Lær om 2015 Federal Estate Tax Law

Efter meget debatt og sidste øjebliks skyld blev den amerikanske skatteydernes aflastningslove ("ATRA" for kort) underskrevet i lov den 2. januar 2013. Denne nye lov gør de ændringer, der foretages af skattehjælpen , Lov om arbejdsløshedsforsikring og jobskabelse ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" for kort), der blev vedtaget i december 2010 permanent med hensyn til føderale ejendomsskatter, gaveafgifter og generationsskibsoverførselsafgifter med en bemærkelsesværdig undtagelse.

Nedenfor finder du en oversigt over, hvad ATRA giver med hensyn til disse typer af føderale skatter for skatteåret 2015.

For et fuldstændigt overblik over de ændringer, som ATRA har foretaget på skatter, ejendomsskatter, gaveafgifter og generationsskifteoverførselsafgifter, henvises til New Estate Tax and Income Tax Laws for 2013.

2015 Ændringer i skattelovgivning, skattelovgivning og generations-skipping-overførselsskattelovgivning

1. Ny og gunstigere skat til skat, gaveafgift og generationsskibsoverførsel, skattefritagelse og mindre gunstige Skattesatser er trådt i kraft. I henhold til bestemmelserne i ATRA er den føderale skattefritagelse indekseret for inflation og derfor øget til 5 dollar. 12 millioner i 2012, $ 5. 25 millioner i 2013, $ 5. 34 millioner i 2014 og $ 5. 43 millioner i 2015. Ejendomsskatten for ejendomme, der er værdiansat over dette beløb, blev dog øget fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og i de kommende år. Derudover er levetiden for gavefritagelse også indekseret for inflation og er derfor øget til 5 dollar. 12 millioner i 2012, $ 5. 25 millioner i 2013, $ 5. 34 millioner i 2014 og $ 5. 43 millioner i 2015, og den maksimale gaveskattesats blev forøget fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og de kommende år. Endelig er generationsoverskridelsen af ​​skattefritagelse også indekseret for inflation og er derfor øget til 5 dollar. 12 millioner i 2012, $ 5. 25 millioner i 2013, $ 5. 34 millioner i 2014 og $ 5. 43 millioner i 2015, og den maksimale generation af overførselsskattesats blev forøget fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og de kommende år. Disse ensartede undtagelser vil fortsat indekseres for inflation i 2016 og senere år, men skatteprocenten forbliver på 40%. Derudover forbliver den årlige udelukkelse fra gaveafgifter på $ 14.000 for 2015.

1. "Portabilitet" af den føderale skattefritagelse for ægtefæller er blevet permanent. I 2009 og tidligere år kunne ægtepar videregive op til to gange den føderale skattefritagelse ved at inkludere "AB Trusts" i deres bo plan. TRA 2010 eliminerede behovet for AB Trust planlægning af føderale ejendomsskatter i 2011 og 2012 ved at give ægtepar mulighed for at tilføje en uudnyttet del af skattefritagelse for den første ægtefælle til at dø til den efterlevende ægtefælles skattefritagelse, hvilket almindeligvis henvises til som "overdragelse af skattefritagelse."ATRA gør bærbar skattefrihed for ægtefæller permanent i 2013 og derover, hvilket betyder at i 2015 kan et ægtepar overføre $ 10, 86 millioner til deres arvinger fri fra føderale ejendomsskatter med absolut ingen bemærker dog, at selv om den afdøde ægtefælles ejendom ikke er skattepligtig (med andre ord værdsat mindre end 5,3 millioner dollars i 2015), skal den efterlevende ægtefælle indgive IRS Form 706, USA United States Estate (og Generation-Skiping Transfer) Skat tilbagevenden for at udnytte den afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse, ellers vil den afdøde ægtefælles fritagelse gå tabt.
2. "Opkrævningsskatten" var ikke genopstået. I 2005 blev "afhentningsskatten" udfaset i henhold til forbundslovgivningen. Opkrævningsskatten var en statslig skat, der var lig med en del af den føderale skattelovsregning og blev indsamlet af statslige afgiftsmyndigheder. loven om ejendomsskat fik lov til at vende tilbage til loven th ved var i kraft i 2001, ville opkrævningsafgiften pludselig dukke op igen i 2013, hvilket ville have betydet, at stater som Californien, Florida og Texas igen ville have indsamlet en statsskat i form af en opkrævningsskat. Uheldigvis for stater uden frie fast ejendom skat, ATRA ikke genoplive afhentningsafgiften, så det fortsætter med at forblive sovende og vil ikke komme igen når som helst snart. Se statens skatte- og fritagelsesdiagram for listen over stater, som i øjeblikket har en fritstående ejendomsskat.
3. Særlig planlægning vil være påkrævet for statsskatteafgifter i nogle stater. Hidtil har kun en stat, Hawaii, gjort staten skattefritagelse bærbar mellem ægtepar (Maryland vil anerkende bærbarhed, men ikke indtil 2019). Det betyder, at i stater, hvor der er en forskel mellem statens skattefritagelse og føderal skattefritagelse (f.eks. I Maine, hvor skattefritagelse for 2015 kun er på 2 mio. USD, hvilket efterlader et gap på 3,3 mia. føderale undtagelser), skal ægtepar inddrage særlige ABC Trust planlægning i deres ejendom planlægning dokumenter for at drage fordel af begge ægtefæller statslige skattefritagelser (hvis denne type planlægning er tilladt i henhold til gældende statslov). Se statens skatte- og fritagelsesdiagram for listen over stater, som i øjeblikket har en fritstående ejendomsskat.
4. Der kan kræves særskilt planlægning for generationsspring. Mens det som nævnt ovenfor er forbud mod skattefritagelse blevet overført mellem ægtefæller, er generering af overførselsafgiftsfritagelse ikke. For at ægtefæller kan drage fordel af begge ægtefællernes generationsskiftefritagelse, kan det være nødvendigt med speciel planlægning i ægteparets ejendomsplanlægningsdokumenter.