At have et tab på kapital er at have et negativt overskud efter salg af et investeringsaktiv, såsom aktier, obligationer, fonde, fast ejendom eller andre kapitalaktiver. Et tab sker, når pengene modtaget fra at sælge aktivet er mindre end det beløb, du har betalt for at erhverve aktivet. Hvis nogen køber et aktiv for $ 100, og senere sælger det pågældende aktiv for $ 90, har denne person mistet $ 10.
Eller for at tale mere generelt, begynde med salgsprisen og trække den oprindelige købspris.
Hvis det resulterende svar er et positivt tal, har du gevinst eller fortjeneste. Hvis det resulterende svar er et negativt tal, har du tab. Ved hjælp af ovenstående eksempel, 90 - 100 = - 10. Negative ti betyder, at vi har tab af ti dollars.
Capital Losses Offset Kapitalgevinster på Transaktionsniveauet
Lad os antage, at Andrew har solgt to investeringer i det forløbne år. Han køber en aktie på $ 850, som han senere sælger til $ 1, 000. Her har han fortjent $ 150. Han købte også aktier i et andet firma på $ 800, som han senere solgte til 750 dollar. På denne anden investering mistede Andrew $ 50. Tabet på den anden transaktion trækkes fra overskuddet på den første transaktion. Andres skattepligtige indkomst fra disse to transaktioner er 150 - 50 = $ 100. Tabet på $ 50 på det andet investeringssalg har reduceret eller opvejet overskuddet på det første investeringssalg.
Tabet på en transaktion modregner direkte gevinsten på den anden transaktion.
Efter at have kombineret disse to transaktioner er nettoresultatet det beløb, der er skattepligtig indkomst. Vi opsummerer Andres situation i følgende tabel:
|
Eksempel: Hvordan kapitalstab opvejer kursgevinster på transaktionsniveauet - 9 -> | |||||
|
Beskrivelse af ejendom |
Købt dato |
Dato solgt |
Indtægt |
Omkostninger eller andet grundlag |
Gain eller (tab) |
|
100 sh UVW |
01/02/14 |
06/30/14 |
1, 000 |
850 |
150 |
|
50 sh XYZ |
02/13/14 |
9/15/14 < 750 | |||
|
100 |
Kapitalforløb Offset kapitalgevinster af samme Holdingsperiode |
Nu skal vi være lidt mere præcise. Indtægter fra kapitalgevinster beskattes til forskellige satser, afhængigt af hvor lang tid aktivet ejes. Hvis aktivet blev ejet i mere end et år kaldes dette en langfristet kapitalandele, og gevinster fra sådanne langsigtede investeringer beskattes til særlige priser på nul procent, 15% eller 20%. Aktiver ejet for et år eller derover er kortfristede kapitalandele, og gevinster fra kortfristede investeringer beskattes til de faste skattesatser fra 15% til 39,6%. |
I overensstemmelse hermed tilføjer vi alle gevinster og tab af kortfristede transaktioner for at finde nettobeløbet af kortfristet gevinst (eller tab, hvis indtægtsbeløbet er negativt).Tilsvarende tilføjer vi alle gevinster og tab af langsigtede transaktioner for at finde nettobeløbet af langsigtet gevinst (eller tab, hvis beløbet er negativt). |
Vi kombinerer ovenstående regel (om nettingstransaktioner sammen) med denne regel (om at holde transaktioner adskilt i kortsigtede og langsigtede kategorier). Kombineret passer de to regler således sammen: |
Tab på kortfristede transaktioner trækkes fra kortfristede gevinster, hvilket resulterer i et netto beløb af kortfristet gevinst eller tab.
Tab på langfristede transaktioner trækkes fra langsigtede gevinster, hvilket resulterer i et nettobeløb af langsigtet gevinst eller tab.
En anden måde at sætte dette på: tab på kortfristede investeringer reducerer gevinster på andre kortfristede investeringer. På samme måde reducerer tab på langsigtede investeringer gevinster fra andre langsigtede investeringer.
Lad os fortsætte eksemplet ovenfra. Nu har Andrew fire transaktioner. To har en kort løbetid. Og yderligere to har en langsigtet holdingsperiode. Vi organiserer Andres data i følgende tabel:
Eksempel:
- Hvordan kapitalstab kompenserer kapitalgevinster i samme regnskabsperiode
- Beskrivelse af ejendom
Dato erhvervet
Dato solgt
|
Indtægt > Omkostninger eller andet grundlag Gain eller (tab) | |||||
|
100 sh UVW |
01/02/14 |
06/30/14 |
1, 000 |
850 |
150 < 50 sh XYZ |
|
02/14/14 |
9/15/14 |
750 |
800 |
-50 |
Netto kortfristet gevinst, der er skattepligtig |
|
100 < |
200 sh QRST |
01/02/12 | |||
|
7/14/14 |
10, 000 | ||||
|
15, 000 |
-5.000 |
350 sh MNOP |
02/28/12 |
11/20/14 |
20.000 |
|
11.000 |
9.000 > Netto langsigtede gevinster, der er genstand for skat |
4, 000 |
Samlet kapitalforløb |
Når dine kortfristede gevinster eller tab plus dine langsigtede gevinster eller tab, når de tilføjes, resulterer i et tab, så har du et samlet tab, der kan fratrækkes din anden indkomst. | |
|
" |
Netto tab. |
Hvis summen af dit kapitalforløb er mere end summen af dine kapitalgevinster, er forskellen fradragsberettiget. Men der er grænser for, hvor meget tab du kan trække fra, og når du kan fratrække det "(IRS. gov, publikation 544). |
Eksempel 1: |
Netto kort sigt gevinst: $ 1, 000 |
Netto langsigtet tab: - 500. |
|
Her reduceres det langsigtede tab den korte gevinst, og personen er beskattes kun på $ 500 af positiv indkomst. |
Eksempel 2: |
Netto kortfristet tab: - $ 2, 000
Netto langsigtet gevinst: $ 3, 500
Her reduceres det langsigtede tab den langsigtede gevinst og person beskattes kun på $ 1, 500 af positiv indkomst.
- Eksempel 3: Netto kortfristet tab: - $ 2, 000 Netto langfristet tab: - $ 2, 000
Her kombineres det kortsigtede tab og det langsigtede tab til et samlet tab på $ 4, 000. Dette beløb kan reducere en persons øvrige indkomst på deres selvangivelse. Det samlede tab, der kan bruges til at reducere anden indkomst, er dog begrænset til et maksimumbeløb.
- Begrænsninger af samlede nettotab
- Vi kan fratrække op til $ 3.000 pr. År i nettokapitalforløb.Hvis nettotab overstiger dette beløb, trækkes 3.000 USD af tabet i forhold til anden indkomst, og det resterende beløb overføres til det følgende år. Denne grænse på $ 3 000 gælder for personer, der bruger den enkelte, husets leder, giftet arkivering i fællesskab og kvalificerende enke / enkemandsstatus. Giftede personer, der indgiver særskilt, er begrænset til 1, 500 per person på deres nettokapitalforløb.
"Hvis dine kapitalstab overstiger dine kapitalgevinster, kan du fratrække forskellen som et kapitaltabsafdrag, selvom du ikke har ordinær indkomst til at kompensere den. Den årlige grænse for størrelsen af underskuddet du kan fradrage er $ 3, 000 ($ 1, 500, hvis du er gift og sender et særskilt retur) "(IRS. gov, publikation 544).
Lad os fortsætte eksemplet ovenfra. Lad os sige, at Andrew nu har fem transaktioner, som følger:
- Eksempel:
- Hvordan overordnede nettotab fungerer
Beskrivelse af ejendom
Dato erhvervet
- Dato solgt
- Indtægt
Omkostninger eller anden basis
Gain eller (tab)
100 sh UVW
- 01/02/14
06/30/14
|
1, 000 850 | |||||
|
150 |
50 sh XYZ |
02/13/14 |
9/15/14 |
750 |
800 |
|
-50 |
Netto kortfristet gevinst eller tab |
100 | |||
|
200 sh QRST |
01/02/12 |
7/14/14 |
10, 000 |
15, 000 | |
|
- 5 000 |
350 sh MNOP | ||||
|
02/22/12 |
11/20/14 |
20.000 |
11.000 |
9.000 |
400 sh IJKL < 03/15/12 |
|
12/28/14 |
5, 000 |
13, 000 |
-8, 000 |
Netto langsigtet gevinst eller tab |
-4, 000 |
|
Samlet nettokapitalforløb (kortfristet gevinst + langfristet tab) |
-3, 900 |
Beløb, der er fradragsberettiget til andre indtægter i år |
3, 000 |
Beløb i form af underskud over til næste år |
-900 |
|
Carryover-tab beholder deres karakter som kort eller lang sigt |
"… når du bil ry over et tab, det bevarer sin oprindelige karakter som enten langsigtet eller kort sigt. Et kortfristet tab, du overfører til det næste skatteår, tilføjes til kortfristede tab i det pågældende år. Et langsigtet tab, du overfører til det næste skatteår, lægges til langsigtede tab i det pågældende år. Et langsigtet kapital tab, du overfører til det næste år, reducerer årets langsigtede gevinster før de korte gevinster. " |
" Hvis du har både kortfristede og langsigtede tab, er dine kortfristede tab bruges først mod dit tilladte tab af kapitalindkomst. Hvis du efter at have brugt dine kortfristede tab ikke nået grænsen for kapitalfradragsafdragelsen, skal du bruge dine langsigtede tab, indtil du når grænsen. "(IRS. Gov, publikation 544) |
|
Vask salgsregel |
Når en person køber væsentligt identiske aktier eller værdipapirer inden for 30 dage før eller efter at sælge aktier med tab, suspenderes tabene i henhold til vaskeforbudsreglen. |
|
Antag jeg sælge aktier i XYZ selskab med tab den 31. marts. Hvis jeg køber aktier i XYZ selskab 30 dage før til 30 dage efter 31. marts, så har jeg en vaskesituation. For en 31. marts salgsdato betyder det min vaskesalg perioden løber fra 1. marts (tredive dage før) til 30. april (tredive dage efter).Hvis jeg skulle købe XYZ-lager i denne tidsramme, ville jeg ikke kunne kræve det fulde beløb af tabet fra det 31. marts salg. I stedet ville jeg tage tabsbeløbet og tilføje det til min prisgrundlag i de nye aktier, jeg købte. | |||||
|
Kapitalgevinster: En oversigt |
Kapitalgevinster ved salg af et hjem | ||||
|
Kapitalgevinster Når et hus er afskåret |
Vask salgsregel | ||||
|
Offentliggørelse 544, Salg og andre dispositioner af aktiver |
Offentliggørelse 550, Investeringsindtægter og omkostninger |
Ti fakta, som du bør vide om kapitalgevinster og tab
Skat Behandling af annulleret realkreditgæld
Indkomst fra annulleret realkreditgæld eller insolvensudstødelse er normalt skattepligtig indkomst, men kan potentielt udelukkes fra skat gennem 2016.
Skat Behandling af bilindtægter i USA
Biludlejning er skattepligtig, og bilens ejer kan også fratrække udgifter relateret til til lejeaktiviteten. Denne dybtgående artikel dækker det grundlæggende, så græsser i tekniske detaljer.
Skat Behandling af udlodninger fra en IRA
Denne artikel drøfter de generelle regler og bemærkelsesværdige undtagelser til bestemmelse af den skattemæssige behandling af IRA distributioner.