Nogle kapitalaktiver kan afskrives til skatteformål og sprede omkostningerne ved et aktiv over en periode med henblik på skattefradrag. Som følge heraf reduceres afskrivningen af aktivets justerede omkostningsgrundlag. Når aktivet efterfølgende sælges, vil gevinsten ved salget være mere, fordi dens grundlag nu er lavere. Hvordan gevinsten behandles afhænger af den pågældende type aktiv.
Afskrivninger Recapture og Residential Rental Properties
Afskrivning på genoptagelse kan medføre en betydelig skattepåvirkning, når du sælger en boligudlejningsejendom.
En del af gevinsten beskattes som en realisationsgevinst og kan kvalificere sig til den maksimale sats på 15 procent på langfristede gevinster, men den del, der er relateret til afskrivninger, beskattes med højst 25 procent. Den tekniske term for gevinster i forbindelse med afskrivninger på boligejendomme er "uafhentet sektion 1250 gevinst. ”
Skatteplanlægningstips til afskrivning genoptagelse
Eventuelle passive aktivitetsforløb, der ikke var fradragsberettigede i tidligere år, bliver fuldt fradragsberettigede, når en udlejnings ejendom sælges. Dette kan bidrage til at opveje skattelabet af afskrivningsfradragsafgiften.
En udlejningsejendom kan også sælges som en del af en lige så venlig udveksling for at udskyde både kapitalgevinster og afskrivninger genindvindingsafgifter. Dette indebærer bortskaffelse af et aktiv og øjeblikkelig erhvervelse af et andet lignende aktiv, effektivt udskudelse af skatter indtil et senere tidspunkt, når et salg efterhånden ikke efterfølges af et køb.
Undgå at påberåbe afskrivninger vil ikke hjælpe
Det kan forekomme rimeligt, at du undgår at kræve afskrivninger som en strategi for at undgå det genoptagelige skattemæssige hit, fordi det skal genindvindes, når aktivet sælges.
Denne strategi virker ikke, fordi skattelovgivningen kræver, at genoptagelse beregnes på afskrivninger, der var "tilladt eller tilladt" i henhold til Internal Revenue Code, afsnit 1250 (b) (3). Med andre ord har du ret til at kræve afskrivninger, selvom du ikke gjorde det, behandler IRS situationen som om du havde.
Fra skatteplanlægning bør skatteyderne generelt hævde afskrivninger på ejendomme for at få det nuværende associerede skattefradrag, fordi de bliver nødt til at betale skat på gevinsten på grund af afskrivningerne alligevel, når de i sidste ende sælger.
Yderligere ressourcer om afskrivning genoptagelse
Her er nogle yderligere ressourcer fra IRS 'hjemmeside vedrørende afskrivninger. Jeg har fundet hjælpsomme og informative gennem årene:
- Unrecaptured section 1250 vinde (fra IRS-publikation 523)
- Boligudlejningsejendom (IRS-publikation 527)
- Salg og andre dispositioner af aktiver (IRS-publikation 544, især sektionen i kapitel 3 omhandler specifikt afskrivning)
- Instruktioner til skema D [pdf] (der findes et regneark på side D-9 for at beregne afskrivningsfradragsskatten)
- Ofte stillede spørgsmål om afskrivning og optagelse (fra IRS FAQs)
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør rådføre dig med en skattefaglig for den mest opdaterede rådgivning.Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.
Afskrivning Schedule for Business Loan
Lånedskrivning betyder, hvor stor rente og realkredit du skal betale på et lån med hver betaling, og når lånet er tilbagebetalt. Lær om afskrivningsplaner.
Afskrivning Immaterielle Aktiver under IRS § 197
Hvor immaterielle forretningsmæssige aktiver afskrives på baggrund af § 197 af den interne omsætningskode. § 197 finder kun anvendelse på visse immaterielle aktiver.
Afskrivning af en udlejningsejendom
En af fordelene ved at eje udlejningsejendomme er skattefradrag, der kompenserer indtægter fra driften af den ejendom og andre i nogle tilfælde.