Hvornår bruger net urealiseret vurdering gør mening?

Hvis du har firmelager i en pensionsplan, vil du måske rulle den over til en IRA. Mest sandsynligt vil du dog ikke have denne mulighed. Du må dog kunne distribuere bestanden ud af planen.

Hvorfor kan jeg ikke overføre min virksomheds lager til min 401 (k)?

De fleste 401 (k) planer sender en check eller wire midlerne kontant kontant til din valgte IRA-konto, når du foretager en overdragelse. Der er meget få 401 (k) planer, der tillader, hvad der kaldes en "in-kind" overførsel / rollover, hvor aktier af investeringerne du ejer inden for 401 (k) overføres i naturalier til din IRA.

In-kind overførsler er normalt ikke tilgængelige, fordi det meste af tiden investeringsbeslutningerne inden for en pensionsplan for virksomheder ikke er tilgængelige uden for planen. For eksempel tilbyder mange 401 (k) planer en særlig klasse af fondsaktier til pensionsordninger. Og stabile værdifonde, et fælles valg inden for pensionsordninger, er ikke tilgængelige uden for planerne.

Hvordan virker netto urealiseret vurdering hjælpe mig med at styre min virksomheds aktie?

Når du går på pension eller forlader virksomheden, har du to valgmuligheder:

• Distribuere bestanden fra planen under særlige skatteregler
• Overfør alle midler i kontanter til en IRA (du kan også distribuere aktierne under særlige skatteregler og rul derefter over resten af ​​midlerne til en IRA).

Hvis selskabets aktie i din pensionsplan blev købt med arbejdsgiverbidrag eller med dine egne bidrag før skat, er det berettiget til netto urealiseret skattelettelsesbehandling.

Det tager noget at beregne for at afgøre, om denne særlige skattebehandling vil være til gavn for dig.

For at forstå, hvordan det virker, lad os gå gennem et eksempel. Antag at du har $ 60.000 af WIDGET-aktier i din pensionsplan.

Tænk på din virksomhedsbeholdning som sammensat af tre dele:

Omkostningsgrundlag er prisen (eller gennemsnitsprisen), der er betalt for aktierne. Din arbejdsgiver kan give dig dette nummer. For vores eksempel antager vi, at omkostningsgrundlaget for de samlede aktier du ejer er $ 25.000.

Når du distribuerer aktierne som et engangsbeløb ved pensionering, betaler du skat til din ordinære skatteprocent på grundlag af omkostningsgrundlaget . Så i uddelingsåret vil der blive rapporteret $ 25.000 indkomst på din selvangivelse som pensionsfordeling.

Netto urealiseret værdiansættelse (NUA) er forskellen mellem omkostningsgrundlaget og markedsværdien, når bestanden er fordelt fra planen. Antag den dag, hvor beholdningen er fordelt. Den samlede værdi af dine aktier er $ 60.000. Da dit omkostningsgrundlag er $ 25.000, vil netto urealiseret appreciering være $ 35.000. Normalt betaler du ikke skat på denne netto urealiserede gevinst, indtil du sælge bestanden, og på den tid vil det blive beskattet til langsigtet kapitalgevinst, selvom du sælger det med det samme.(Du kan foretage et særligt valg til at betale afgiften på distributionstidspunktet. Det kan være fornuftigt, hvis din indtægt for året sætter dig i en lav eller nul procent kapitalgevinst og du forventede i fremtiden din kapitalgevinst skattesats ville være meget højere.)

Yderligere vurdering er et udtryk, der beskriver kapitalgevinster, der tjenes, når du distribuerer bestanden, hvis den fortsætter med at gå op i prisen. Denne ekstra appreciering beskattes til enten korte eller lange kursgevinster, afhængigt af hvor længe du ejer aktierne, efter at de er fordelt fra planen.

Du skal holde aktierne i mindst 12 måneder for at kvalificere dig til de lavere langsigtede kursgevinster.

Sådan bestemmes det, om NUA-skattebehandling sparer dig penge.

Der er flere online-urealiserede estimatorer, men de fleste af dem er fejlbehæftet. En tilpasset analyse giver dig mulighed for at bruge et tidslinjeformat til at indlæse årlige projicerede marginalskattesatser, forventede kursgevinster og distributioner på årsbasis. Her er de faktorer, der skal overvejes, når du træffer din beslutning:

• Alder. Jo yngre du er, desto mere tid er der for den sammensatte vækst i skatteudskud i en IRA, der opvejer de lavere kursgevinster, der kan være gældende ved at distribuere bestanden. Dog gælder alle de normale 401 (k) aldersfordelingsregler. NUA-distributioner er ikke fritaget for straffeafgift for tidlig distribution.
• Mængden af ​​midler i pensionskonti. I de fleste af dine midler er der i udskudte konti (401, IRA, 457s, 403bs osv.), Så kan distribution af aktier med NUA-skattebehandling give dig mulighed for hurtigt at udvikle en større balance mellem før skat og efter skat midler. Dette kan resultere i yderligere skattebesparelser senere i dine pensionsår, når der kræves minimale udlodninger (RMD'er) fra pensionskontoerne. Ved at sænke mængden af ​​penge i pensionsregnskaber vil du sænke dine RMD'er. Mængden af ​​NUA.
• Hvis basen er lav, og den nuværende værdi af selskabsbeholdningen er høj, kan det gøre NUA-skattebehandlingen mere fordelagtig. Dine skattesatser. Jeg vil forvente, at din almindelige indkomstskattesats i de kommende år, når du tager udbetalinger fra pensionskonti, er noget højere end langfristede kursgevinster, der kan gøre NUA-strategien gunstigere.
• Risiko . En individuel aktie er en langt mere risikofyldt investering end en diversificeret portefølje. Hvis selskabsbeholdningen udgør en stor del af dine finansielle aktiver, og du planlægger at holde beholdningen efter at have distribueret den fra planen, skal du overveje størrelsen af ​​investeringsrisikoen det medfører.
• Når man overvejer disse, hvordan man distribuerer virksomhedsaktie fra en pensionsplan, anbefales en tilpasset analyse af en kvalificeret pensionsplanlægger eller skattefagspecialist.