2014 Skat Tips til kapitalgevinster og tab

En realisationsgevinst er en fortjeneste ved salg af et kapitalaktiv, hvor salgsprisen overstiger købsprisen på investeringen (kaldet investeringens omkostningsgrundlag ). Hvis du tabte penge på en investering, har du haft et tab af kapital.

Hvad er et kapitalaktiver?

Kapitalaktiver er investeringer som aktier, fonde, obligationer, ejendomme, ædle metaller, mønter, kunst og andre samleobjekter.

Når kapitalaktiverne sælges, beskattes din værdi for værdien af ​​det pågældende aktiv, hvis din investering har en stigning eller et fald i værdi. Investeringer kan også producere indtægter i form af renter, udbytte, husleje og royalties. Indtægter produceret af investeringer beskattes, da indtægterne genereres.

Hvad er omkostningsgrundlag?

Omkostningsgrundlag er den oprindelige pris, en person betalt for et kapitalaktiv. Omkostningsgrundlag omfatter købsprisen og eventuelle tilknyttede købsomkostninger (såsom provisioner, der betales til mæglere).

I nogle tilfælde skal et aktivs omkostningsgrundlag justeres op eller ned for at afspejle den sande pris til skatteformål. Justeret basis beregnes ved at begynde med et aktivs oprindelige omkostningsgrundlag, og derefter foretage justeringer, der enten øger eller formindsker basis.

For eksempel købte Steven og Mary et hus i 1986 for $ 100.000. I årenes løb har de erstattet taget, installeret nyt klimaanlæg og lavet flere andre forbedringer.

Omkostningerne ved disse forbedringer øger deres grundlag i huset. I et par år lejede de huset ud. De afskrivninger, de har taget for de pågældende år, formindsker deres grundlag.

For grundig vejledning på grundlag af og justeringer på grundlag, se:

• Basis for aktiver (Publikation 551),
• Kapitel 4 af investeringsindtægter og -udgifter (publikation 550) og
• Basis og regnskabsføring afsnittet af vejledningen til skema D.

Skatbehandling af kapitalgevinster

Hvordan kapitalgevinster beskattes, afhænger af hvilken slags kapitalaktiver du investerede i og hvor længe du holdt aktivet.

Typer af kapitalaktiver

Der er særlige skattesatser, der gælder for salg af samleobjekter, afskrivningsberettigede ejendomme og småforetagender.

Langfristede investeringer i samleobjekter beskattes med 28%. Kortfristede investeringer i samleobjekter beskattes som kortsigtede kapitalgevinster ved din ordinære indkomstskat. Samleobjekter omfatter følgende varer:

• frimærker,
• mønter,
• ædelmetaller,
• ædelstener,
• sjældne tæpper,
• antikviteter,
• alkoholholdige drikkevarer og
• fine kunst.

Nogle ædelmetalmønter og -guller betragtes dog som regelmæssige investeringsaktiver og betragtes ikke som skattepligtige samleobjekter i henhold til Internal Revenue Code Section 408 (m) (3).Se også Offentliggørelse 17, Din føderale indkomstskat , Kapitel 16.

Fast ejendom, der er afskrevet, er genstand for en særlig afskrivningsfradragsafgift. En særlig 25% skatteprocent gælder for den gevinst, der er relateret til afskrivninger, der hævdes eller kunne have været påberåbt på en ejendom. Resten af ​​gevinsten vil blive beskattet til almindelige skatteprocenter eller langsigtede gevinstskattesatser afhængigt af hvor lang tid ejendommen blev afholdt.

For yderligere oplysninger om afskrivning genoptagelse henvises til Publikation 544, Salg og Andre dispositioner af aktiver, Kapitel 3, Afsnittet om Afskrivning genoptagelse.

Kursgevinster og -tab på små virksomheder kan kvalificere sig til præferentiel skattebehandling. Specielt gælder denne skattelettelse for små virksomheder, der er organiseret som C-virksomheder. Gevinster kan delvis eller helt udelukkes fra skat i henhold til Internal Revenue Code sektion 1202, hvis virksomheden havde en samlet aktiver på $ 50 millioner eller mindre, når beholdningen blev udstedt. Tab på små C-aksjeselskaber kan behandles som almindelige tab op til $ 50.000 pr. År i henhold til afsnit 1244, hvis selskabet havde en samlet indbetalt kapital på $ 1 mio. Eller derunder. Små erhvervsdrivende investorer kan anmode om, at virksomheder certificerer deres aktier som kvalificeret i henhold til § 1202, § 1244, eller begge, på det tidspunkt, hvor de investerer i selskabet.

For flere detaljer om disse to bestemmelser for små virksomheder, se Offentliggørelse 550, Investeringsindtægter og udgifter , Kapitel 4, især afsnittet om gevinster på kvalificeret Small Business Stock.

Anlægsaktiver anvendt i din virksomhed beskattes som almindelige gevinster. Virksomhedsaktiver omfatter alle møbler, udstyr og maskiner, der anvendes i et forretningsområde. Eksempler er computere, skriveborde, stole og kopimaskiner. Almindelige gevinster indberettes på IRS-formular 4797. Henvis til Offentliggørelse 544, Salg og øvrige disponeringer af aktiver for yderligere oplysninger om salg af forretningsmæssige aktiver.

Kapitalgevinster Holding Perioder: Langsigtet og Kortfristet

Holdingsperioden måler, hvor længe en person har ejet et aktiv.

Holdperioden begynder dagen efter, at en person køber en investering indtil den dato, personen sælger investeringen. IRS siger, " For at bestemme, hvor længe du holdt investeringsejendommen, begynder du at regne med datoen efter den dag du købte ejendommen. Den dag du afhænde ejendommen er en del af din holdingsperiode. " ( Offentliggørelse 550, også henvises til Revenue Ruling 70-598.)

I skatteregler samler vi kapitalgevinster til kortfristede og langsigtede holdingsperioder.

Den kortfristede holdingsperiode er et år eller mindre . Kortsigtede kapitalgevinster beskattes til ordinære indkomstskatter, der spænder fra 10% til 39,6% for året 2016.

Den langsigtede holdingsperiode er mere end et år . Langsigtede kapitalgevinster beskattes til langsigtede kursgevinster, som normalt er mindre end almindelige skatteprocenter. Den langsigtede kapitalgevinstskat er enten nul procent, 15% eller 20% afhængigt af din marginale skatkonsol.

• 0% gælder for langsigtede gevinster og udbytteindtægt, hvis en person er i 10% og 15% skatfester,
• 15% gælder for langsigtede gevinster og udbytteindtægt, hvis en person er i 25%, 28%, 33% eller 35% skatfester og
• 20% gælder for langsigtede gevinster og udbytteindtægter, hvis en person er i skatkonsollen på 39,6%.

Kapitalgevinstskattesatser

Hvis din skatkonsol er:	Så beskattes kortfristede gevinster ved:	Og langsigtede gevinster beskattes til:
10%	10%	0%
15%	15%	0%
25%	25%	15%
28%	28%	15%
33%	33%	15%
35%	35%	15%
39. 6%	39. 6%	20%
Bortset fra følgende typer af aktiver:
Samleobligationer	Almindelige skatteprocenter	28%
Afskrivningsafskrivning	Almindelige skatteprocenter	25% < Kvalificeret lille erhvervsdrivende
Almindelige skatteprocenter	28% efter udelukkelse

Også skatteyderne med høj indkomst kan have en indtægt på 3,8%. Medicare bidragsafgift på deres kapitalgevinster og andre netto investeringsindtægter. Den højeste skatteprocent, der kan gælde for kapitalgevinster, er således 39,6 + 3,8 = 43. 4% på kortfristede gevinster beskattes til ordinære rater eller 23,8% (20% + 3,8%) i lang tid terminsgevinster.

Skatteplanlægning for investorer fokuserer på udsættelse af salget af rentable investeringer, indtil du kvalificerer dig til den diskonterede langfristede kursgevinstskat.

At holde investeringsregistre

Investorer skal holde styr på alle deres investeringer. Disse oplysninger er afgørende for beregning af den kapitalgevinst du har. Du skal kende

hvad du købte, hvor meget du investerede, din mægling gebyrer og provisioner, og når du købte investeringen. Du skal også kende salgstidspunktet for din investering, bruttoprovenuet fra salget og eventuelle gebyrer eller provisioner du har betalt for at sælge. Du vil muligvis bruge et regneark eller personlig finans software til at holde styr på disse oplysninger. Personlige finansieringsprogrammer kan give mere robuste investeringssporingsfunktioner end et regneark. Din mægler kan også have værktøjer til at spore omkostningsgrundlag, gevinster og tab. Der er også specialiseret investeringsoptagelse software, såsom GainsKeeper.

Du bør også beholde rapporter og handelsbekræftelser som backupdokumentation. Årlige rapporter fra din mægler er særligt nyttige, og disse skal holdes sammen med dine andre skatterelaterede dokumenter. Handelsbekræftelser og gevinst / tabsrapporter vil komme til nytte, når du udarbejder din selvangivelse.

Skatteformularer vedrørende kapitalgevinster

Kapitalgevinster indberettes ved hjælp af Schedule D og Form 8949. Skattepligtige skal muligvis bruge regningsarket for kvalificeret udbytte og kapitalgevinster, der findes på side 44 i vejledningen til formular 1040, når beregning af den korrekte mængde af føderal indkomstskat.

Alle detaljer vedrørende individuelle handler er rapporteret på Form 8949, og summen fra Form 8949 opsummeres derefter på Skema D og overføres derefter til Formular 1040.Formular 8949 er organiseret meget som et regneark med alle de væsentlige oplysninger om hver investering, du solgte i løbet af året. Gevinst eller tab rapporteres for hver transaktion. Så er dine samlede gevinster eller tab opgjort. Du vil enten have en nettovinst eller et nettotab fra alle dine handler. Der er særlige regler for kapitalforløb, såsom årlige begrænsninger på kapitalforløb og vask salgsregler.