Hvordan påvirker noteret ejendom boligskatter?

Listet ejendom er en bestemt type personlige ejendele i en virksomhed. Reglerne for fradrag af udgifter i forbindelse med køb og brug af børsnoteret ejendom til dig og dine ansatte til erhvervsmæssige formål adskiller sig fra reglerne for andre ejendomsformer.

Det er svært at forsøge at holde øje med forretningsmæssig og personlig brug af børsnoteret ejendom. Indtil IRS viser en bedre måde at gøre det, bør du fortsætte med at holde detaljerede journaler om medarbejderbrug af computere, firmaforsikrede biler og andre børsnoterede ejendomme, hvis du vil fradrage disse omkostninger som forretningsomkostninger.

Hvad er opført ejendom?

Listed property er ejendom, der bruges af medarbejdere eller ejere i en virksomhed, der også kan bruges til personlige formål. Typen af ​​børsnoterede ejendomme omfatter:

• Personbiler, der vejer 6 000 pund eller mindre
• Anden ejendom, der anvendes til transport, som en motorcykel eller en båd.
• Ejendom, der generelt anvendes til underholdning, rekreation eller underholdning, herunder digitalkameraer og videooptagelsesudstyr
• Computere og relaterede eksterne enheder

Fra 1. januar 2010 er mobiltelefoner og andre lignende personlige telekommunikationsanordninger ikke længere betragtet som "børsnoteret ejendom".

Hvilke beviser er nødvendige for at fravige noteret ejendom som forretningsomkostninger?

IRS siger, at omkostninger i forbindelse med brugen af ​​børsnoteret ejendom ikke er fradragsberettigede som forretningsomkostninger, medmindre skatteyderne har tilstrækkelige beviser til at bevise størrelsen af ​​udgiften og dens anvendelse i virksomheden. Det vil sige, du skal bevise datoen for udgifterne eller brugen af ​​den opførte ejendomspost og dens forretningsformål.

Derudover skal du kunne bevise, at den person, der bruger ejendommen, har et forretningsforhold til dig som virksomhedsejer. Det vil sige, at den person, der bruger ejendommen, skal være din medarbejder eller en kontraktarbejder.

Desuden skal du bevise hvert enkelt brugselement separat for hver brug af forretningsejendomme, specifikt:

• Beløbet for "hver særskilte udgift i forhold til en genstandsopført ejendom" (pr. IRS), som f.eks. købsprisen og
• mængden af ​​hver forretningsforbrug "baseret på den relevante foranstaltning (det vil sige tid) og summen af ​​den samlede brug af den anførte ejendom for den skattepligtige periode." Med andre ord, hvor meget af brugen var for erhvervslivet og hvor meget for personlig.

Overvejende brugstest

Fordi børsnoteret ejendom kan bruges til personlige formål, skal du dokumentere ejendommens erhvervsmæssige brug, hvis du ønsker at afskrive denne ejendom eller fratrække udgifter til brug af ejendommen.

Den overvejende brugstest siger, at aktivet skal bruges overvejende (mere end 50%) til erhvervsmæssige formål.Hvis mere end 50 procent af den samlede anvendelse af aktivet er relateret til din handel eller forretning, betragtes aktivet som et aktiv, og virksomhedens brug af det pågældende aktiv kan afskrives. Hvis aktivet opfylder den "overvejende brugstest", kan udgifter i forbindelse med brugen af ​​aktivet relateret til erhvervsmæssig brug fratrækkes.

Listet ejendom i en hjemmevirksomhed

IRS antager, at forretningsmæssigt udstyr i en ikke-hjemmevirksomhed anvendes mest for erhvervsmæssige formål. Men sådan udstyr i en hjemme-baseret forretning - computere og periferiudstyr og mobiltelefoner, for eksempel - kan bruges til personlig forretning.

I en hjemmevirksomhed er det vigtigere at holde gode rekorder på alle børsnoterede ejendomme og for at sikre, at du kan bevise erhvervsmæssig brug for ejendommen.

Ansat brug af noteret ejendom

Vi vil se på to forhold her: (a) Hvis virksomheden køber ejendomme, der er brugt af medarbejdere, og (b) hvis en medarbejder bruger egen ejendomsret til din virksomhed .

A. Hvis du betaler for ejendommen, der bruges af en medarbejder , og brugen er til forretningsformål, betragtes gebyret af IRS for at være en "fringe fordel". Som sådan er det ikke skattepligtigt for medarbejderen, og det er fradragsberettiget af dig som forretningsomkostninger.

Hvis du betaler for ejendommen, og brugen er til personlig udgift, betales gebyret som personligt. Det er ikke fradragsberettiget af dig som en forretningsomkostning, og det er skattepligtigt for medarbejderen. IRS hedder specifikt: "den fair markedsværdi af en sådan brug er inkluderet i medarbejderens bruttoindkomst."

B. Hvis en medarbejder anvender egen ejendomsret (eller børsnoteret ejendom udlejes af en medarbejder) ved udførelse af tjenesteydelser som medarbejder, er denne brug ikke erhvervsmæssig brug, medmindre den opfylder begge disse kriterier:

• Fradrag for medarbejdere > Medarbejdere kan kun fratrække noteret ejendom på deres personlige afkast, hvis (1) det er til arbejdsgiverens bekvemmelighed, eller (2) det kræves som en ansættelsesvilkår. Hvis du vil tage dette fradrag, skal du sørge for, at du kan underbygge et af disse to kriterier.
  Virksomheds brugskrav
• Ejendommen skal være overvejende (over 50%), der anvendes til erhvervsmæssige formål. Igen må du muligvis bevise dette krav.
  Brug til arbejdsgiverens bekvemmelighed.

Hvorvidt brugen af ​​børsnoteret ejendom er til arbejdsgiverens bekvemmelighed skal bestemmes ud fra alle fakta. Brugen er til arbejdsgiverens bekvemmelighed, hvis det er en væsentlig forretningsårsag fra arbejdsgiveren. Brugen af ​​børsnoteret ejendom under medarbejderens faste arbejdstid for at fortsætte arbejdsgiverens forretning er generelt for arbejdsgiverens bekvemmelighed. Anvendes som betingelse for ansættelse.

Om brugen af ​​børsnoteret ejendom er en betingelse for beskæftigelse afhænger af alle fakta og omstændigheder. Brug af ejendom skal være påkrævet for medarbejderen til at udføre opgaver korrekt. Arbejdsgiveren behøver ikke udtrykkeligt at kræve, at medarbejderen bruger ejendommen. En ren erklæring fra arbejdsgiveren om, at brugen af ​​ejendommen er en betingelse for beskæftigelse, er ikke tilstrækkelig. Afskrivning og fradragsopført ejendom

Listet ejendom, der ikke opfylder den overvejende brugstest, er ikke berettiget til Afskrivning af Afsnit 179 eller andre accelererede afskrivningsmetoder. Udgifter til børsnoteret ejendom, der ikke opfylder den overvejende brugstest, er begrænsede.

For yderligere oplysninger fra IRS

For yderligere oplysninger om børsnoteret ejendom og afskrivninger, se IRS-publikation 946: Sådan afskrives ejendom.

Ansvarsfraskrivelse: Forfatteren er ikke en CPA, Enrolled Agent eller licensgivere. Oplysningerne i denne artikel er til generelle formål og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning. Hver forretningssituation er unik, og skatteregler og love ændres ofte. Sørg for at rådføre dig med din skatte- eller advokatrådgiver, før du træffer beslutninger, der kan påvirke din skatte- eller juridiske status.

Tilbage til

Alt om afskrivninger