Video: Hvordan betaler man skat i en enkeltmandsvirksomhed? (B-skat) 2024
Generelt er lønninger, lønninger, provisioner og bonusser, der udbetales til medarbejdere i din mindre virksomhed, fradragsberettigede udgifter, hvis de anses for at være:
- almindelige og nødvendige,
- rimelige i beløb,
- betalt for faktisk ydede ydelser, og
- faktisk betalt eller afholdt i det år, for hvilket du påberåber fradraget.
Det år, hvor du påberåber fradraget, afhænger til dels af, om din virksomhed bruger kontante eller periodiske regnskabsmetoder.
Hvis din virksomhed bruger kontante metode til regnskabsføring, skal du kræve fradrag for lønninger, lønninger, provisioner og bonusser i det år, det er betalt til medarbejderen. Hvis din virksomhed anvender periodiseringsmetoden, kræves fradrag for det år, hvor forpligtelsen til at betale er etableret, og når ydelserne udføres, selvom midlerne faktisk udbetales senere.
Mens de fleste virksomheder betaler lønninger i kontanter, i stedet for varer eller tjenesteydelser, hvis du gør en ikke-kontant kompensation, er fradraget sædvanligvis den fair markedsværdi for de overførte varer eller tjenesteydelser.
Anden kompensation, der kan være skattefradragende
Men også andre poster kvalificeres under løn- og lønkategori med hensyn til løn fra medarbejdere. En delvis liste omfatter sygeorlov, feriepenge, uddannelsesudgifter og refusioner. Et lån til en medarbejder, som du ikke forventer at blive tilbagebetalt, kan også være fradragsberettiget.
Dog skal priser og bonusser betragtes individuelt.
En fuldstændig liste og forklaring af hver kan findes i IRS-publikation 334.
Lønninger og lønninger skal anses for rimelige
Lønninger og lønninger udfordres normalt ikke af IRS som urimelig, medmindre medarbejderen har en vis løftestang over arbejdsgiveren, måske som en stor investor eller har et personligt forhold til virksomhedsejere.
Desværre har mange små virksomheder begge disse situationer, hvilket gør "rimelighed" et område med IRS-kontrol.
IRS anvender denne definition af rimelighed: kompensation anses for rimelig, hvis dette beløb "normalt vil blive betalt for lignende tjenesteydelser af lignende virksomheder under lignende omstændigheder."
Det er således ikke usædvanligt for skatteyderne og IRS at har forskellige visninger af rimelige. En mere anvendelig definition kan være "ville en helt uafhængig investor i virksomheden være villig til at betale dette kompensationsniveau til denne person?"
Erhvervsdrivers kompensation
De skattemæssige konsekvenser af kompensation til virksomhedsejere bør være vurderes særskilt.
I enmansvirksomheder kan du ikke kræve et fradrag for forretningsomkostninger for beløb, du modtager fra virksomheden. Virksomhedens nettoresultat betragtes som skattepligtig indkomst til ejeren, uanset om du tager pengene eller forlade det i virksomheden.Selvstændig skat gælder for hele beløbet.
Hvis din virksomhed er et partnerskab eller en LLC, kan lønninger udbetales til nogle partnere eller ejere, e. g. , garanterede betalinger, men alle årets overskud vil blive skattepligtige for partnere eller ejere, så rimelighed er ikke et problem.
Det er klart, at mange faktorer og variabler er åbne for fortolkning, og du bør søge rådgivning hos regnskabs- og skattefolk.
Medicare Surtax på lønninger og selvstændig beskæftigelse Indkomst
Den ekstra Medicare Skat gælder for lønninger og selvstændig beskæftigelse indkomst over tærskelbeløb, der afhænger af ansøgningsstatus.
Hvordan man påberåber forretningsmøder som skattefradrag
Forretningsfremmende udgifter som skattefradrag
Detaljerne om erhvervsfremme og reklame som skattefradrag for canadiske små virksomheder; lær hvad du kan og ikke kan trække fra.