet.)

Sådan beregnes den lille virksomheders fradrag > Forretningsgrænsen er en af ​​de faktorer, der bruges til at bestemme, hvor meget af en Small Business Deduction en CCPC har ret til.

"Small Business Deduction (SBD) beregnes ved at multiplicere SBD-satsen

med mindst af følgende beløb:

Indkomsten fra aktiv virksomhed i Canada (linje 400);

• den skattepligtige indkomst (linje 405);
• forretningsgrænsen (linje 410) eller
• den reducerede forretningsgrænse (linje 425) "(kapitel 4 i T4012 :
• T2 Corporation - Indkomstskat Guide , Canada Revenue Agency). Husk som

, hvis dit selskabsskatteår strækker sig over et kalenderår (dvs. dit selskabs skatteår er mindre end 51 uger), skal du prorere forretningsgrænsen ved at dividere antallet af dage i dit selskabs skatteår med 365, før du indtaster det på linje 410. Bemærk også at:

"CCPC'er, der er associeret med en eller flere virksomheder i skatteåret

skal indgive skema 23, aftale blandt Associerede canadisk-kontrollerede private selskaber til fordel for virksomhedsgrænsen. I denne tidsplan er en procentdel af virksomhedsgrænsen allokeret til hvert selskab, og summen af ​​alle procentsatser kan ikke være mere end 100%. For mere information om denne tidsplan henvises til Schema 23 "(Canada Revenue Agency). Kvalificerende til fradrag for små virksomheder

Den reducerede forretningsgrænse i forklaringen fra

T2 Corporation Income Tax Guide ovenfor henviser til, at siden store canadiske kontrollerede private selskaber (CCPC'er), der har skattepligtig kapital ansat i Canada på $ 15 mio. eller derover kvalificerer ikke til Small Business Deduction, er forretningsgrænsen reduceret lineært for CCPC'er, der har skattepligtig kapital ansat i Canada på mellem $ 10 millioner og $ 15 millioner i det foregående år . Bemærk, at indtægter refererer til

aktiv erhvervsindkomst . Indtægter, der ikke kvalificerer som aktiv erhvervsindkomst, omfatter: Investeringsindtægter

• Indtægter fra en
• specificeret investeringsvirksomhed , som er et selskab, der henter indkomst fra ejendom i form af husleje, lejemål, royalties , osv., medmindre virksomheden har mere end fem fuldtidsansatte . Indtægter fra en
• personlig servicevirksomhed . En personlig servicevirksomhed er en virksomhed, der udelukkende består i at yde tjenester til en anden enhed. Den person, der udfører ydelserne, er kendt som en indbygget medarbejder. Slægtninge af den indarbejdede medarbejder kvalificerer sig også. De leverede ydelser vil normalt blive udført af en anden medarbejder eller medarbejder. Denne type arrangement (hvor alle forretningsindtægterne typisk kommer fra en enkelt kunde) er tættere på en arbejdsgiver / medarbejderrelation end en virksomhed til erhvervslivet. At blive klassificeret som en personlig servicevirksomhed kan undgås, hvis virksomheden har mere end fem medarbejdere. Provincial Small Business Deductions / Rates

Provinserne og territorierne har hver deres egne sænket skattesatser for kvalificerende små virksomheder.

Begrænsninger for små virksomheder fradrag er de samme som de føderale grænser med få undtagelser:

Begrænsninger / priser for små virksomheder (2016)

Små B	Usiness Limit Rate%	Kombineret Fed / Prov. Vurder	% Føderale
$ 500, 000	11. 00		Provincial
Alberta
$ 500.000	3. 00	13. 50	Britisk Columbia
$ 500.000	2. 50	13. 00	Manitoba
$ 425, 000	0. 00	10. 50	New Brunswick
$ 500.000	4. 00	14. 50	Newfoundland og Labrador
$ 500.000	3. 00	13. 50	nordvestlige territorier
$ 500.000	4. 00	14. 50	Nova Scotia
$ 350.000	3. 00	13. 50	Nunavut
$ 500.000	4. 00	14. 50	Ontario
$ 500.000	4. 50	15. 00	Prince Edward Island
$ 500.000	4. 50	15. 00	Quebec
$ 500,000			Uden MPP *
	8. 00	18. 50	MPP *
	4. 00	14. 50	Saskatchewan
$ 500.000	2. 00	13. 00	Yukon
$ 500,000			Uden MPP *
	3. 00	13. 50	MPP *
	1. 50	12. 00

* Fremstilling og forarbejdning af overskud Skattekredit