Medicare Surtax på lønninger og selvstændig beskæftigelse Indkomst

Jo mere du tjener, jo mere skal du give … i det mindste ifølge Internal Revenue Service.

Nogle ansatte og selvstændige skattepligtige er forpligtet til at betale en ekstra 0,9 procent surtax ud over den "normale" Medicare skat. Kravet er baseret på mængden af Medicare lønninger og netto selvstændig beskæftigelse indkomst en skatteyder tjener, der overstiger et tærskel beløb baseret på arkivering status.

Så hvad er Medicare lønninger?

Medicare lønninger er noget anderledes end de løn, du skal betale indkomstskat på.

De er en ansattes samlede lønninger for året, med mindre visse ydelsesfradrag som medicinske og tandplejeforsikringspræmier, sundhedsopsparingskonti og bidrag til afhængige pleje fleksible udgiftsordninger.

Før skat fradrag for bidrag fra medarbejdere til gruppepension, såsom en 401 (k), kan reducere lønninger, der er underlagt føderal indkomstskat, men de mindsker ikke lønnen socialt Sikkerhed eller Medicare skatter.

For selvstændige individer er Medicare-lønnen nettoindtjeningsindtægt efterladt, efter at virksomhedsomkostninger er fratrukket skema C eller skema F multipliceret med en reduktionsfaktor.

Historien om den ekstra Medicare-skat

Den yderligere Medicare-skat blev lovgivet som en del af patientbeskyttelsesloven og overkommelig plejelov, da den blev ændret ved sundheds- og uddannelsesafstemningsloven fra 2010 . Disse to love reformerede sundhedspleje markedet ved at kræve, at enkeltpersoner opnå en sygesikring eller betale en skat straf.

Den yderligere Medicare-skat blev medtaget som en indtægtsløber i den pågældende lovgivning.

På det tidspunkt, hvor ACA blev vedtaget, anslog Den Blandede Udvalg for Beskatning, at den supplerende Medicare Skat og den Unearned Income Medicare Contribution Tax sammen ville generere omkring 210 milliarder dollar i skatteindtægter over en 10-årig periode begyndende i 2013, den første år, at Medicare-surtaxen var i kraft.

Den ekstra Medicare skat på lønninger

Den ekstra Medicare skat er en skat, der pålægges den ansatte. I modsætning til den almindelige Medicare-skat er arbejdsgiverne ikke forpligtet til at matche det. Medicare lønninger er rapporteret på Form W-2 i rubrik 5. Tærskelbeløbene er:

Yderligere Medicare Skatttærskler for Lønindkomst
Indleveringsstatus	Medicare Løn i Overfladig
Gift Filing Fælles	$ 250,000
Single eller chef for husstand eller kvalificerende enke	$ 200,000
Gift Filing Separately	$ 125,000

Skatteydere, hvis Medicare løn overstiger disse beløb skal betale ekstra Medicare Skat på saldoen over tærsklen. Og ja, du skal betale både den normale Medicare skat og den ekstra skat på indtjening over disse tærskler.Derfor kalder de det en "ekstra" skat.

Nogle eksempler

Albert er single og tjener 150.000.000 i Medicare løn på et job og 75.000 dollar i Medicare løn ved et andet job. Hans kombinerede løn er genstand for Medicare i alt $ 225, 000. Albert vil skylde den ekstra Medicare Skat på det beløb, hvormed hans samlede Medicare løn overstiger $ 200, 000, tærskelbeløbet for en enkelt person. Hans overskydende beløb er $ 225 000 mindre $ 200 000 eller $ 25 000. Alberts Additional Medicare Tax er 0. 9 procent på $ 25, 000 eller $ 225.
Barney og Betty er gift, og de sender en fælles retur. Barney tjente $ 75.000 i Medicare løn og Betty tjente $ 200,000 i Medicare lønninger, så deres samlede løn er $ 275,000. Barney og Betty vil skylde den ekstra Medicare Skat på det beløb, hvor deres samlede løn overstiger $ 250.000, Tærskelbeløbet for ægtefæller, der indgiver i fællesskab. Deres overskydende beløb er $ 275,000 mindre $ 250,000 eller $ 25,000. Barney og Betty's Additional Medicare Skat er 0. 9 procent af $ 25, 000 eller $ 225.
Antag nu, at Barney og Betty-filen adskiller sig med giftige afkast. Den ekstra Medicare Skat for separate filers er baseret på hver ægtefælles egne lønninger. Barney tjente $ 75.000 i lønninger, hvilket er under $ 125.000 tærskelen for en gift person, der indgiver sig særskilt, så han ikke har løn over overskridelsesbeløbet. Han behøver ikke betale nogen yderligere Medicare Skat. Men hvad med Betty? Hendes løn er $ 200,000. Hun vil betale yderligere Medicare Skat på det beløb, hvormed hendes separate løn overstiger $ 125.000 tærsklen for giftige skattepligtige arkivering separat. Hendes overskydende beløb er $ 200.000 mindre $ 125.000, hvilket kommer ud til $ 75.000. Betty's yderligere Medicare skat er 0. 9 procent af $ 75.000, som kommer ud til $ 675.

Tilbagetrækning for den ekstra Medicare Skat

Den ekstra Medicare Skat gælder, når en skattepligtiges løn fra alle job overstiger tærskelbeløbet. Dette kan resultere i underbetaling, når en skatteyder har to job, hvoraf ingen betaler mere end tærskelbeløbet, så hverken arbejdsgiver tilbageholder denne tillægsafgift.

Medarbejdere er vant til at have Medicare-skatter tilbageholdt fra deres løn ved deres arbejdsgivere, og at have nøjagtigt den rigtige mængde Medicare-skat tilbageholdt. Men reglerne for den ekstra Medicare Skatteholding adskiller sig fra reglerne for beregning af den normale Medicare-skat. Dette kan også resultere i, at en arbejdsgiver tilbageholder et beløb, der adskiller sig fra den korrekte mængde af skat, der til sidst skyldes.

Arbejdsgivere er forpligtet til at tilbageholde yderligere Medicare Skat på Medicare lønninger på over $ 200, 000 betalt til en medarbejder. Sammenlign denne tilbageholdelse tærskel til tærsklerne for den ekstra Medicare Skat. Der er en mismatch mellem tilbageholdelsestærsklen og tærsklerne for beregning af skatten for giftede filister.

Når medarbejderne beregner deres ekstra Medicare Skat på deres selvangivelser, kan dette måske eller måske ikke svare til det, der blev tilbageholdt fra deres indtjening.En medarbejder er ansvarlig for den ekstra Medicare-skat, selv om arbejdsgiveren ikke tilbageholder det. Det er bedst at finde ud af i forvejen, hvad din ekstra Medicare surtax vil være, så dække denne skatteomkostninger. Du kan gøre dette på få måder:

Forøg din føderale indkomstskat for at tage højde for den nye Medicare-surtax.
Anslået skat betaling.
Send betaling med din udvidelsesanmodning, hvis du filer en.
Betal den ekstra afgift, når du returnerer din genstand

Den ekstra Medicare Skat på selvstændig beskæftigelse Indkomst

Tærskelbeløbene for selvstændig indkomst er de samme som for lønninger.

Netto egenbeskæftigelsesindkomst er summen af alle selvstændige indtægter efter fradrag for erhvervsmæssige udgifter er taget i Schema C, Skema F og Skema K-1, der rapporterer selvstændig indkomst fra partnerskaber. Den samlede egenbeskæftigelsesindkomst reduceres derefter ved at multiplicere den med 92. 35 procent. Den samlede nettoindkomst for selvstændig beskæftigelse findes på Schema SE på enten afsnit A, linje 4 eller sektion B, linje 6.

De eneste fradrag, som kan reducere nettoindkomst for selvstændig beskæftigelse, er de, der går ud på at beregne nettoindkomst på skema C , Skema F eller en partners selvstændige indkomst på skema K-1. Eventuelle fradrag, der opstår som tilpasninger af indkomsten på side en af Form 1040 for at reducere skattepligtig indkomst for føderal indkomstskat påvirker ikke selvstændig skat og den ekstra Medicare skat. Disse overordnede fradrag omfatter udgifter til selvstændig sygesikring, bidrag til en SEP-IRA eller anden selvstændig pensionsplan og halvdelen af selvstændig skat. Disse fradrag reducerer kun indkomstskatten.

Hvad hvis en skattepligtig har både løn og selvstændig beskæftigelse?

Der kan foretages en tilpasning på Form 8959 linje 10, hvis du beregner den ekstra Medicare Skat på andre selvstændige indtægter og lønninger. Denne justering fungerer for at sikre, at den ekstra Medicare Skat kun beregnes en gang på lønninger og kun en gang på selvstændig indkomst, når de kombineres og overstiger tærskelbeløbet. Justeringsprocessen beskrives af IRS på denne måde:

"Personer med løn underlagt FICA skat og selvstændig beskæftigelse indkomst underlagt SECA skat beregne deres forpligtelser for yderligere Medicare Skat i tre trin:

" Trin 1: Beregn Supplerende Medicare Skat på løn ud over den gældende tærskel for indleveringsstatus, uden hensyntagen til om nogen skat blev tilbageholdt.

"Trin 2: Reducer den gældende tærskel for indleveringsstatus med det samlede antal Medicare lønninger, der er modtaget - men ikke under nul.

" Trin 3 Beregn yderligere Medicare Skat på en selvstændig indkomst, der overstiger den reducerede tærskelværdien. "

Med henblik på beregningen af den ekstra Medicare-skat kan nettoindkomst for selvstændige erhvervsvirksomheder ikke være mindre end nul, så forretningstab kan ikke reducere den ekstra Medicare-skat, der skylder på lønkompensation.

Den ekstra Medicare Skat på Skattelovgivningskompensationskompensation

Den yderligere Medicare Skat gælder også for Railroad Pensionskompensation for medarbejdere og medarbejderrepræsentanter.Den 0,9 procent sats er den samme, og tærskelbeløbene er de samme som for lønmodtagere og selvstændig beskæftigelse indkomst også. Beregninger foretages på samme måde som surtaxen er beregnet på lønindkomst. Se efter Medicare lønninger, der overstiger tærskelværdien i rubrik 5 i Form W-2, hvis du modtager Railroad Pensionskompensation.

Ifølge IRS er der en særlig regel for jernbaneindkomst:

"Kompensation underlagt RRTA-skatter og lønninger, der er underlagt FICA-skat, kombineres ikke for at bestemme yderligere Medicare Skattepligt. Tærsklen for en persons ansøgningsstatus er anvendes separat for hver af disse kategorier af indkomst. "