Fradragsberettigede ikke-kontantydelser til ledende medarbejdere

Medarbejderydelser (ydelser) er ofte fradragsberettigede for arbejdsgivere, og de er til tider skattepligtige for medarbejderne. Virksomhederne er meget kreative i at finde måder at kompensere ledere og højtbetalte medarbejdere med en række af disse "frynse" fordele. Denne artikel indeholder en liste over almindelige ikke-kontante fringefordele for ledere og IRS-afgørelser om virksomhedens evne til at fratrække dem som forretningsomkostninger samt om de er skattepligtige for medarbejderne.

IRS siger, at enhver ydelse eller betaling, der ydes til ledere, der ikke leveres til andre ansatte, kan være underlagt beskatning af medarbejderen.

Ved at gennemgå denne liste over ikke-kontante fringefordele diskuteres to faktorer:

• Om ydelsen er eller kan være fradragsberettiget for arbejdsgiveren som en forretningsomkostning. For at være fradragsberettiget skal du være i stand til at påvise for IRS at udgiften var "almindelig og nødvendig" for virksomheden.
• Om ydelsen er skattepligtig som kompensation (vederlag) til medarbejderen.

Hvis en ydelse er skattepligtig for medarbejderen, er værdien det beløb, som medarbejderen skulle betale for denne ydelse i en våbenlængde-transaktion.

Kasser på sportspladsen

Hvis et selskab køber eller lejer en skybox eller luksuskasse på et sportscenter, kan selskabet ikke fratrække prisen for det samme antal faste sæder på dette sted. Andre tilknyttede udgifter (f.eks. Catering) skal være "almindelige og nødvendige" for virksomheden, der skal fradrages som underholdningsudgifter.

En kasse købt eller leaset til fordel for en bestemt leder kan være skattepligtig indkomst.

Præmier / Bonusser

Præmier eller bonusser betragtes som kompensation. Vær forsigtig med at yde ikke kontantbetalinger "på vegne af" ledere. Hvis disse betalinger ser ud til at være personlige, er de ikke fradragsberettigede for selskabet, og de er skattepligtige for udøvende.

Klubmedlemmer eller klubbafgifter

Klubbidrag eller klubbafgifter af enhver art er ikke fradragsberettigede, medmindre de har et bestemt forretningsformål (f.eks. En handelsgruppe). Dette omfatter social, atletisk, sportslig, frokost, flyselskab og hotelklubber. Formålet med klubben ("forretningsmæssigt"), ikke navnet styrer. Hvis omkostningerne er fradragsberettigede, er det skattepligtigt indkomst til udøvende.

Virksomhedskreditkort

Mange virksomheder tillader medarbejdere at bruge kreditkort til at købe varer til virksomheden. Nogle virksomheder udsteder kreditkort til ledere og betaler regningerne uden at kræve, at den udøvende virksomhed viser forretningsformål. Personlige udgifter, der betales via disse kreditkort til ledere, betragtes som skattepligtige ydelser, og de kan ikke fratrækkes som forretningsomkostninger.

Executive spisestue

Måltider, der er indrettet på arbejdspladsen og for arbejdsgiverens bekvemmelighed kan udelukkes fra administrerende direktørens indkomst, hvis omkostningerne opfylder testen "de minimis fringe", der udelukkes fra medarbejderindkomst.

Lån til ledende medarbejdere

IRS vil antage, at et lån til en direktør er virkelig kompensation, medmindre det kan påvises, at lånet er bona fide. Faktorer, der viser et lån er bona fide, er (1) eksistensen af ​​et pengesedler, (2) kontantbetalinger på en bestemt tidsplan, (3) renteudgifter og (4) sikkerhed.

Lånet bør opføres som en tilgodehavende på selskabets bøger, og renten bør være til markedsrente. Personlige lån til officerer og direktører for offentlige virksomheder er forbudt i henhold til Sarbanes-Oxley Act fra 2002.

Rabatter

Rabatter på ejendom eller tjenesteydelser leveret til kunder skal gives til alle medarbejdere på et ikke-diskriminerende grundlag. IRS tillader ikke selskabsrabatter for direktører og uafhængige entreprenører. Det fremgår ikke af denne IRS-artikel, om disse rabatter er skattepligtige for ansatte, eller hvis værdien af ​​disse rabatter er en fradragsberettigede forretningsomkostning for arbejdsgivere.

Ægtefælle / afhængig livsforsikring

Værdien af ​​ægtefælle eller afhængig livsforsikring skal indregnes i ledelsens indtægt. Da der ikke er noget erhvervsmæssigt formål for denne fordel, er det sandsynligvis ikke fradragsberettiget for selskabet.

Transport / bil til brug for medarbejder

Hvis en arbejdsgiver giver en bil eller et andet køretøj til en udøvers brug, kan beløbet udelukkes fra indkomst op til det beløb, der ville være tilladt som fradragsberettigede forretningsomkostninger, hvis den administrerende direktør betalt for dets brug. Den administrerende direktørs personlige brug af køretøjet er skattepligtig.

Arbejdsgiverbetalt parkering

Parkerings- og transitpassager er ikke skattepligtige til medarbejderen, hvis specifikke månedlige grænser ikke overskrides. Tjek med din skatterådgiver.

Ansat brug af børsnoteret ejendom

Listet ejendom som bærbare computere og mobiltelefoner. Hvis du leverer en bærbar computer til en chef, skal du holde detaljerede journaler for at etablere erhvervsmæssig brug af computere, der kan tages hjem eller holdes hjemme af ledelsen. Der findes ingen undtagelser til registrering af "ingen personlig brug" til computere.

Mobiltelefoner og mobiltelefoner, der leveres til ledere, kan også udelukkes fra en administrations indtægt, hvis detaljerede journaler holdes med dokumentation for forretningsforbrug til køb og drift.

Flytning

Flytteudgifter betalt af arbejdsgivere betragtes som regel skattepligtig indkomst til medarbejdere. Kun omkostningerne ved at flytte personlige ejendele og rejse til den nye placering er fradragsberettigede. Omkostninger som måltider og logi i midlertidige kvartaler er ikke fradragsberettigede. Herudover indgår andre omkostninger, der betales af arbejdsgiveren, såsom mæglervirksomhed, ejendomsskat, forsikring, opkøbsudgifter og godtgørelse for tab i forbindelse med salg af tidligere hjem, i medarbejderens bruttoindkomst.

Ferie

Hvis du betaler for en ferie til en udøvende (hoteller, flybillet og andre udgifter), betragtes ferieens værdi som personlig, der skal indgå i ledelsens bruttoindkomst.Værdien er heller ikke fradragsberettiget for arbejdsgiveren som en forretningsomkostning.

Ægtefælle / afhængig / anden individuel rejse med en fuldmægtig

Betalinger for en ægtefælle, afhængig eller anden person, der rejser med en leder, er ikke fradragsberettigede forretningsmæssige udgifter, medmindre (a) den enkelte er en medarbejder, (b) individets rejse er til bona fide forretningsformål, og (c) udgifterne ellers ville være fradragsberettigede af den enkelte. For at retfærdiggøre disse undtagelser skal du holde gode optegnelser om rejsens formål og den tid, som denne person bruger til erhvervsmæssige formål.

Finansiel planlægning, formueforvaltning

Finansiel planlægning eller forvaltning af formueforvaltning til ledende ansatte betragtes som en skattepligtig ydelse. Det er tvivlsomt, at de vil kvalificere som fradragsberettigede forretningsomkostninger.

Kvalificeret pensionsplanlægningstjenester

Hvis du har en kvalificeret pensionsplan, kan du give medarbejdere pensioneringstjenester; Disse ydelser betragtes ikke som indtægt for medarbejderne. Din virksomhed må ikke diskriminere til fordel for højt kompenserede ledere i at yde disse tjenester.