Udgifter eller Afskrivninger på Indkomstskatter?

Når du forbereder din indkomstskat, er den generelle regel, at du afskriver dine daglige driftskøbsforretninger - f.eks. Kontorartikler eller kilometertal på dit erhvervskøretøj - som udgifter og dine køb af Langfristede forretningsmæssige aktiver - såsom fabrikker og udstyr - som afskrivninger.

Daglige driftsudgifter

En fremragende vejledning til de daglige driftsudgifter, som du kan fradrage, er Federal Schedule C.

IRS advarer om, at disse udgifter skal være nødvendige og almindelige til driften af ​​virksomheden. De skal også være rimelige og direkte relateret til virksomheden. Blandt de driftsudgifter, som IRS lister som fradragsberettigede på Skema C, er følgende:

• Reklame
• Bil- og lastomkostninger
• Provisioner og gebyrer
• Kontraktarbejde
• Afskrivning
• Afskrivninger Forbundsskatteformular 4562)
• Personaleydelsesprogrammer
• Forsikring (bortset fra sundhed)
• Renter på realkreditlån eller anden interesse
• Juridiske og faglige ydelser
• Kontorudgifter
• Pensions- og fortjeneste-planer
• Leje eller leasing (Køretøjer, maskiner, ejendomme)
• Reparationer og vedligeholdelse
• Forbrugsvarer
• Skatter og licenser
• Rejser, måltider og underholdning
• Hjælpeprogrammer
• Lønninger

< ! - 2 ->

Udelukkelsen af ​​udgifter, der ikke er nødvendige og almindelige, forhindrer en skattepligtig, der er i en budgetorienteret biludlejningsvirksomhed, for eksempel fra at købe en fornøjelsesbåd og omkostning af vedligeholdelses- og driftsomkostninger.

Da selskabets kunder er relativt lavindkomstpersoner, der primært ser på prisen som kriterium for leasing af bilen, er det usandsynligt, at selskabet i almindelighed vil tage dem på lystkrydstogter. Hvis virksomheden var et meget avanceret leasingfirma - en, der lejede de dyreste biler og andre fritidsbiler, herunder både - argumentet om, at denne form for underholdningsudgift var nødvendig for at vinde fordel med sine velhavende kunder, kunne være forsvarlig.

Den anden begrænsning af disse udgifter, at de skal være rimelige og direkte relaterede til virksomheden, er illustreret med samme eksempel. Det vil sandsynligvis ikke holdes rimeligt for det budgetorienterede leasingfirma at bekoste vedligeholdelsesudgifter på en båd, som kunderne sandsynligvis aldrig ville se. På samme måde har båden ikke direkte forbindelse til et budgetorienteret biludlejningsfirma, men kan være direkte relateret til at sælge en high-end-kunde på glæden ved en yacht lease.

Nogle afskrivningsundtagelser

Som regel er det bedre at regne en vare end at afskrive, fordi penge har en tidsværdi. Hvis du regner med varen, får du fradraget i indeværende skatteår, og du kan straks bruge de penge, som fradragsafgiften har frigjort fra skat.Hvis du afskriver det i stedet, kan det tage flere år, før du får den fulde skattefordel for serien af ​​årlige afskrivninger.

I denne henseende tilbyder skattelovgivning i Federal Tax Form 4562 små virksomheder en ekstraordinær fordel. Afskrivning af afdeling 179 giver en virksomhed mulighed for at fratrække op til $ 250.000 af de samlede omkostninger til små kapitalaktiver fuldt ud. Der er nogle begrænsninger og kvalifikationer, der gælder. Det vigtigste krav er, at beslutningen om at regne snarere end afskrives, skal ske i det år, hvor varen tages i brug.