Hvad er socialsikringsløn for FICA-skat?

Hvad er lønninger til social sikring?

Arbejdsgivere skal tilbageholde både socialsikrings- og Medicare-afgifter (kaldet FICA-skatter) fra alle lønninger til både timelønnede og lønnede ansatte. Men nogle typer af betalinger er fritaget for FICA skat. Denne artikel diskuterer, hvilke lønninger der indgår i beregningen af ​​lønninger til social sikring, og hvilke lønninger der ikke er medtaget.

Hvilke lønninger er forbeholdt tilbageholdelse?

IRS siger, at disse FICA skatter skyldes løn udbetalt for "tjenesteydelser udført som medarbejder i USA, uanset borgerskab eller opholdssted for enten medarbejderen eller arbejdsgiveren." Med andre ord, Alle, der arbejder som medarbejder i USA, skal have social sikring og Medicare-skat tilbageholdt fra lønninger.

På det tidspunkt, hvor medarbejderen er betalt, beregnes FICA-skatten på den pågældende bruttoløn. Sådan fungerer det:

• Medarbejderens bruttoløn beregnes for lønperioden afhængigt af om medarbejderen er lønnet eller timeløn.
• Bruttolønnen bruges til at beregne tilbageholdelse af føderale og statslige indkomstskatter baseret på medarbejderens W-4-formular.
• Bruttolønnen bruges også til at beregne tilbageholdelse af FICA-afgifterne.

Den samlede tilbageholdelse af FICA-afgifter er 15. 3% af medarbejderens bruttoløn; medarbejderen og arbejdsgiveren bidrager hver halvdelen. Så FICA tilbageholdelsesbeløbet for medarbejderen er 7. 65% af bruttoindkomsten (6,2% for social sikring og 1,45% for Medicare).

Socialsikringslønnen bruges af Social Security Administration til at bestemme socialsikringsydelsesberegninger ved pensionering, så det er vigtigt, at disse lønninger beregnes korrekt.

Betalinger til ansatte, der er fritaget for FICA-skat (herunder lønninger til social sikring)

Dette er en liste over nogle af de mest almindelige typer af betalinger til ansatte, der er undtaget fra at blive medtaget i løn, der er underlagt FICA-skat.

Disse omfatter både socialsikringsløn og løn til Medicare-formål. For en komplet liste, se IRS Publication 15

• Nogle handicappede lønninger betalt efter året, hvor arbejdstageren var berettiget til handicapforsikring
• Medarbejdervirksomhed rejseudgifter refunderet for beløb ikke overstiger den angivne regeringsrate for per diems eller standardkilometer
• Familiemedlemmer under 18 år (21 år for hjemmearbejde)
• Nogle "overskydende" ydelser er fritaget for beregningen. Fringeydelser er skattepligtige "på overskydende fair markedsværdi af ydelsen i forhold til summen af ​​et beløb, der er betalt for det af medarbejderen og ethvert beløb, der udelukkes ved lov."
• Medarbejderforsikring
• Betalinger til partnere af en partnerskab
• Arbejdsgiverbidrag til kvalificerede pensionsordninger
• Betalinger til lovpligtige ikke-ansatte (f.eks. kvalificerede ejendomsmæglere og direkte sælgere)
• Tips under $ 20 pr. måned
• Arbejdsgodtgørelse

Nogle andre betalinger til arbejdstagere i specialiserede industrier er fritaget.Læs IRS Publication 15, kapitel 15 for flere detaljer.

Løn maksimale årlige sociale sikringsordninger

Beløb, der betales til ansatte over det maksimale sociale sikringsbeløb, indgår heller ikke i lønninger til social sikring til beregning af socialsikringsydelser ved pensionering. Maksimumsændringen ændres hvert år. Der er ikke noget maksimum på Medicare-fordele.

Udbetalinger til ansatte, der skal indregnes i lønninger til social sikring

Ud over løn og løn betales, skal nogle andre betalinger til medarbejdere indgå i lønninger til social sikring. Se hele listen i de generelle instruktioner for Form W-2.

Lønninger, der ikke er underlagt føderal indkomstskat.

Listen over betalinger til medarbejdere, der ikke er medtaget i FICA-skat, kan være forskellig fra betalinger, der ikke indgår i beregningen af ​​skat.

For eksempel indgår beløb, som en arbejdsgiver bidrager til en skatteudskudt pensionsplan som en 401 (k) eller 403 (b) plan for en medarbejder, ikke i beregningerne for føderal indkomstskat.

I dette tilfælde kan det være, at lønmodtageren er højere end lønnen, der er genstand for indkomstskat.

Løn rapporteret på Form W-2

Alle disse forskellige lønformer rapporteres på W-2-formularen, som du giver til medarbejdere i januar hvert år, så de kan gøre deres indkomstskatter.

Kig på W-2-formularen:

Boks 1: Lønninger, tips, anden kompensation - Dette er det beløb, der er skattepligtigt for medarbejderen til føderal indkomstskat. Det er det beløb, der er indtastet på medarbejderens skatformular.

Boks 3; Socialsikringslønninger - Dette er det beløb, som Social Security Administration bruger til at beregne sociale ydelser.

Tips er inkluderet i lønninger til social sikring, men beregnes særskilt og inkluderet i rubrik 7 og 8.

Se mere om socialsikringslønninger og Formular W-2 i instruktionerne til Formular W-2, fra IRS.

Gør disse socialsikringslønninger selvstændig skat?

Selvstændige skal betale socialsikrings- og Medicare-afgifter, men på en anden måde end medarbejdere og deres arbejdsgivere. Disse skatter, kaldet selvstændige skatter, er kun baseret på erhvervsløn. De indkomsttyper, der er udelukket fra lønninger til social sikring, er ikke relevante for selvstændige skatter.

Ansvarsfraskrivelse: De typer af betalinger, der indgår i og udelukkes fra socialsikringslønnen, er komplicerede. Der er mange kvalifikationer i IRS reglerne. Denne diskussion er kun til generelle formål og bør ikke påberåbes som skatterådgivning. Tjek med din skatte professionelle, før du forsøger at beregne lønninger for social sikring.

Tilbage til FICA Skatter forklaret