Tidlige udlodninger Fra en IRA

Personer må muligvis indtaste deres individuelle pensionskonto, inden de bliver halvtreds og halvanden. Det er alderen, for hvilken en fordeling fra en individuel pensionskonto betragtes som "tidlig". Tidlige udlodninger er potentielt genstand for en yderligere 10% skat. Det er ti procent ud over de faste skattesatser, der ville gælde.

Her er nogle tips til folk, der tænker på at tage en tidlig fordeling fra deres individuelle pensionskonto.

De grundlæggende regler for tidlige udlodninger fra individuelle pensionsregnskaber

1. Udlodninger fra enhver form for individuel pensionskonto (IRA), før en person er fyldt 59 år. 5 år er underlagt 10 % tidlig fordelingsoverskud, medmindre en undtagelse gælder.
2. Overskridelsen på 10% gælder for den skattepligtige del af IRA-fordelingen.

Undtagelser til 10% Early Distribution Surtax

• Du havde en "direkte overdragelse" til din nye pensionskonto.

Hvis din pensionsopsparing rulles over direkte fra din gamle pensionskonto til en ny pensionskonto i en trustee-to-trustee-overførsel, tæller denne overførsel ikke som en fordeling. Dette er en ikke-skattepligtig begivenhed, og 10% surtaxen gælder ikke.

• Du modtog en fastbetaling, men rullede over pengene til en kvalificeret pensionskonto inden for 60 dage.

Hvis du indirekte overfører besparelser fra din gamle pensionskonto ved selv at tage midlerne i besiddelse af dig selv og derefter deponere disse penge på en anden pensionskonto, regnes denne indirekte overdragelse ikke som en fordeling.

Dette er en ikke-skattepligtig begivenhed, og 10% surtaxen gælder ikke. Vær opmærksom på, at en person har 60 dage til at gennemføre en indirekte overdragelse. Og administratoren af ​​den gamle pensionsplan vil sandsynligvis afholde skatter, hvilket betyder at du får mindre end bruttobeløbet. Hvis du vil rulle over hele bruttobeløbet (for at undgå skatter og surtaxer), skal du bruge andre midler til at udligne forskellen.

For eksempel har du $ 10.000 i IRA1 og ønsker at foretage en indirekte overdragelse til IRA2. Planen administratoren tilbageholder 20% føderal skat ($ 2, 000) og nedskærer dig en check for $ 8, 000. Hvis du kun vælger $ 8.000 i løbet af 60-dages tidsrammen, vil du undgå skat og 10% surtaxen på at $ 8.000, men de resterende $ 2, 000 ville være skattepligtige. For at undgå skatter på det fulde beløb på $ 10.000 beløb, skal du bruge andre midler til at udligne forskellen. (Du får $ 2, 000 tilbageholdt som en kredit for forudbetalt afgift, når du indsender din returafgift.)

• Du var permanent eller helt deaktiveret.

Overtagelsen på 10% gælder ikke, hvis en person er deaktiveret."Du betragtes som handicappet", siger IRS, "hvis du kan fremlægge bevis for, at du ikke kan gøre nogen betydelig lønnet aktivitet på grund af din fysiske eller mentale tilstand. En læge skal afgøre, at din tilstand kan forventes at resultere i døden eller være af lang, fortsat og ubestemt varighed "(Offentliggørelse 590-B, Fordeling af individuelle pensionsordninger, afsnit om handicappede).

• Du var arbejdsløs og betalt for sygesikringspræmier.

Der er fire kriterier for at kvalificere sig til sundhedsforsikrings undtagelsen til 10% surtaxen.

1. Du mistede dit job.
2. Du har modtaget arbejdsløshedsersättning i mindst 12 sammenhængende uger.
3. Du har fordelt penge fra din IRA enten i samme år, som du modtog arbejdsløshedsunderstøttelsen eller det følgende år.
4. Du har fordelt penge fra din IRA senest 60 dage efter at du er blevet ansat igen.

Hvis alle disse fire betingelser er opfyldt, gælder 10% surtax ikke for mængden af ​​de tidlige udlodninger, op til det fulde beløb for sygesikring for dig selv og din familie i løbet af året. (Offentliggørelse 590-B, afsnit om sygesikring.)

• Du har betalt for collegeudgifter for dig selv eller en afhængig.

Tidlige udlodninger op til mængden af ​​kvalificerede videregående uddannelsesudgifter er ikke underlagt 10% surtaxen. Videregående uddannelsesudgifter omfatter udgifter til undervisning, bøger og andre nødvendige forsyninger og udstyr til postsekundær uddannelse som f.eks. Gymnasier, universiteter og handelsskoler.

(Offentliggørelse 590-B, afsnit om videregående uddannelsesudgifter.)

• Du købte et hus for første gang.

First-time homebuyers kan tage en tidlig fordeling på op til $ 10.000 fra deres IRA uden at skulle betale 10% surtaxen. Der er tre kriterier til at kvalificere:

1. Beløbet fordelt fra IRA bruges til at betale omkostninger i forbindelse med køb, opbygning eller ombygning af et hjem eller eventuelle lukkekostnader.
2. En førstegangsbyder er en person, der ikke har ejet en primær bopæl i den toårsperiode, der slutter på købsdatoen. (Forældre eller bedsteforældre kan også bruge den første gang homebuyer undtagelse for at hjælpe deres børn eller børnebørn købe et hus.)
3. Der er en levetid grænse på $ 10.000 for alle første gang homebuyer distributioner pr. Person.

Hvis gift, kan begge ægtefæller tage $ 10.000 fra deres IRA uden 10% surtaxen.

• Du har betalt for lægeudgifter på over 10% af din justerede bruttoindkomst.

Personer med betydelige uudbetalte lægeudgifter kan tage en tidlig fordeling uden at betale 10% surtaxen. Overtagelsen på 10% finder ikke anvendelse på mængden af ​​tidlige udlodninger, der ikke overstiger det beløb, der er betalt uden for lommen til medicinske udgifter i løbet af året, minus 10% af din justerede bruttoindkomst. Bemærk: skattepligtige udlodninger vil øge justeret bruttoindkomst.

• IRS opkrævede din pensionskonto for at betale skat.

Hvis Internal Revenue Service opkræver din IRA til at betale udestående skattefordringer, er denne fordeling ikke underlagt 10% overskridelsen.IRS er opmærksom på denne undtagelse.

• Du er kaldet til aktiv tjeneste som reservist.

Personer, der tjener i hæren National Guard, Army Reserve, Naval Reserve, Marine Corps Reserve, Air National Guard, Air Force Reserve, Kystvagt Reserve eller Reserve Corps of Public Health Service kan tage tidlige distributioner fra deres IRA uden 10 % surtax, hvis følgende fire betingelser er opfyldt:

1. Personen kaldes til aktiv tjeneste efter 11. september 2011.
2. Personen kaldes til aktiv tjeneste i mere end 179 dage eller i ubestemt tid som en medlem af en reservekomponent.
3. Den tidlige distribution kommer fra en IRA eller fra den elektive deferrals komponent i en 401 (k) eller 403 (b) eller lignende gruppeplan.
4. Den tidlige distribution sker mellem datoen for ordren eller opkald til aktiv tjeneste og afslutningen af ​​den aktive pligtperiode. (Dvs. fordeling sker ikke før eller efter denne tidsramme.)