Lære om en ab trust i en ejendomsplan

Gifte par kan maksimere brugen af ​​begge deres føderale undtagelser fra ejendomsskatter ved at bruge AB Trusts som en del af deres bo plan. AB Trust-systemet kan oprettes under parets sidste vilje og testamente eller Revocable Living Trusts. "A Trust" betegnes også almindeligvis "Marital Trust", "QTIP Trust" eller "Civil Deduction Trust." "B Trust" benævnes også almindeligvis "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" eller "Family Trust".

AB Trusts og Portabilitet af Estate Tax Exemption

Bemærk, at i begyndelsen af ​​2011 blev den føderale skattefritagelse overført mellem ægtefæller. Dette betegnes som "overdragelse af skattefritagelse" og betyder, at hvis en ægtefælle dør i 2011 eller senere, og hans eller hendes hele føderale skattefritagelse ikke er nødvendig for at undgå ejendomsskat, så er den ubrugte del af den afdøde ægtefælles ejendom skattefritagelse kan tilføjes til den efterlevende ægtefælles skattefritagelse. Dette betyder i det væsentlige, at et ægtepar i 2014 vil være i stand til at videregive op til $ 10, 680, 000 til deres arvinger fri fra føderale ejendomsskatter uden at skulle bruge AB Trust planlægning.

Så har overførslen af ​​skattefritagelse medført, at AB Trusts udryddes? Ikke nøjagtigt. Hvis ægtefællerne har forskellige sæt af endelige modtagere, f.eks. I tilfælde af et andet eller senere ægteskab, hvor hver ægtefælle har deres egne børn, at de vil arve deres særskilte aktiver, efter at begge ægtefæller er afdøde, vil parret gøre brug af af AB Trust planlægning for at sikre, at deres separate modtagere bliver deres ultimative modtagere.

Hertil kommer, at Hawaii for øjeblikket er den eneste stat blandt de stater, der indsamler en ejendomsskat, der har gjort sin statslige skattefritagelse bærbar mellem ægtepar, kan AB Trust eller ABC Trust planlægning være påkrævet i disse stater for at drage fordel af begge ægtefæller stats statslige skattefritagelser.

Endelig er skattefritagelsen for føderal generationsoverskridelse ikke bærbar, så par, der ønsker at fordoble brugen af ​​deres GST-undtagelser, skal bruge AB Trust eller ABC Trust planlægger at gøre det.

Hvordan AB Trust Planning Works

Sådan fungerer AB Trust-systemet for at maksimere brugen af ​​begge ægtefælleres skattefritagelser:

1. Parret indeholder det relevante AB Trust-sprog i deres sidste vilje og testamente eller Revocable Levende tillid. Bemærk, at dette ikke bør forsøges uden hjælp fra en kvalificeret ejendomsplanlægning advokat.
2. Parret deler deres aktiver, således at hver ægtefælle har samme værdi af aktiver i hans eller hendes individuelle navn eller i hans / hendes Revocable Living Trusts navn.Dette er et vigtigt skridt og skal gøres for at AB Trust-systemet kan fungere. Mange gange forlade parrene deres aktiver i fælles konti, og dette udelukker brugen af ​​AB Trust-systemet, da de fælles aktiver vil passere direkte til den efterlevende ægtefælle i stedet for gennem den afdøde ægtefælle's sidste vilje eller genoplivningsretlige tillid.
3. Hvis den første ægtefælle døde i 2013, ville den første $ 5, 250, 000 blive finansieret i B Trust, og hvis den første ægtefælle døde i 2014, ville de første $ 5, 340, 000 blive finansieret i B Tillid. Dette bruger effektivt den føderale fritagelse for ejendomsskat fra den første ægtefælle til at dø. B Trust kan være relativt fleksibel og bruges til gavn for den efterlevende ægtefælle og efterkommere eller andre modtagere.
4. Hvis den afdøde ægtefælles aktiver overstiger $ 5, 250 000 i 2013 eller $ 5, 340 000 i 2014, er overskuddet finansieret i A Trust. Dette vil udskyde betalingen af ​​ejendomsskat på aktiverne over den afdøde ægtefælles undtagelse indtil efterlevende ægtefælles død. På grund af denne skat på fast ejendom er A Trust mindre fleksibel og kan kun bruges til gavn for den overlevende ægtefælle. Desuden kræver den føderale lov, at den efterlevende ægtefælle skal modtage alle indtægter fra A Trust for at kunne kvalificere sig til det ubegrænsede ægteskabelige fradrag.
5. Når den efterlevende ægtefælle senere dør, vil den overlevende ægtefælle stadig have sin egen skattefritagelse. Hvis fritagelsen er $ 5, 340.000, når den efterlevende ægtefælle dør, vil den første $ 5, 340.000 af den efterladte ægtefælles egne aktiver passere skattefri til de endelige støttemodtagere. Alt over $ 5, 340, 000 vil blive beskattet.
6. De resterende aktiver i B Trust overgår skattefri til de endelige støttemodtagere. Dette skyldes, at B Trust udnyttede den første ægtefælles skattefritagelse for den første ægtefælle til at dø, så alt som er tilbage i B Trust vil passere skattefri afgiften. Dette kan give de endelige støttemodtagere et væsentligt tilfælde, hvis den efterlevende ægtefælle ikke behøver at bruge aktiverne fra B Trust og de fortsætter med at vokse i værdi under den efterlevende ægtefælles resterende levetid.
7. De resterende aktiver i A Trust vil blive beskattet som en del af den efterlevende ægtefælles ejendom. Som nævnt ovenfor udsættes ejendomsskatten på A Trust effektivt indtil efterlevende ægtefælle dør.
8. Restbeløbet for A-trusten, der forbliver, efter at ejendomsskatregningen er betalt, overgår til de endelige støttemodtagere. Bemærk, at modtagerne af A Trust og B Trust kan være forskellige.

Som illustreret ovenfor muliggør effektiv brug af AB Trust-systemet, at ægtefæller kan videregive op til $ 10, 680, 000 til deres endelige modtagere, fri for eventuelle føderale ejendomsskatter. AB Trust planlægning giver også ægtepar mulighed for at minimere ejendomsskatten og samtidig sikre, at deres særskilte ejendomme i sidste ende overgår til modtagerne efter eget valg og efter deres valg.

Hvad sker der, hvis A Trust ikke er nødvendig? Indtast bærbarhed af ejendomsskatfritagelse

Hvad sker der, hvis værdien af ​​den afdøde ægtefælle er underlagt værdien af ​​den føderale skattefritagelse, så der ikke er behov for at oprette og finansiere A Trust?Derefter kan den uudnyttede del af den afdøde ægtefælles skattefritagelse overdrages og tilføjes til den efterlevende ægtefælles skattefritagelse ved rettidig indgivelse af en føderal ejendomsskat, IRS Form 706. Dette vil være vigtigt for par, der har skævheder (f.eks. et andet eller senere ægteskab, hvor en ægtefælle er rigere end den anden) eller hvor den efterlevende ægtefælles ejendom øges betydeligt i værdi efter den første ægtefælles død.