Hvordan man beregner kapitalomkostningsgodtgørelse

Kapitalomkostninger (CCA) beregnes ved at bruge Område A på Form T2125, som er inkluderet i din T1 personlige indkomstskat.

(canadiske selskaber beregner deres CCA ved hjælp af skema 8, som er en del af T2-selskabsafkastet. Fremgangsmåden ved beregning af CCA beskrevet nedenfor arbejder også for virksomheder.)

Når du ser på Område A < vil du se, at det er et bord med otte forskellige kolonner og et separat diagram for motorkøretøj CCA.

Ikke blive skræmt. I grund og grund for at beregne kapitalomkostninger, opregner du al den ekstra afskrivningsberettigede ejendom, din virksomhed har købt i år, og bestemmer hvor meget af købsomkostningerne for hver ejendom du kan kræve som et skattefradrag ved at se, hvilken CCA-klasse hver type ejendom er i , tilføj det hele og anvend derefter det til kapitalomkostningerne, som du har overført fra sidste år (hvis det er tilfældet).

Enkelt, ikke?

Lad os se på de forskellige kolonner i område A på T2125-formularen: Kolonne 1 (Klassenummer)

Her registreres CCA-klassenumrene for din afskrivningsberettigede ejendom. (Har du brug for en anmeldelse? Canada Revenue Agency giver en liste over fælles afskrivbar ejendom og deres CCA-klasser i deres

T4002 - Business og Professional Income Guide. ) Logisk vil du ikke udfylde denne kolonne, indtil du ' ve afsluttet kolonne 3, omkostninger til tilføjelser.

Kolonne 2 (Uudnyttet kapitalomkostning (UCC) i årets begyndelse)

Her fylder du din løbende balance for hver CCA-klasse fra sidste år.

Disse oplysninger findes i kolonne 10 i dit sidste års T2125-formular, eller hvis du brugte indkomstskatsoftware til at færdiggøre og indlæse din indkomstskat sidste år, er du allerede udfyldt for dig.

Du vil ikke lægge noget i kolonne 2, hvis dette er dit første år for at kræve kapitalomkostninger.

Kolonne 3 (Omkostninger for tilføjelser i året)

Dette er den kolonne, hvor du angiver alt afskrivningsberettiget ejendom, du enten har erhvervet i indeværende skatteår eller forbedret.

Bemærk, at før du gør dette, skal du udfylde Område B - Detaljer om udstyrstillæg i året og muligvis Område C - Detaljer om bygningstillæg i løbet af året også

, fordi du ikke vil bare liste din afskrives ejendom i kolonne 3 willy nilly; alt skal organiseres af kapitalomkostningerne. Når du f.eks. Udfylder område B, vil du ikke blot notere detaljerne for det udstyr, du har erhvervet eller forbedret i løbet af det seneste år (f.eks. Den nye lastbil du købte), men gruppering af udstyret i den relevante CCA klasser og sætter hver klasse på en separat linje.

Kolonne 4 (Indtægter af dispositioner i året)

Dette er stedet at sætte resuméet af dine gevinster eller tab fra en afskrivbar ejendom, du har bortskaffet i løbet af det sidste skatteår.

Som kolonne 3 vil du ikke kunne udfylde kolonne 4, indtil du har udfyldt område D eller område E i formular T2125.

I kolonne 3 i område D eller område E (afhængigt af om du har afskaffet udstyr, et motorkøretøj eller en bygning), vil du indtaste, hvor mange af disse beløb der er mindre:

dit provenu fra disposition minus eventuelle relaterede udgifter eller

• ejendomsprisen på ejendommen.
• Derefter vil du udfylde de personlige og erhvervskolonner i område D eller E med de relevante procentdele til din brug.

Hvis du f.eks. Har købt en sneblæser til din virksomhed, men også bruger den til at blæse sne ud af din egen lange indkørsel, vil du indtaste 10% for personlig og 90% for erhvervslivet i personlige og erhvervskolonner vedrørende dette udstyr.

Når du er færdig med at udfylde område D og / eller område E, skal du kopiere tallene fra kolonne 5 for hver CCA-klasse til kolonne 4 i område A for hver klasse.

Kolonne 5 (UCC efter tilføjelser og dispositioner)

Kolonne 5 beregnes ved at tilføje kolonne 2 og 3 sammen og derefter trække kolonne 4.

For hver klasse, hvis mængden i kolonne 5 er negativ, tilføj den til indkomst som en genindtagelse på linje 8230, "Anden indkomst" i del 3 på side 1. Hvis der ikke er nogen ejendom tilbage i klassen, og der er et positivt beløb i kolonnen, trække beløbet fra indkomst som et terminaltab på linjen 9270, "Andre udgifter" i del 5 på side 2.

Bemærk, at genfangst og terminstab ikke gælder for klasse 10. 1 ejendom (personbiler, der koster over $ 30.000). Yderligere oplysninger findes i kapitel 4 i

Guide T4002, Business og Professional Income . Du kan også ønske at læse Skattefortolkningsbulletin IT-478R2 - Kapitalkostnadsbidrag, Recapture og Terminal Loss.

Kolonne 6 (Justering for nuværende års tilføjelser)

Denne kolonne bruges til at anvende

halvårsreglen . I de fleste tilfælde kan du kun kræve Kapitalomkostninger på halvdelen af ​​dine netto-tillæg i det år, du erhverver eller tilføjer til en afskrivbar ejendom. Så hvis jeg for eksempel købte en ny vaskemaskine og tørretumbler til min bed and breakfast-forretning, som kostede $ 6000, ville jeg kun kunne basere mit CCA-krav på halvdelen af ​​det beløb (3 000 USD) i skatteåret Jeg købte det.

Træk derefter kolonne 4 fra kolonne 3, og anvend resultatet i kolonne 6, og indtast en "0", hvis tallet er negativt.

Kolonne 7 (Basisbeløb for CCA)

Kolonne 5 minus kolonne 6 giver dig indtastningerne for denne kolonne.

Kolonne 8 (Rate

%) Her indtastes CCA-procentsatsen, der passer til klassen. For eksempel vil en ny bærbar computer tilhøre CCA Class 50 med en CCA-sats på 55%. (Se Canada Revenue Agency's

T4002 - Business og Professional Income Guide for en komplet liste over CCA-klasser.) Kolonne 9 (CCA for året)

I denne kolonne bestemmer du først din Maksimalt muligt Kapitalkostnadsfradrag for hver klasse ved at multiplicere basisbeløbet for CCA (kolonne 7) ved CCA-kursen for den pågældende klasse (kolonne 8).

Indtast derefter mængden af ​​CCA du vælger at trække fra dette skatteår. Du kan vælge at kræve alt, ingen eller noget beløb i mellem. Husk, at CCA'en du ikke bruger i år, vil være tilgængelig for dig næste år.

Summen af ​​alle beløb i kolonne 9 indtastes på linje 9936 "Kapitalkostnadsydelse (CCA)", i del 5 i formular T2125.

Hvis dette er dit første års virksomhed

, og din skatteperiode er mindre end 365 dage, skal du prorere dit CCA-krav og basere dit krav på antallet af dage, du rent faktisk havde haft i løbet af året. Hvis du f.eks. Startede din virksomhed den 1. august, og dit regnskabsår slutter den 31. december, er din faktiske skatteperiode for dit første år 153 dage i stedet for 365.

Så hvis du oprindeligt havde beregnet din CCA hævder at være $ 3, 800, skal du prorere dit krav i henhold til 153 dage og kunne kun kræve $ 1, 592 det år ($ 3, 800 x 153/365).

Kolonne 10 (UUC i slutningen af ​​året)

Indtast resultatet af at trække kolonne 9 (dit valgte CCA-ansættelsesbeløb for året) fra kolonne 5 (dit UCC efter tilføjelser og dispositioner) for at bestemme, hvor meget uafskrives kapitalomkostninger er tilbage i hver klasse. Når du beregner dit CCA det næste skatteår, er dette det tal, der går ind i kolonne 2.

(Husk at indtaste "0" i denne kolonne, hvis du har et terminaltab eller en genoptagelse af CCA.)

Hvis du personligt lige har arbejdet igennem alt dette for hånd, kan du se, hvorfor du bruger sådanne indkomstskatteansøgninger eller har en revisor, gør din indkomstskat til dig, så populære valg for små virksomheder. Det viser også fordelene ved at bruge regnskabssoftware (se The Best Accounting Software for Small Business).

Top Canadian Software Software Programmer præsenterer oplysninger om indkomstskat applikationer bedst for små virksomheder.

Leder du efter flere oplysninger om indkomstskat? Se din lille virksomhed og canadiske indkomstskat - Hvad skal du gøre og hvordan man gør det.