Gave Skattebegrænsninger og undtagelser

Dine livstidsgaver kan medføre skatter. Du kan betale dem, mens du lever, eller din ejendom vil betale dem, når du dør. På den ene eller anden måde venter Internal Revenue Service at indsamle, men heldigvis synes IRS at godkende generøsitet. Det giver mulighed for en meget betydelig levetid fritagelse fra gave skatter.

Hvad er fritagelsen for livstidsgaver?

Fritagelsen er det beløb, som en person kan gave væk i løbet af sin levetid uden at pådrage sig en føderal gaveafgift.

Livstidsfritagelsen fra gaveafgifter var kun $ 1 mio. I 2010 med en topskattesats på 35 procent. Den steg til 5 millioner dollars, og den øverste skatteprocent forblev på 35 procent i 2011, så den steg igen til 5 dollar. 12 millioner i 2012 med den resterende sats det samme.

I henhold til American Taxpayer Relief Act er livstidsfritagelsen steget til 5 dollar. 25 millioner i 2013. Skattesatsen steg til 40 procent. Selvom ATRA holdt gaveafgiften på plads, indekserede den levetidsløsningen for inflation. Det betyder, at det vil fortsætte med at stige årligt. Fritagelsen er $ 5. 45 millioner pr. 2016, hvor den øverste skatteprocent stadig er fastsat til 40 procent.

Gaver til ægtefæller

Gaver til din ægtefælle er fuldstændig fritaget for ægtefæller

Livstidsfritagelse fra føderale gaveafgifter: 1997 - 2016

Gaver til ægtefæller

gave skat på grund af ubegrænset ægteskabelige fradrag, hvis hun er en amerikansk statsborger.

Gaver til ikke-statsborgere ægtefæller er fritaget til den første $ 148.000 årligt pr. 2016. Kun saldoen i værdi over dette beløb pr. År er underlagt skatten.

Den samlede skatkredit

Gaveskatten og ejendomsskatten er knyttet i skattesystemet, så gaveskatten deler deres fritid med fritagelse for fast ejendom i henhold til en bestemmelse kendt som Unified Tax Kredit.

Regeringen ønsker ikke, at du giver for meget væk gratis, enten du er i live eller efter din død. Den Unified Tax Credit forhindrer skatteyderne i at give væk hele deres ejendom i deres levetider for at undgå ejendomsskatter efter døden.

Hver gang du går ind i levetiden for gavefritagelse, reduceres den skattefritagelse, der er tilgængelig for din ejendom under Unified Credit. Ved $ 5. 45 millioner pr. 2016, kun 2 dollar. 45 millioner vil forblive for at beskytte din ejendom fra beskatning, hvis du giver 3 millioner dollars som gaver i løbet af din levetid.

Den årlige gaveskateksklusion

Den interne indtjeningskode indeholder også årlige undtagelser - værdier i gaver, du kan give væk pr. person om året uden at pådrage sig en gaveafgift. Disse "årlige ekskluderingsgaver" er ikke underlagt den føderale gaveafgift overhovedet. De bruger ikke nogen af ​​dine levetidsfritagelse, medmindre du går over dem.Så vil balancen over din årlige udelukkelse trække fra din Unified Credit, medmindre du vælger at betale gaveskatten i det år, den opstår.

Denne årlige udelukkelse er også indekseret for inflation. Det øges med jævne mellemrum for at holde trit med økonomien, men det kan kun stige i $ 1, 000 intervaller. Du kan gave op til $ 14.000 pr. Person i 2016 uden at pådrage nogen føderal gaveafgift.

Gifte par kan kombinere deres eksklusioner og gave op til $ 28.000 per person pr. År fra 2016, men disse "split gaver" skal stadig rapporteres til IRS på Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer ) Skatteafkast.

Den årlige skattefradragsmængde blev først indekseret for inflationen begyndende i 1997. Se figur, der viser årlig udelukkelse fra gaveafgifter: 1997 - 2016. Også kendt som:

Gift Tax Exclusion, Gift Tax Exemption, Lifetime Gave ekskludering, Fritagelse for livstid Giftfrihed, Levetid Gift Exclusion, Levetid Gift Tax Exemption