Afskrivninger defineret og dens indvirkning på erhvervsbeskatning

Afskrivninger fungerer bedre for virksomheder end det gør for enkeltpersoner. Hvis du tænker på afskrivninger, kan du tænke dig at køre din nye bil ud af partiet og få det til at afskrives - fald i værdi. Men afskrivninger er faktisk en nyttig skattebesparende foranstaltning for virksomheder. Det er vigtigt at lære, hvordan afskrivninger virker, så du kan drage fordel af det.

Denne artikel omhandler definitionen på afskrivninger og beskriver, hvordan afskrivninger beregnes.

Det indeholder oplysninger om de seneste love, der påvirker afskrivninger, så du som virksomhedsejer kan forstå, hvordan afskrivninger kan fungere for din virksomhedsafgift.

Opdaterede afskrivningsfordele for virksomheder

PATH-loven, der blev vedtaget i slutningen af ​​2015, omfattede nogle ændringer i afskrivningsberegninger, der gavner små virksomheder ved at øge virksomhedernes evne til at tage mere afskrivninger på køb af forretningsmæssige aktiver i det første år af ejendomsret.

• Bonusafskrivninger på køb af nye forretningsmæssige aktiver er tilbage og vil forblive på 50% af værdien af ​​aktiver, der tages i brug i de kommende år.
• Afsnit 179 fradrag for køb af alle typer aktiver er permanent fastsat til højst 500.000 $ for de kommende år.

Disse ændringer vil give virksomhederne mulighed for at planlægge for køb af aktiver, og kongressen håber, at dette vil tilskynde til erhvervskøbskøb.

Hvad er afskrivninger?

Afskrivninger er en ikke-kontantomkostning, der reducerer værdien af ​​et aktiv over tid.

Når det hedder, at afskrivninger er "ikke-kontante", betyder det, at afskrivninger tages som en bogføring, og at kontante beløb ikke er påvirket af virksomheden.

Virksomhedsaktiver, der kan afskrives, omfatter udstyr, maskiner, teknologi og computere, kontormøbler, bygninger og forbedringer af bygninger, lejemål forbedringer af lejeboliger og erhvervskøretøjer.

Land kan ikke afskrives, fordi det værdsætter stedet for afskrivning.

Afskrivninger på erhvervsmæssige aktiver for at anerkende værdibevægelsen af ​​disse aktiver, som de alder. Aktiver afskrives af to grunde:

• Slid. For eksempel vil en bil falde i værdi på grund af kilometertal, slid på dæk og andre faktorer relateret til brugen af ​​køretøjet.
• Forældelse. Aktiver falder også i værdi, da de erstattes af nyere modeller. Sidste års bilmodel er mindre værdifulde, fordi der er en nyere model på markedet.

Hvordan Afskrivninger beregnes

Afskrivninger beregnes på forskellige måder, men generelt processen med beregning af afskrivninger omfatter:

• Den oprindelige kostpris, herunder udgifter til erhvervelse af aktivet, transportere det og sætte det op
• Mindre bjærgningsværdien ("skrot" -værdien)
• Opdelt over årets brugstid.Aktivets brugstid bestemmes af IRS baseret på en tidsplan opstillet for forskellige typer aktiver. Tjek med din skatterådgiver for mere information om "brugbarhed" af forskellige klassifikationer af erhvervsmæssige aktiver.

Hvert år af aktivets brugstid kan et bestemt beløb indgå i virksomhedens selvangivelse som en omkostning og dermed reducere den skattepligtige indkomst.

Kontormøbler købes f.eks. Af en virksomhed til 20.000 dollars. Møblerne har en brugbar levetid på 10 år og en skrotværdi på $ 1000. Ved hjælp af lineære afskrivninger (beskrevet nedenfor) er de 19.000 dollars af møbelprisen fordelt over 10 år af livet, så $ 1, 900 kan fratrækkes virksomhedens selvangivelse for hver af de 10 år.

Afskrivningsmetode og værdipapirindkøbsmetode

Det skal bemærkes, at afskrivninger på et forretningsmæssigt aktiv ikke har noget at gøre med, hvordan aktivet blev købt. Om et erhvervskøretøj købes med kontanter eller et lån, påvirker ikke afskrivningsberegningen. Men leasing af et aktiv kan påvirke virksomhedens evne til at afskrive aktivet. Læs mere om kapitalleasing kontra operationelle leasingkontrakter, for mere om dette emne.

Afskrivningsmetoder

Afskrivninger bestemmes ved en af ​​flere metoder godkendt af IRS.

Den mest almindelige metode er lineær afskrivning (beskrevet ovenfor), hvor det samme beløb udgiftsføres hvert år. Andre metoder er dobbeltdæmpende balance og sum-of-the-years cifre. Du kan have gavn af en af ​​de andre afskrivningsmetoder; tale med din skatte professionel og revisor om disse.

Accelereret afskrivning

Afskrivninger kan også fremskyndes, hvilket gør det muligt for en virksomhed at fratrække flere af omkostningerne ved aktivet i tidligere år. De to mest almindelige typer af accelererede afskrivninger er afdeling 179 udgifter og bonusafskrivninger.

For yderligere oplysninger, se IRS-publikation 946: Sådan afskrives ejendom.