Skema R Skattekredit for ældre eller handicappede

Personer, der er 65 år eller ældre, og dem, der har pensioneret tidligt på grund af handicap, kan være berettiget til en føderal skattekredit. Kreditten for ældre og handicappede reducerer føderale indkomstskatter relateret til handicapindkomst.

Hvem kvalificerer sig til ældre og handicappede kredit?

Den skattepligtige skal være en amerikansk statsborger eller hjemmehørende alien, som:

• har nået 65 år inden udgangen af ​​skatteåret, eller
• har været på pension inden udgangen af ​​skatteåret og var permanent og fuldstændigt handicappet, da han pensionerede

• Du er under 65 år ved årets udgang, men du har gået på grund af permanent og total handicap, du har fået skattepligtige handicapindtægter, og du har endnu ikke nået den obligatoriske pensionsalder pr. 1. januar i nyt skatteår

Alderkrav

Du betragtes som 65 år gammel dagen før din 65 års fødselsdag. Hvis du blev født den 1. januar 1951, blev du anset for at være 65 år ved udgangen af ​​2015.

§ 22, stk. 3, litra e), hedder det: "En person er permanent og fuldstændig handicappet, hvis han ikke er i stand til at udøve nogen væsentlig lønnet beskæftigelse af grund af enhver medicinsk afgørelig fysisk eller psykisk svækkelse, som kan forventes at resultere i død eller som har varet eller kan forventes at vare i en sammenhængende periode på ikke mindre end 12 måneder. En person betragtes ikke som permanent og fuldstændigt handicappet, medmindre han fremlægger bevis for eksistensen heraf på en sådan form og måde og på sådanne tidspunkter som sekretæren måtte kræve. "

< Med andre ord kan du ikke engagere dig i nogen væsentlig lønnet aktivitet på grund af fysisk eller psykisk lidelse. En kvalificeret læge skal afgøre, om tilstanden har varet eller kan forventes at vare kontinuerligt i mindst et år eller kan forventes at resultere i døden.

Tilbageholdelse af handicap

"Selvom du ikke går på pension formelt, kan du blive betragtet som pensioneret på handicap, når du er ophørt med at arbejde på grund af din handicap," ifølge IRS-publikation 524, Kredit for Ældre eller handicappede.

Invaliditetsindkomst skal betales i henhold til arbejdsgiverens ulykkes- eller sundhedsplan eller pensionsplan, og det skal indgå i din indkomst som løn eller betalinger i stedet for løn for den tid, du er fraværende fra arbejdsstyrken på grund af permanent og total handicap.

Enhver betaling, du modtager fra en plan, der ikke indeholder bestemmelser om invalidepension, er ikke handicapindtægt. Et engangsbeløb for pålønnet årlig ferie, som du modtager, når du går på pension om handicap, er en lønudbetaling og er ikke handicapindtægt. Handicapindtægt omfatter ikke beløb, du modtager, når du når den obligatoriske pensionsalder.Obligatorisk pensionsalder er den alder, der er fastsat af din arbejdsgiver, på hvilket tidspunkt du ville have været nødt til at gå på pension, hvis du ikke var blevet handicappet.

Indkomstgrænser

Ud over de øvrige kvalificerende faktorer skal en skatteydernes justerede bruttoindkomst være mindre end eller lig med følgende beløb:

Hvis din indleveringsstatus er …

Din justerede bruttoindkomst skal være mindre end eller lig med …

Enkelt

$ 17, 500	Hovederens husstand
$ 17, 500	Kvalificerende enke med afhængig barn
$ 17, 500	Gift indgivelse i fællesskab og kun en ægtefælle kvalificerer
$ 20.000	Gift indgivelse i fællesskab og begge ægtefæller kvalificerer
	$ 25, 000
Gift indleveret separat, og du levede adskilt fra din ægtefælle hele året $ 12, 500	Sådan beregnes krediten
Skattekreditten er beregnet som 15% af det oprindelige beløb minus summen af ​​ikke-skattepligtig social sikring og visse andre ikke-skattepligtige pensioner, annuiteter eller invalideydelser plus halvdelen af ​​din justerede bruttoindkomst med fradrag af AGI-begrænsningsbeløbet. For at forenkle ville ligningen lide dette: 15 procent x A - B + ½ C - D.

A = Det oprindelige beløb

B = Den ikke-skattepligtige del af din sociale sikring og visse andre ikke-skattepligtige pensioner, livrenter eller invaliditetsydelser

C = Din justerede bruttoindkomst

D = Den justerede bruttoindkomstbegrænsningsbeløb

Denne formel resulterer i en foreløbig skattekredit. Det foreløbige beløb sammenlignes derefter med den føderale skatteforpligtelse som beregnet ved brug af kreditgrænseoversigten, der findes i instruktionerne for tidsplan R. Den endelige skattekredit er den mindste af det foreløbige beløb eller skattebeløbet grænseværdi.

Det oprindelige beløb

Dit oprindelige beløb er det laveste af din skattepligtige invaliditetsindkomst eller følgende beløb:

Hvis din arkiveringsstatus er …

Det oprindelige beløb er mindre af skattepligtige handicapindtægter eller følgende fastsatte beløb …

Enkelt

$ 5 000	Hovederens husstand
$ 5 000	Kvalificerende enke med afhængig barn
$ 5 000 < Gift indgivelse i fællesskab, og kun en ægtefælle kvalificerer	$ 5, 000
	Gift indgivelse i fællesskab og begge ægtefæller kvalificerer
$ 7, 500	Gift indleveret separat, og du levede adskilt fra din ægtefælle hele året $ 3, 750
Nontaxable Portion af pensionsydelser	Følgende poster er inkluderet ved måling af den ikke-skattepligtige del af pensionsydelserne:
Socialsikringsydelser: Den ikke-skattepligtige del er forskellen mellem Form 1040 linje 20a og 20b	Speditørpenge: den ikke-skattepligtige del af Tier 1 ydelser behandlet som social sikring

Arbejdstagerens erstatningsydelse: I henhold til instruktionerne til linje 13a i skema R "behandles arbejdstagerens erstatning, hvis din social sikring eller tilsvarende ydelser i forbindelse med jernbanepension er reduceret på grund af arbejdstageres erstatningsydelse. ydelser som sociale sikringsydelser "

Veteraners pensioner

• Enhver anden pension, livrente eller invaliditetsydelse, der er udelukket fra indkomst
• - 2 ->
• Følgende poster indgår ikke ved måling af den ikke-skattepligtige del af pensionsydelserne:
• Militær invalidepension
• Beløb, der behandles som tilbagelevering af dit omkostningsgrundlag i pensionen eller livrenten < Pensionskasse, der skal betales i henhold til § 808 i lov om udenrigstjeneste fra 1980

"Enhver pension, livrente eller lignende godtgørelse for personskader eller sygdom som følge af aktiv tjeneste i de væbnede styrker i ethvert land eller i de nationale oceaniske og atmosfæriske Administration eller Folkesundhedstjenesten "i henhold til vejledningen til linje 13b i skema R

Din justerede bruttoindkomst

• Du kan finde din justerede bruttoindkomst på linje 37 i Formular 1040 eller på linje 21 i Formular 1040A.
• Justeret bruttoindkomstbegrænsningsbeløb
• Hvis …
• Justeret bruttoindkomstbegrænsningsbeløb …

Enkelt

$ 7, 500

Husholdningschef > $ 7, 500

Kvalificerende enke med afhængig barn

$ 7, 500	Gift indgivelse i fællesskab > $ 10,000
Gift indleveret separat, og du levede bortset fra din ægtefælle hele året
$ 5, 000	Kilder til beregningerne er tilpasset fra skema R og publikation 524, Kredit for ældre eller handicappede, IRS. gov.
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør rådføre dig med en skattefaglig
for den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.
Imødekommende og indbydende handicappede medarbejdere For mange små og mellemstore virksomheder, hvis en medarbejder pludselig bliver handicappet, kan det være lidt skræmmende hvis det er en ny oplevelse for arbejdsgiveren. Skema C - Fortjeneste eller tab fra erhvervslivet Oplysninger om skema C - Fortjeneste eller tab fra en virksomhed - for små virksomhedsejere, som en del af den enkelte ejers personlige afkast. Skema C eller Skema K-1 i Personlig Skat Retur Sådan indgår din virksomhedsskat Oplysninger i din personlige selvangivelse med vægt på Schema C, LLC K-1 og Schedule SE. Karriereplanlægning Valg af editor Sommer Praktikophold ved Deloitte 2024 Sommer Job Cover Letter Eksempel 2024 Sommer Job Cover Letter Eksempler 2024 Sommer Job CV-eksempler og skrivetips 2024 Sommerjobs - vær proaktiv i din søgning 2024 Sommer Job CV og dækslet eksempler 2024