Hvad der er skrevet om de seneste uber-arbejderklassifikationsbestemmelser for skattefagfolk

I lyset af de seneste uber-afgørelser, hvad er den bedste måde for skattefagfolk at rådgive deres kunder?

Vi fokuserer på tre synspunkter for at besvare dette spørgsmål.

• Hvordan bør skattefagfolk rådgive iværksættere, der bygger en fælles økonomiplatform baseret på afsendelse af uafhængige entreprenører?
• For det andet, hvordan skal skattefagfolk rådgive enkeltpersoner, der arbejder via en delt økonomiplatform og behandles som uafhængige entreprenører?

• For det tredje må vi måske ændre den måde, hvorpå arbejdere klassificeres og behandles ud fra et skatteperspektiv? Vi undersøger alternative ideer for at se om nogen af ​​disse kan gøre for delingsøkonomien.

Den pågældende sag, Uber v. Berwick, involverede en uber-driver ved navn Barbara Berwick. Hun bad den californiske arbejdskommissær at afgøre, om hun var en uafhængig entreprenør (som Uber hævdede) eller hvis hun var en medarbejder (som hun hævdede). Arbejdsdirektøren besluttede, at Berwick var en ansat, og som følge heraf havde ret til at blive refunderet af Uber for hendes out-of-pocket-forretningsomkostninger.

Der er mere på spil end kun en uber-driver, der får refusion for jobrelaterede udgifter. Arbejdsgiverne er ansvarlige for at indsamle skatter gennem lønindholdsbeskatning og er ansvarlige for at betale halvdelen af ​​Social Security og Medicare skatter, arbejdsløshedsforsikring skatter og opretholdelse af arbejdstagere kompensation forsikring. Arbejdsgivere yder typisk også skattefordelede ydelser til deres ansatte, såsom adgang til pensionssparing og gruppesygepleje.

Betaling af arbejdstagere som 1099 uafhængige entreprenører har mindre papirarbejde, mindre administrativt besvær og lavere skatteomkostninger end lønmodtagere som medarbejdere. Så der er altid en fristelse, når der er et gråt område, at læne sig til siden for at behandle arbejdere som uafhængige entreprenører.

Nu, "Uber som allerede appelleret", rapporterer Robert Wood.

Så denne sag er ikke overstået endnu. Faktisk rejser denne sag (som andre som det, som en retssag mod sagsanlæg, der er indleveret i Boston, et andet retssag, der er indgivet i San Francisco, og en administrativ afgørelse ud af Florida) rejser betydelige spørgsmål for skattefagfolk.

Hvilken rolle spiller skattefagfolk i at hjælpe iværksættere, som bygger næste generations delte økonomiplatforme?

Iværksættere, der bygger en fælles økonomiplatform, bør først tale med deres advokater og finde ud af, hvilke arbejdstagere de skal behandle som medarbejdere og hvilke arbejdstagere de skal behandle som uafhængige entreprenører.Det er råd fra Derek Davis. Han er en certificeret revisor, der specialiserer sig i den delte økonomi.

Så skal iværksætterne tale med deres skattefaglige og få den relevante regnskabsaflæggelse og skatteprocesser oprettet. Davis råder: "Følg ikke bare Ubers ledelse, fordi hver virksomhed er anderledes og har deres eget sæt af specifikke skatter og lovbestemmelser." Dette er et solidt råd, som praktikanter kan give til deres iværksætterkunder.

"Min værditilvækst er at finde ud af den potentielle skatteforpligtelse og de skatter, de ville blive udsat for og deres forpligtelser til regnskabsaflæggelse," sagde Davis.

Skatteeksperter kan hjælpe sådanne kunder med at oprette de relevante processer og systemer baseret på kundens behov. Det kan omfatte etablering af lønningssystemer, systemer til udstedelse af 1099-MISC'er og / eller systemer til udstedelse af 1099-K-formularer.

Davis anbefaler, at virksomhederne bliver vant til at "holde ren dokumentation om fordelene og arbejdsforholdet med virksomheden og deres respektive medarbejdere (eller uafhængige entreprenører)."

Fordelen ved god dokumentation er at beskytte kundens skatteposition .

Når disse grundlæggende systemer og processer er sat på plads, "så kan du fortsætte med at finde ud af, hvordan du minimerer dit skatteansvar," sagde Davis. "Som at bygge et hjem, når du har grundlagt det, kan du begynde at bygge på det. "

Vidste du, at IRS har udviklet retningslinjer for arbejdstagernes klassificering for bestemte industrier?

IRS har dybtgående retningslinjer for, hvordan man kan henvende sig til medarbejderklassifikationsproblemer for den bevægende industri og for taxicab og limousineindustrien (begge pdf-links). Limeindustrien guide gør et meget godt stykke arbejde med at forklare, hvordan branchen er struktureret, og hvordan man kan henvende sig til beslutningstagning om klassificering af arbejdstagere. Havde uber-ledere (og advokater og revisorer, der råder dem) rent faktisk læst limoindustriens retningslinjer, kunne Uber have designet deres netværk for at fjerne de medarbejderklassifikationsproblemer, de aktuelt står over for. Med andre ord, for revisorer, der rådgiver iværksættere og startups, se hvad IRS siger om branchen din klient arbejder med. Dette kan give dig et fingerpeg om, hvordan du rådgiver dine kunder.

At sætte dette i gang i din praksis:

• Når kunder spørger om en arbejdstager skal være på 1099 eller en W2, skal de spørge deres advokat.
• Hvis de ikke har en advokat, har nogle henvisninger klar til at give dem.
• Fortæl dem, når du har valgt, hvad det rigtige svar er, hjælper vi dig med at oprette de rigtige systemer og procedurer for at sikre, at alle skatter håndteres korrekt.
• Hjælpe klienten med at opbygge et stærkt fundament i arkivering. Dette beskytter klientens stilling på deres selvangivelse. (Og hvis de nogensinde bliver revideret, har de den dokumentation, de allerede har brug for i god orden.)
• Byg skatteplanlægningsmuligheder ud over et stærkt fundament for proces og registrering.

Rådgivning af den delte økonomiarbejder

Revisorer arbejder også med enkeltpersoner.Personer, der arbejder som Uber-bilister, behandles som uafhængige entreprenører. Det betyder, at vi hjælper vores kunder med at rapportere denne indkomst på deres liste C og hjælpe dem med at fradrage alle forretningsomkostningerne. Og ikke kun Uber-drivere: Mange mennesker finder arbejde gennem delte økonomiplatforme som TaskRabbit og Thumbtack. Selvfølgelig er hvert netværk anderledes og har sine egne unikke funktioner. Men her er mit punkt, ganske ofte er vi i stand til at hjælpe vores kunder med at finde ud af, om de virkelig er selvstændige. Og vi har alle set det, nogle gange bliver vores kunder fejlklassificeret. Virksomheden, de arbejder for, behandler dem som selvstændige entreprenører til skattemæssige formål, men i virkeligheden skal arbejderne virkelig oprettes som medarbejdere.

Her er rådene, jeg ofte hører andre skattefagfolk, der giver deres individuelle kunder. "Du arbejder virkelig ikke selvstændigt. Du ville være bedre som medarbejder. Du kan indgive en klage til IRS. Fordelen ved dig er dig ville betale mindre skat (da din arbejdsgiver skulle afhente halvdelen af ​​socialsikrings- og Medicare-afgifterne). Ulempen er, at IRS vil undersøge. Og når din chef finder ud af, vil du miste dit job. " Og klienten, som virkelig ikke er uafhængig og ikke har andre kunder, han kan stole på for at dække sløret, vil være for bange for at stå op for sin ret til at betale det korrekte beløb. Dette råd, mens det er hensigtsmæssigt, fortsætter en uretfærdighed. Hans arbejdsgiver er uretmæssigt tvunget arbejderen til at betale dobbelt FICA skatter og at hente tabellen for hans udgifter. Og vi fortsætter denne uretfærdighed ved at styrke frygten for at miste et job og dermed tabe evnen til at tjene penge og sætte mad på bordet.

Vil vi virkelig holde vores kunder levende i frygt? Selvfølgelig ikke.

Er der bedre råd, vi kan give vores kunder? Hvad med dette. Vi kan hjælpe dem med at forstå, hvad der sker med deres skattesituation. Vi kan hjælpe dem med at forstå deres muligheder - her er hvad det betyder at være selvstændige, her er hvordan skatterne fungerer, her er det rekord, du skal gøre. Og vis dem alternativet: Her er hvad det ville se ud, hvis du var en medarbejder. Lad os vise dem - ved hjælp af rigtige, hårde tal, hvad der virkelig foregår. Vi kan forklare, at IRS har en særlig afdeling dedikeret til at hjælpe folk med at finde ud af, om de bliver mishandlet, at IRS kan bruge deres indflydelse til at hjælpe deres arbejdsgiver med at gøre det rigtige og begynde at behandle deres medarbejdere ordentligt. Og så kan vi følge igennem ved at henvise vores klienter til advokater, der er dygtige til at håndtere disse slags sager. Med andre ord, giv kunden alle de oplysninger, de har brug for (uden de underforståede trusler om at miste deres levebrød), og vent bare og se, om vores kunder er modige nok til at stå op for denne uretfærdighed. Og i så fald vil vi kunne hjælpe dem med at gøre deres skatter udført rigtigt, og vi hyr dem gennem IRS-procedurerne for at bestemme arbejdstagerens status.

Og måske vil vores kunde ikke forfølge en IRS-fastlæggelse af arbejdstagerstatus i år.Måske venter vores klient og ser, hvordan disse retssager spiller ud. Måske vil de vente på at se nogle positive resultater fra retssagerne, inden de nærmer sig IRS. Her skal vi være opmærksomme. Hvad søger vi efter? Hvorfor, loven om begrænsninger. Vi har tre år til at søge refusion af overbetalt indkomstskat og selvstændig skat. Vi bør informere vores kunder om disse tidsrammer og hjælpe med at overvåge lovens begrænsning, så vi kan indsende formular SS-8 og ændrede afkast inden for den relevante tidsramme.

Relaterede ressourcer på IRS-webstedet:

• Uafhængig Entreprenør (Selvstændig) eller Medarbejder?
• Form SS-8, Bestemmelse af arbejdstagerstatus (pdf)
• Beskæftigelsesskattemål (IRM 4. 23. 2), især afsnit IRM 4. 23. 2. 6, SS-8-program)
• Koordinerende arbejderklassifikationsbestemmelser mellem SS-8-program og eksamen (IRM 4. 23. 18)

Se frem til større tendenser i den delte økonomi

Nogle kommentatorer kræver en tredje klassifikation ud over medarbejder eller uafhængig entreprenør. Demid Potemkin, en strategisk visionær for teknologien i tidlig stadium, hævder, at skattelovgivningen skal udvikle sig for at holde trit med innovationer i den delte økonomi. "Vi har brug for en ny klasse arbejdstagere til en ny økonomi, entreprenører, som kan bevare deres juridiske og finansielle selvstændighed selv under stole på et enkelt selskab, "skriver han.

Davis er uenig. "Jeg synes det er en langtidsopfattet ide. Det er bare ønskeseddel, det er mere afhængigt, at virksomheder forsøger at komme op med denne 3. klassifikation for at beskytte sig selv. Det er ikke opstået fra en slags behov. Det er] at beskytte sig mod skatteforpligtelser og [de] behøver ikke at udbetale ekstra fordele. "

Der er andre muligheder for enten en tredje klassifikation eller en hybridklassifikation for arbejdstagere i den delte økonomi. En retning vi kunne tage, er at fjerne sondringen mellem medarbejdere på den ene side og selvstændige entreprenører på den anden side. Vi kunne sammenbruge denne sondring og behandle alle mennesker simpelthen som arbejdere. Og vi kunne designe et skattesystem med kun en enkelt mekanisme til indberetning af indkomstbetalinger og tilbageholdelse af eventuelle skatter.

Hybrid klassifikationer er også mulige. Allerede i skatkoden har vi begrebet lovbestemte medarbejdere. Lovpligtige medarbejdere betales på en W-2, og har FICA-skatter tilbageholdt (og arbejdsgiverne betaler den tilsvarende halvdel af FICA-afgifter). Men indkomsten er rapporteret på medarbejderens skema C, hvor de kan fratrække jobrelaterede udgifter direkte mod denne indkomst. Og der er en anden hybridklassifikation: præst. Ministre, rabbiner og andre religiøse arbejdere behandles som medarbejdere til beskatningsformål (så de får en W-2), men de betragtes som selvstændige for social sikring og Medicare-skat. Det betyder, i modsætning til enhver anden medarbejder, at præster skal betale begge halvdele af FICA.

Og der er en fjerde mulighed. Se på, hvordan ejendomsmæglere behandles. Det bogstaveligt skrives i skatkoden, at ejendomsmæglere skal være uafhængige entreprenører.Dette er et sjældent og måske unikt eksempel, hvor skattekoden specifikt angiver, hvordan en bestemt type arbejder er klassificeret.

Hvis proponents af den delte økonomi søger en tredje klassifikation, kan de måske se på disse fire alternativer for at se, om man passer til deres behov.