En oversigt over de afgiftspligtige fradrag og deres begrænsninger

Målrettede fradrag er ikke for svag i hjertet. De er en gruppe af skattefradrag, du kan liste på skema A i Form 1040, og de kræver noget arbejde at trække sammen. Du kan kræve enten standardafdrag for din arkiveringsstatus, eller du kan specificere dine kvalificerende individuelle fradrag … line for line for line. I begge tilfælde reducerer standardfradraget eller summen af dine specificerede fradrag mængden af indkomst, som du skal betale føderal indkomstskat på.

Hvad betyder produktive fradrag?

Itemizing er bare, hvad det lyder som det betyder at rapportere dine faktiske udgifter til forskellige former for tilladte fradrag, hvoraf de opgøres en efter en. Du skal holde nøjagtigt oversigt over, hvad du bruger i løbet af året sammen med støttende kvitteringer og dokumentation for at bevise at disse udgifter er legitime, hvis Internal Revenue Service nogensinde beder om bevis. Dokumentation kan indeholde kontoudtog, check stubs, ejendomsskatteopgørelser, forsikrings- og medicinske regninger og bekræftelsesbreve til velgørende organisationer, som du måske har doneret.

Forskellen mellem de angivne fradrag og standardafvigelsen

Det er enten et valg eller et valg, der angiver dine fradrag i forhold til at hævde standardfradrag. Du kan ikke gøre begge, selv om du kan ændre din beslutning fra år til år. Standardfradrag er et fast beløb baseret på en persons indleveringsstatus: $ 6, 300 for enkelt skattepligtige og dem, der er gift, men indleverer separate afkast, $ 12, 600, hvis du er gift og arkiverer i fællesskab og $ 9, 300 for dem der kvalificerer som leder af husstanden fra 2016 arkiveringsår.

Størstedelen af skatteyderne hævder standardfradrag.

Når du kan ønske at angive fradrag

Det er en skatteyders fordel at specificere, når summen af alle hans individuelle fradrag overstiger standardfradrag for hans ansøgningsstatus. Ellers ville det ikke give mening - du ville betale skatter på mere indkomst, end du skal.

Hvis du f.eks. Er en enkelt fil, og du havde samlede specificerede fradrag på $ 6, 500 i 2016, ville du være bedre at gå i besvær med at specificere, fordi dette trækker $ 200 mere ud af din indkomst end $ 6, 300 standardfradrag. Men hvis du kvalificerer dig som chef for husstanden, vil du ende med at betale skat på yderligere $ 2, 800, hvis du specificerer - forskellen mellem $ 6 500 og det standardfradrag på $ 9, 300, du ville have ret til at kræve.

Når en skattepligtig skal objektivere fradrag

Nogle gange er beslutningen om at specificere eller hævde standardfradraget uden for dine hænder. Giftede par, der indsender særskilte selvangivelser, skal hver især anvende samme metode. De skal begge tage standardfradraget, eller de skal begge specificere, så hvis din ægtefælle specificerer, sidder du fast med det også.

Ikke-hjemmehørende udlændinge skal specificere. De er ikke berettiget til at tage standardfradrag.

Hvilke udgifter kan produktiveres?

Listen over kvalificerende fradrag er ret omfattende, og begrænsninger gælder for nogle af dem. Generelt kan du kræve specificerede fradrag i følgende kategorier:

Medicinske og dentaludgifter
Statlige og lokale indkomstskatter
Statlig og lokal omsætningsafgift
Ejendomsskat
Personlig ejendomsskat
Andre skatter
Boliglånsrenter
Forsikringspremier
Investeringsrenter
Gaver til velgørenhed
Tabsfald eller tab på egenkapital
Ikke-refunderede personaleudgifter
Skatteforberedelsesafgifter
Investeringsomkostninger og gebyrer
Andre diverse dedikeret fradrag
Spildtab

Medicinske og dentaludgifter omfatter omkostningerne ved forsikringspræmier, så længe din arbejdsgiver ikke refunderer dig for dem samt visse kvalificerende medicinske og dentalydelser plejeomkostninger. Men du kan kun fratrække den del, der overstiger 10 procent af din justerede bruttoindkomst. Hvis din AGI er $ 55.000, og du havde $ 7, 500 i kvalificerende lægeudgifter, vil dit fradrag være begrænset til $ 2, 000 - det beløb, der overstiger $ 5, 500 eller 10 procent af din AGI. Men hvis du er 65 år eller ældre, falder denne tærskel til 7,5 procent i skatteåret 2016.

Forskellige fradrag er underlagt en 2-procentig tærskel, der fungerer på samme måde.

Øvrige begrænsninger på produktiv fradrag

Målrettede fradrag er også begrænsede, når en skatteyders AGI overstiger visse grænser baseret på hans ansøgningsstatus. Disse grænser kaldes nogle gange Pease-begrænsninger, fordi repræsentant Donald Pease forfattede lovgivningen, der giver dem tilbage i 1990.

For 2016 , Begyndede fradrag Begynd at fase ud, når AGI har nået
Arkiveringsstatus > Justeret bruttoindtægtstærskel	Gift indgivelse i fællesskab og kvalificerende enke
$ 311, 300	Gift indgivelse særskilt
$ 155, 650	Hovederens husstand
$ 285, 350	Enkelt
$ 259, 400	Det samlede beløb for de specificerede fradrag, du kan kræve, reduceres, hvis din AGI overstiger grænsen for din arkiveringsstatus. Reduktionen er enten 3 procent af det beløb, hvormed din AGI overstiger tærskelværdien eller 80 procent af dine samlede specificerede fradrag, alt efter hvad der er mindre. Du behøver ikke at medtage fradrag for medicinske udgifter, investeringsinteresser, tab eller tyveri tab eller spil tab ved beregning af 80 procent af det samlede beløb.

Du kan beregne begrænsningen på specificerede fradrag ved hjælp af "Arbejdsdokument for produktudgifter - Linje 29", der findes på side A-13 i vejledningen til skema A.