Den ubegrænsede ægteskabelige fradrag kan spare dig i skatter

Det kan betale for at knytte knuden - i det mindste ifølge Internal Revenue Service. IRS tilbyder et ubegrænset ægteskabelige fradrag, der gør det muligt for ægtepar at gøre ubegrænsede interspousale overførsler af ejendom uden at pådrage sig en skat, enten i deres levetid eller efter deres dødsfald. Fradraget gælder for både ejendomsskatter og gaveafgifter.

Citizenship Tæller, for

Alle amerikanske borgere kan tage dette fradrag for ejendom overført til en ægtefælle, som også er en usa-borger, men reglerne ændres for ikke-statslige ægtefæller.

Fradraget er ikke tilladt, hvis ægtefællen til den person, der laver gaven, ikke er amerikansk statsborger, men giftegaven kan give hende op til $ 148.000 pr. 2016 uden at gå på gift skattemæssige konsekvenser. Dette beløb er indekseret for inflationen, så det vil gå op med jævne mellemrum for at holde trit med økonomien.

Nogle andre regler

Ubegrænset ægteskabsfradrag er kun tilgængelig, indtil den anden ægtefælle dør. Hvis hun ikke bruger eller tømmer det i løbet af sin levetid, kan værdien af ​​hendes ejendom være genstand for skat, da hun overlever ejendommen til sine egne arvinger. Hvis hun giver penge eller ejendom til nogen anden end en ægtefælle, kan hun pådrage sig en gaveafgift.

En efterlevende ægtefælle kan dog dele det ubegrænsede ægteskabelige fradrag med sin nye ægtefælle, hvis hun genbruges. Hun kunne arve fra sin første ægtefælle og gave eller forlade ejendommen til sin anden ægtefælle uden beskatning, men det ville blive beskattet, hvis hun overlod det til andre modtagere som hendes børn.

Fra 2016 var boet og gavekortet en samlet fritagelse på 5 dollar. 45 mio. Ejendom overført til dette beløb til de fleste enkeltpersoner eller andre enheder end en ægtefælle er underkastet enten en ejendom eller gaveafgift. IRS desuden overskrider en $ 14, 000 årlig gave skat udelukkelse. Den overlevende ægtefælle kan give væk så meget per person om året i løbet af hendes levetid uden at pådrage sig en gaveafgift, uanset det ægteskabelige fradrag.

Den ubegrænsede ægteskabelige tilbagetrækning og levende tillid

Alt dette kan kræve nogle indviklede ejendomsplanlægninger, fordi visse levende tillid kan undvige de sædvanlige regler.

Hvis en decedent forlader egenskaben til fordel for sin overlevende ikke-statslige ægtefælle i en korrekt udarbejdet "Qualified Domestic Trust", vil "QDOT" kvalificere sig for fradraget.

Ejendomsretten overgår til andre typer trusts skabt af en ægtefælle til gavn for den anden også kvalificerer sig til ubegrænset ægteskabsfradrag. Disse omfatter en tillidsfradrag eller en kvalificeret aftalebeløb, der ofte kaldes en QTIP-tillid. Dette er A-tilliden i en AB-tillidsplan. kvalificerede terminable renter ejendomsrettigheder, undertiden kaldes inter vivos QTIP trusts, også kvalificere.Disse er skabt til gavn for en ægtefælle under trustmakerens levetid - den ægtefælle, der skaber tillid.

Ejendomsskatter på statens niveau

Stater, der indsamler egenskat, tillader også ubegrænset ægteskabelige fradrag. I stater, der giver mulighed for et stats-eneste QTIP-valg ved brug af en ABC Trust-plan, er "A" -tjenesten og C-tilliden QTIP-trusts, der kvalificerer staten for ubegrænset ægteskabelige fradrag.

BEMÆRK: Statlige og føderale love ændres ofte, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en advokat for den mest up-to-date rådgivning, hvis du overvejer at foretage en stor overførsel, især til en ikke-statslig ægtefælle. Oplysningerne i denne artikel er ikke juridiske eller skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk eller skatterådgivning .