83 (B) Valg: Hvad du får og hvad du giver op

Almindelig regel : Internal Revenue Code §83 (a)

• Når ejendomsret overføres i forbindelse med udførelse af tjenester,
• ejendomsværdi (FMV) ud over det beløb, der er betalt for ejendommen
• indgår i bruttoindkomsten
• i det første skatteår, hvor ejendomsretten er
  • transferable eller
  • ikke udsat for væsentlig risiko for fortabelse.

Særlig regel : §83 (b)

• Inden for 30 dage kan en person vælge at medtage i bruttoindkomst
• Ejendommens FMV minus det beløb, der er betalt for sådanne Ejendom

Fra Offentliggørelse 525 :

"Du kan vælge at medtage værdien af ​​begrænset ejendom på tidspunktet for overførslen (minus det beløb du har betalt for ejendommen) i din indkomst for det år, det overføres. Hvis du vælger dette valg, gælder de væsentlige indregningsregler ikke, og generelt er ingen senere værdiforøgelser ikke inkluderet i din kompensation, når ejendommen bliver væsentligt etableret. Grundlaget for at beregne gevinst eller tab ved salg af ejendommen er beløbet du betalte for det plus det beløb du inkluderede i indkomst som kompensation. " (Kilde: IRS. Gov, publikation 525, skattepligtig og ikke skattepligtig indkomst, afsnit om begrænset ejendom.)

• Mail til IRS Service Center, hvor der vil blive indsendt en papirrejse.
• Send det ved hjælp af bekræftet mail med anmodet om returneret kvittering.
• En kopi af valgopgørelsen er knyttet til din selvangivelse.

For at få en stemplet kopi af valgopgørelsen fra IRS:

• Medtag to kopier af 83 (b) valgopgørelsen i din mail til IRS.
• I dit brev skal du spørge IRS-agenten for at stemple den modtagne kopi og sende den tilbage til dig.
• Inkluder en selv adresseret stemplet konvolut. IRS-agenten vil stemple en af ​​kopierne som modtaget og sende den tilbage til dig i den konvolut, du giver.

• Gem denne stemplede kopi med dine skatteoplysninger. Denne kopi fungerer for at fastslå, at IRS har modtaget din valgopgørelse rettidigt.

Afsnit 83 (b) valg gælder ikke for ikke-lovpligtige aktieoptioner eller begrænsede aktier.

Når det er fornuftigt at foretage et valg på 83 (b):

• Klienten forventer en vækst i ejendommens FMV og indbefatter FMV i indkomst er nu gunstig i forhold til beskatningen af ​​det begrænsede lager i indeksåret.
• Klienten betalte fuld FMV for ejendommen. I denne situation resulterer 83 (b) valg i nul yderligere skattepligtig indkomst. Valget forhindrer opbygningen i værdi fra at blive beskattet som almindelig indkomst ved optjening.
• Risikoen for fortabelse er lille.
• Klienten er villig til at bære risikoen for fortabelse.

Hvad du får med 83 (b) valg:

• Eventuel fremtidig vækst i aktiebeholdningen behandles som gevinst og beskattes, når ejendommen er afhændet.

Hvad du giver op med 83 (b) valg:

• Klienten giver mulighed for at udsætte indkomst.

Uden 83 (b) valget vil klienten inkludere at inkludere ejendomsmæglerens FMV over tid, da bestanden vester. Med 83 (b) valget accelererer klienten denne inddragelse i bruttoindkomsten.

• Klienten giver op kontanter.

Med 83 (b) valget betaler den enkelte skat nu indtægter, der aldrig kan opstå på grund af den betydelige risiko for fortabelse. Med andre ord, er klienten enig i at betale skat nu på kontanter, som kunden muligvis ikke modtager indtil engang i fremtiden (eller måske aldrig modtage).

Hvor finder du prøvesprog til en 83 (b) valgopgørelse:

• IRS. Gov, Indtægtsprocedure 2012-29, afsnit 6.

Kortfattet forklaring af 83 (b) valg fra IRS:

"Et valg i henhold til IRC §83b kan tillade en modtager af begrænset ejendom at blive beskattet når ejendommen overdrages i stedet for når ejendommen faktisk beklæder (på et senere tidspunkt, hvor værdien kan være højere). Valget skal ske senest 30 dage fra datoen, hvor ejendommen overføres til tjenesteudbyderen uden forlængelser Generelt vælges sådanne valg gennem arbejdsgiverens lønningsafdeling. Valg i henhold til IRC §83 (b) er også almindeligt, når en person er interesseret i et partnerskab eller modtager egenkapital, før en virksomhed foretager et indledende offentligt udbud (IPO). Revenue Procedure (Rev. Proc.) 93-27 og Rev. Proc. 2001-43. Se Rev. Proc. 2012-29 for et modelvalg i henhold til IRC §83 (b). " (Kilde: IRS. Gov, Equity (Stock) - Baseret Kompensation Audit Teknikker Guide.)