Skat Behandling af udlodninger fra en IRA

Grundlæggende

• Penge udtaget fra en individuel pensionskonto (IRA) er en fordeling.
• Udlodninger fra en IRA indgår som skattepligtig indkomst, medmindre fordelingen er kvalificeret til skattefritagelse.
• Skattepligtige udlodninger fra IRA'er behandles som almindelig indkomst.
• Tidlige udlodninger fra en IRA er genstand for en 10% surtax, medmindre personen kvalificerer sig for en undtagelse.

Hvad er nyt for 2015

• "Anvendelse af begrænsning på én gang over året. Fra 2015 kan du kun foretage en overgang fra en IRA til en anden (eller det samme ) IRA i en hvilken som helst 1-årig periode uanset antallet af IRA'er, du ejer. Du kan dog fortsætte med at gøre ubegrænsede forvalter-til-trustee-overførsler mellem IRA, fordi denne type overførsel ikke betragtes som en overdragelse. Derudover er der ingen grænse på antallet af rollovers fra en traditionel IRA til en Roth IRA (også kendt som konverteringer). " (IRS. Gov, Offentliggørelse 17, Din føderale indkomstskat, kapitel 17. Yderligere oplysninger finder du under Anvendelse af begrænsning af overdragelse af publikation 17.)

• Charitable IRA Distributions: genoplives i 2015 og forlænges permanent for fremtidige år.

Hvad er nyt for 2016

• Videregivelse af visse luftfartsbetalingsbeløb: Visse former for udlodninger fra ydelsesbaserede pensionsordninger, der betales til flyselskabets ansatte, kan rulles over uden skattemæssige følger for en traditionel IRA. Den nye bestemmelse er tilbagevirkende kraft til året 2014.
• Overdragelser tilladt fra andre pensionsordninger til SIMPLE pensionskonto: Efter afslutningen af ​​toårsperioden efter den dato, hvor en medarbejder først deltog i en SIMPLE IRA, kan medarbejderne rulle over midler fra andre gruppepensioneringsplaner (såsom 401 (k) planer) og traditionelle IRA'er i deres SIMPLE IRA. Gælder for overdragelser efter 18. december 2015.

Generelle regler

• "Generelt er udlodninger fra en traditionel IRA skattepligtig i det år, du modtager dem."
• "Dette betyder, at du skal inkludere sådanne udbytter i din brutto indkomst, medmindre du ruller dem over. "
• " Udlodninger fra traditionelle IRA'er, som du medtager i indkomst, beskattes som almindelig indkomst. "
• " Ingen særlig behandling. Ved beregning af din skat kan du ikke bruge den 10-årige skatteopsætning eller kapitalgevinstbehandling, der gælder for engangsbeløbet fra kvalificerede pensionsordninger. "
• (IRS. gov, publikation 590-B, Fordeling af individuelle pensionsordninger).

Fordele, der kvalificerer sig til skattefri behandling > Som hovedregel er udlodninger fra IRA'er skattepligtige i det år, du modtager fordelingen. Der er dog undtagelser. En undtagelse har til formål at gøre distributionen (eller en del af fordelingen) fritaget for skat, hvilket betyder, at beløbet ikke skal indregnes i en persons bruttoindkomst.Undtagelser omfatter følgende:

Rollovere,

• Kvalificerede velgørende fordelinger,
• Skattefrie tilbagekøb af bidrag,
• Tilbagelevering af uafdragelige bidrag,
• Kvalificerede distributioner fra Roth IRA'er,
• One- tid kvalificeret sundhedsbesparelser konto finansiering distribution, og
• distribution af en livrente kontrakt fra din ira konto.