For at analysere årsregnskabet for en virksomhed er der brug for flere oplysninger fra balancen. Ejeren skal se de sidste to år af virksomhedens balancer og sammenligne forskellene mellem de to for at udvikle pengestrømsopgørelsen. Tabellen nedenfor giver dig eksempler på sammenlignende balancer for et firma. Med stikprøveoplysninger fra en resultatopgørelse og oplysningerne fra disse sammenligningsbalancer kan du udvikle din pengestrømsopgørelse.
Virksomhedsejer skal også have oplysninger fra både resultatopgørelsen. Den primære information, der kræves i resultatopgørelsen, er nettoindkomst (eller tab) og afskrivninger, da begge betragtes som pengestrømme til virksomheden.
BEMÆRK: Vi bruger ikke tallene fra stikprincensopgørelsen her i denne analyse.
Analyse af sammenligningsbalancen
For at analysere dine sammenligningsbalancer og udvikle din pengestrømsopgørelse, skal du først overveje eventuelle stigninger eller fald i dit nuværende aktiv og løbende ansvarskonti mellem to års balanceoplysninger.
Her er reglen, som du altid bør huske, når du udvikler din cash flow statement:
Forhøjelser i nuværende aktivkonti, reducer kontanter.
Fald i nuværende aktivkonti, øg kontanter.
Forhøjelser i løbende ansvarskonti, øg kontanter.
Fald i de løbende ansvarskonti, reducer kontanter.
Pengestrømme fra driftsaktiviteter
I balancen er kundernes tilgodehavender steget fra $ 170.000 til $ 200.000 for en stigning på $ 30.000.
Siden denne stigning opstod på aktivsiden af balancen er det vist som et negativt tal. Hvorfor? Hvis firmaet forlængede $ 30.000 mere i kredit til sine kunder, så havde det $ 30.000 mindre at bruge. På samme måde steg beholdningen med $ 20.000. Forudbetalte udgifter faldt med $ 10.000. Et fald i aktivskonto, en kilde til midler til virksomheden, er et positivt tal.
Kontanter er ikke inkluderet i vores indledende analyse. Det bliver snart klart, hvorfor.
Se nu på gældsafsnittet i balancen. Leverandørerne steg med $ 35.000. Kortfristede banklån ændredes ikke. Påløbne omkostninger som skat og løn faldt med $ 5 000. Da dette er et fald i en gældskonto, er det en brug af midler til virksomheden og et negativt tal.
Næste er pengestrømme fra driften, resuméet af første afsnit i pengestrømsopgørelsen. Når du tilføjer justeringerne til nettoindtægter og afskrivninger, får du $ 150, 500. Virksomheden genererer et positivt netto cash flow fra dets driftsaktiviteter.
Pengestrømme fra investeringsaktiviteter
Det næste afsnit i pengestrømsopgørelsen er pengestrømme fra investeringsaktiviteter. Normalt omfatter dette afsnit eventuelle langsigtede investeringer, som firmaet foretager plus nogen investering i anlægsaktiver, såsom anlæg og udstyr. Virksomheden investerede $ 30.000 mere i langsigtede investeringer i 2009. Det viser sig som et negativt tal, da det var en brug af aktiver. Firmaet brugte også $ 100, 000 for mere anlæg og udstyr.
Næste er pengestrømme fra investeringsaktiviteter, resuméet af andet afsnit i pengestrømsopgørelsen.
Det er en negativ $ 130.000 siden dette var udlægget i 2009.
Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter
Det sidste afsnit i pengestrømsopgørelsen er pengestrømme fra finansieringsaktiviteter. I dette tilfælde har du finansieret din virksomhed med langfristede banklån, der er steget med $ 50.000. Udbetalinger til investorer på $ 65.000 er også betalt, hvilket er en kontant udstrømning og et negativt tal. Netto pengestrømme fra finansieringsaktiviteter er negativ $ 15 000.
Netto pengestrømme for virksomheden
Nu kombinerer vi de tre afsnit i pengestrømsopgørelsen for at se, hvor firmaet har et kontantstrømsperspektiv. Når du opgør netto pengestrømme fra hver sektion, får du en positiv $ 5, 500. Dette er nettoforøgelsen i pengestrømme i løbet af året for firmaet. Når man ser tilbage på kontokontoen på de sammenlignende balancer, er analysen korrekt.
Kontanter er steget med $ 5, 500 fra år til år.
Gå nu til Pengestrømsopgørelsen og færdig med at udvikle din pengestrømsopgørelse!
XYZ Comparative Balance Sheets
| XYZ Comparative Balance Sheets | ||
| Aktier | ultimo 2008 | ultimo 2009 |
| Kontanter | $ 30.000 | $ 35 , 500 |
| Marketable Sec | 10.000 | 10.000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200,000 |
| Inventarien | 160, 000 | 180 , 000 |
| Forudbetalt Exp | 30.000 | 20.000 |
| Investeringer | 20.000 | 50.000 |
| Anlæg og udstyr | 1.000.000 < 1, 100, 000 | Mindre afskrivninger |
| 550.000 | 600.000 | Netto anlæg og udstyr |
| 450.000 | 500.000 | Samlede aktiver < 870, 000 |
| 995, 500 | Forpligtelser og ejerandel | Accts Pay |
| 45, 000 | ||
| 80, 000 | ST Banklån | 100, 000 |
| 100 000 | Accrued Exp | 35.000 |
| 30.000 | LT Banklån | 40.000 |
| 90.000 | Ejendoms kapital | 650.000 , 500 |
| Samlede passiver og kapital | 870, 000 | 995, 500 |
Tilgodehavender i balancen
I balancen finder du Kundefordringer, der repræsenterer penge en virksomhed skylder af sine kunder. Lær hvordan du analyserer det og meget mere. Analyse Akkumulerede afskrivninger på balancen
Lær om akkumulerede afskrivninger, nedskrivning af aktivets bæreevne Beløb i balancen på grund af tab af værdi fra brug og alder. Aktiver og forpligtelser - Sådan læses balancen
Fra aktiver til passiver og alt i mellem at kende din balance betyder forskellen mellem en sund forretning og økonomiske problemer. |