Kan en ægtefælle kræve den anden som afhængig?

Hvis du er gift, og du er familieens eneste brødvinder, forekommer det kun fornuftigt, at din ægtefælle skal være din afhængige, kun fra et praktisk synspunkt. Du sørger for alt for hende. Men Internal Revenue Service ser det ikke sådan, i det mindste ikke helt. Som med mange skatteproblemer er der nogle smuthuller og grå områder.

Den generelle regel

IRS gør det klart, at du ikke kan gøre krav på din ægtefælle som afhængig af din selvangivelse i publikation 501, undtagelser, standard fradrag og arkiveringsoplysninger.

Det står: "Din ægtefælle anses aldrig for din afhængige." Det er temmelig utvetydigt, men vi skal lave en finjustering her, fordi erklæringen er noget teknisk.

I skatteforhold opfylder en "afhængig" kriterierne for at være enten et kvalificerende barn eller en kvalificerende familie af skattepligtige, som derefter har krav på at kræve denne persons personlige fritagelse for hans selvangivelse for at reducere sin skattepligtige indkomst. Nu er her smuthullet: Selv om du ikke kan gøre krav på din ægtefælle som afhængig , kan du stadig gøre krav på hendes personlige fritagelse under visse omstændigheder.

Når du og din ægtefælle sender en fælles beskatning, rapporterer du dine samlede indtægter på samme afkast, og du kan kræve to personlige undtagelser-en for hver ægtefælle. Dette er tilfældet, selvom kun en af ​​jer har tjent indkomst. Du kan også gøre krav på personlige undtagelser for eventuelle afhængige personer, du måtte have, som f.eks. Et kvalificerende barn eller børn eller en kvalificerende familie.

Men hvis der indgives fælles ret, kræves begge ægtefællers gensidige samtykke og signaturer. Der kan være omstændigheder, hvor ægtefæller ikke er i stand til eller uvillige til at indgive i fællesskab. For eksempel kan en ægtefælle være uarbejdsdygtig og ude af stand til at give hendes samtykke og underskrive afkastet. Eller måske er skattevirkningen mere fordelagtig, når ægtefællerne indsender separate afkast.

Dette bringer os til den anden situation, når en ægtefælle kan gøre krav på den anden ægtefælles personlige fritagelse.

Når du udsteder et særskilt tilbagetrækning eller som familiechef

Du kan også kræve en personlig fritagelse for din ægtefælle uden at sende et fælles afkast, hvis:

Du indsender en separat gift returnering.

Din ægtefælle har ingen bruttoindkomst for året.

• Din ægtefælle indsender derfor ikke en selvangivelse.
• Din ægtefælle er ikke afhængig af en anden person, uanset om den anden person faktisk hævder hende.
• Hvis du indsender et særskilt tilbagelevering, betyder det at du bruger enten den indleverede status eller hovedet på husstandsstatusen, fordi du opfylder IRS-kriterierne for at blive betragtet som ugift på sidste skatteår.For husstandsdirektører betragtes ikke ugift, betyder det ikke nødvendigvis, at du har en skilsmisseafgørelse, men din ægtefælle kan ikke have boet i dit hjem på noget tidspunkt i løbet af de sidste seks måneder af året. Nogle andre regler gælder også, som at du har betalt for mere end halvdelen af ​​din husstands udgifter til året, og du har en afhængig, såsom dit barn.
• Her er et eksempel: Din ægtefælle har nul bruttoindkomst fordi hun er væk på kandidatskolen, og hun har ikke arbejdet hele året, eller har hun nogen indkomstbærende investeringer.

Hvis hun ikke indsender sin egen selvangivelse, og hvis hun ikke kan hævdes som en afhængig af nogen anden person, så og kun da kan du gøre krav på hendes personlige fritagelse, men kun hvis du indsender et separat gift returneret eller som leder af husstanden. Og til at skrive som husstandsholder skal hun være flyttet til campus før 30. juni, og hun er ikke vendt tilbage til din bolig siden. Du har betalt for mere end halvdelen af ​​din bopæls udgifter, og du har en afhængighed.

Når din ægtefælle er en ikke-hjemmehørende fremmed

Der gælder et tilsvarende sæt regler for denne situation:

Din udenlandsk ægtefælle skal have en bruttoindkomst, der ikke er skattepligtig.

Din ikke-hjemmehørende fremmed ægtefælle indgiver ikke en USA-selvangivelse.

• Din ægtefælle er ikke afhængig af nogen anden person.
• Hvordan påberåber din ægtefælle sin personlige fritagelse
• Hvis du indsender en fælles selvangivelse, vil du angive dit navn og din ægtefælles navn øverst i afkastet.

Du vil så markere, at du er gift og arkiverer i fællesskab. Dette giver dig ret til at kontrollere boksene "Din selv" og "Ægtefælle" i afsnittet om fritagelser i afkastet.

I den anden og tredje situation vil du angive dit eget navn øverst i afkastet. Derefter vil du markere den relevante arkiveringsstatus, enten gift arkivering separat eller leder af husstanden. I henhold til IRS i publikation 501:

"For at gøre krav på undtagelsen for din ægtefælle skal du markere boksen på linje 6b i Formular 1040 eller Form 1040A og indtaste din ægtefælles navn i rummet til højre for boksen Indtast din ægtefælles SSN eller ITIN i det rum, der er angivet øverst på Form 1040 eller Form 1040A. "

I en af ​​disse situationer virker den personlige undtagelse lige det samme som påstanden om din ægtefælle som en afhængig, fordi det reducerer din skattepligtige indkomst med fritagelsens størrelse. Slutresultatet er det samme.