Den nemmeste måde at bekæmpe hobby-tabsreglen på

Hvis nettoresultatet på din liste C er et negativt tal, har du et forretningstab. Langt de fleste frilansere har tab. Sådan fungerer tab.

For det første reducerer dit forretningstab din samlede indkomst. På Form 1040 beregnes din samlede indkomst på linje 22. Tabet reducerer også din justerede bruttoindkomst (linje 36) og skattepligtig indkomst (linje 42). Som sådan reducerer dit forretningstab din indkomstskat.

Hvis du har et dagjob (på et W-2) betyder det, at du får en større refusion i forhold til en person, der har tjent samme løn, men ikke har en freelance gig side business .

At reducere dine skatter på denne måde er en fremragende skattestrategi. Faktisk har mange skattefagfolk opfordret folk med høje indkomster til at konvertere deres hobbyer til "virksomheder", så de kan have tab for at reducere deres indkomst. Ikke overraskende har IRS fået fat på denne strategi.

Der er ingen hård og hurtig metode til at skelne mellem en hobby og en reel forretning, der kun er baseret på selvangivelsen. Efter alt er afkastet kun et stykke papir, og så er der ingen måde at fortælle en legitim forretning fra en hobby fra hinanden, undtagen ved at bruge en tommelfingerregel.

Tidsregel for hobbyforløb

Hvis en virksomhed rapporterer et nettoresultat i mindst 3 ud af 5 år, formodes det at være en for-profit virksomhed. Hvis en virksomhed rapporterer et nettotab på mere end 2 ud af 5 år, formodes det at være en ikke-for-profit hobby.

Denne tommelfingerregel gør steder store bevisbyrder for unge virksomheder. På den ene side forventer IRS nye virksomheder at tabe. Det er normalt, at en virksomhed har et år eller to tab, før det bliver rentabelt. På den anden side er det sandsynligt, at en virksomhed kan have flere års tab, før der nogensinde bliver fortjeneste.

Faktisk er flere sager blevet sendt til Skatteretten.

Hvis du ikke kan opfylde reglen fra 3 ud af 5 år (3 års overskud i en 5-årig periode), kan du stadig bevise din fortjeneste motiv ved hjælp af følgende ni faktorer:

1. Du fortsætter Aktiviteten på en forretningsmæssig måde,
2. Den tid og indsats, du lægger i aktiviteten, viser, at du har til hensigt at gøre det rentabelt.
3. Du er afhængig af indtægter fra aktiviteten for dit levebrød,
4. Dine tab skyldes omstændigheder ud over din kontrol (eller er normalt i opstartsfasen af ​​din type virksomhed),
5. Du ændrer dine driftsmetoder i et forsøg på at forbedre rentabiliteten,
6. Du eller dine rådgivere har den viden, der er nødvendig for at bære på aktiviteten som en succesfuld virksomhed
7. Du har haft succes med at opnå fortjeneste i lignende aktiviteter tidligere
8. Aktiviteten giver fortjeneste i nogle år, og hvor meget fortjeneste det giver, og
9. Du kan forventer at skabe et fremtidigt overskud fra opskrivningen af ​​de aktiver, der anvendes i aktiviteten.

Denne liste findes i IRS Publication 535 Business Expenses.

En revision til at forsvare dine forretningstab kan være en meget dyr revision. Hvis du taber, vil IRS afvise tabet. Dine forretningsomkostninger vil kun blive begrænset til omfanget af erhvervsindkomst (hvilket betyder nul fortjeneste).

Og du bliver nødt til at genregne dit skatteforpligtelse, hvilket ofte betyder, at du bliver nødt til at tilbagebetale en del af din indkomstskat plus sanktioner og renter. Revisionen kan også være spild af tid og penge, da du bliver nødt til at bruge time-fighting IRS og betale en revisor, i stedet for at fokusere på at tjene penge.

Det er dog din interesse at forsvare dit forretningstab, fordi kreative fagfolk har lykkedes at demonstrere en fortjeneste motiv på trods af år og år med tab. Først og fremmest skal du fortsætte dit freelance arbejde på en meget forretningsmæssig måde. Det betyder at holde gode journaler, holde en forretningsdagbog med møder med klienter, deadlines og projekter, have visitkort og et websted, der fremmer din virksomhed, og holde en log på freelance-optagelser, du søger om og så videre.

Hvis du ankommer til din revision bevæbnet med en daglig planlægger med alle disse oplysninger, vil det være sværere for IRS at bevise at du bare var en hobbyist.

Hemmeligholdsregelværket gælder for enmanshavere, der indgiver et skema C. En af de sikreste måder at bevise, at du er seriøs om at drive forretninger er at danne en separat forretningsenhed. Virksomheder er skattelignende enheder. Oprettelse af en virksomhed til din freelance skrivning vil give dig mulighed for at adskille dine personlige indtægter og udgifter fra din virksomheds indtægter og udgifter.

Hvis du beslutter dig for at indarbejde, er der flere sorter af forretningsenheder, du kan vælge imellem, hver med sin egen skattestruktur.

C-Corporation. Regelmæssige selskaber kaldes undertiden "C-Corps" for at skelne det faste selskab fra en nyere modstykke, Subchapter S Corporation eller "S-Corps". Regelmæssige selskaber er helt adskilte enheder. De har deres eget skatteidentifikationsnummer, og de indsender deres egne selvangivelser. Hvis et selskab har tab, fremfører dette underskud sig for at kompensere for næste års overskud. Virksomheder kan have flere års tab, og de akkumulerede tab fremføres for at kompensere fremtidige overskud. Iværksættere kan realisere betydelige skattefordele ved at danne et selskab. Lad os sige, at Mary, en freelance skribent, har et tab i år 1 på $ 10.000, efterfulgt af et tab i år 2 på $ 5, 000. I år 3 giver Marys virksomhed et overskud på $ 50.000. De akkumulerede tab vil reducere det overskud til kun $ 35, 000. Mary kan ikke fratrække disse forretningstab på hendes personlige selvangivelse. Tabene opbevares af selskabet og bruges til at kompensere fremtidige overskud.

S-Corporation eller Partnerskab. Disse kaldes "pass-through entities". I grund og grund er disse virksomheder ikke beskattet på virksomhedsniveau. I stedet er enhver gevinst eller tab "gennemgået" til aktionærerne.Aktionærerne rapporterer overskud eller tab på deres personlige selvangivelse. Det betyder, at alle overskud beskattes på aktionærernes selvangivelser. Hvis en iværksætter har mindst en anden forretningspartner, kan de danne et partnerskab. Hvis der er den eneste aktionær, kan en S-Corp dannes. Både S-Corps og Partnerships rapporterer deres fortjeneste eller tab på en virksomhedsafkast, men udsteder Form K-1 til hver aktionær for at rapportere aktionærens andel af resultat eller tab. Lad os sige, at Mary, en freelance skribent, danner et S-Corp, med samme tab som det almindelige selskab over år 1 tab på $ 10.000; År 2 tab af $ 5, 000; og år 3 overskud på $ 50, 000. I år 1 ville Maria rapportere sit tab på Skema E, og tabet ville reducere hendes samlede indkomst. I år 2 vil tabet også reducere Marias samlede indkomst. I år 3 ville Maria rapportere et overskud, og hendes samlede indkomst ville stige. Partnerskaber og S-Corps kan ikke bevare deres egen fortjeneste eller tab, og dermed kan fortjenesten i år 3 ikke reduceres. Det skyldes, at tabene allerede var fordelt til aktionærerne. Der er en væsentlig revisionsrisiko med et partnerskab eller S-Corp. Det antages, at aktionæren arbejder for S-Corp eller partnerskab, og derfor forventer IRS, at en del af aktionærens indkomst vil være skattepligtige lønninger, og en del vil profitere af virksomheden. For at undgå en revision skulle Mary skulle betale sig en rimelig løn og betale skat på lønnen, selvom virksomheden ikke tjener penge.

aktieselskab. Der er skrevet meget om den ansvarlige virksomhed eller LLC. LLC er udpeget af staten, hvor virksomheden inkorporerer. LLC er ikke en føderal skatteenhed. En LLC beskattes som et partnerskab på føderalt niveau. Eller hvis LLC vælger det, beskattes det som et C-selskab. Hvis LLC har en og kun én aktionær, kan LLC være en "ignoreret" enhed og beskattes i stedet for 1040 Schema C.

At danne en separat forretningsenhed er en måde at vise, at du er seriøs om at tjene penge i din business venture. IRS-publikation 535 "Forretningsudgifter" indebærer, at hobbytabsregelværdien også gælder for partnerskaber og S-selskaber. (Jeg har ikke hørt om revisioner på partnerskaber og S-virksomheder, der fokuserer på overskudsmotiv, men måske er det en retning, IRS'en kan flytte ind.)

Tabstrategier. Hvis du har indleveret et skema C og allerede har brugt dine 2 års tab, skal du overveje, om en separat virksomhed vil beskytte dine tab. For at beskytte dine tab skal du tage hensyn til de ekstra omkostninger ved en potentiel IRS revision (selvom du lykkes i at forsvare dig selv) plus de ekstra omkostninger ved at inkorporere i din hjemland.

Generelt, hvis din forretningsaktivitet forventes at være rentabel på lang sigt, anbefaler jeg at danne et almindeligt C-selskab. Nuværende tab vil reducere fremtidige overskud. IRS har udtrykkeligt sagt, at reglen fra 3 ud af 5 år ikke gælder for C-virksomheder.

Generelt, hvis din forretningsaktivitet forventes at generere tab i overskuelig fremtid, anbefaler jeg at danne et partnerskab eller en S-Corporation. Nuværende tab vil reducere den nuværende indkomst på din 1040. Eventuelle fremtidige indtægter vil ikke blive reduceret med tidligere tab. For at danne et partnerskab skal du have mindst to aktionærer. Dette kunne være en ægtefælle, en betydelig anden, eller virkelig nogen anden person. Og det behøver ikke at være 50-50. Din partner kunne eje så lidt som 1% af partnerskabet.

Du kan selvfølgelig fortsætte med at rapportere dine tab på et skema C. Der er ingen ekstra omkostninger at bære i at integrere din virksomhed. Du skal dog forberede dig på de potentielle omkostninger ved en IRS-revision. Du kan forberede dig ved at holde en business dagbog i en daglig planlægger, holde gode rekorder over dine indkomster og udgifter og udføre dit freelance arbejde på en meget forretningsmæssig måde. Det betyder at fremme din virksomhed, konkurrere om kontrakter og andre freelance-optagelser, opretholde et kontor, have regelmæssige driftstimer og adskille forretningsudgifter fra personlige udgifter.

Lad os sammenligne de tre hovedformer for forretningsenheder, der er til rådighed for en freelance-iværksætter, der driver sin egen virksomhed. Her er vores scenario: Mary er freelance skribent, der forventer flere års tab, før han bliver rentabel. Mary er ansat på fuld tid, og hendes indkomst sætter hende i 25% skatkonsollen. Mary er den eneste aktionær i sin virksomhed, så vi har udelukket muligheden for at danne et partnerskab. (Hvis Mary kunne finde en forretningspartner, ville situationen ligner S-Corps scenariet, bortset fra at Mary ville forøge forretningsmæssigt overskud med sin procentdel i partnerskabet.)

Sammenligning af de 3 forretningsenheder for år 1 < I år 1 i hendes forretning lider Mary et forretningstab, fordi hendes udgifter overstiger hendes indkomst. Mary havde en erhvervsløn på $ 30.000, men udgifter på $ 40.000.

Skema C

Forretningsindkomst: $ 30,000
Forretningsomkostninger: $ 40,000
Lønudgifter: $ 0
Lønningsskatter : $ 0
Fortjeneste eller tab: - $ 10,000
Resultat: Indlevering på en liste C vil reducere Marys skattepligtige indkomst med $ 10.000. Hvis Mary er i 25% skatkonsollen, kan dette reducere hendes skat med $ 2 , 500.
Ændring i de samlede skatter: - $ 2, 500.
C-Corporation

Forretningsindkomst: $ 30,000
Forretningsomkostninger: $ 40,000
Lønudgifter: $ 10,000 < Lønbeskatning: $ 765
Fortjeneste eller tab: - $ 20, 765
Resultat: Tabet beholdes af selskabet og modregner næste års erhvervsmæssige indkomst. Tabet er forhøjet med lønnen, at selskabet skulle betale Mary for hendes ydelser og af lønningsafgifter på disse lønninger. Marys indtægt er forhøjet med $ 10.000. Hvis Mary er i 25% skatkonsollen, er Marys skat forhøjet med $ 2, 500. Mary betaler også yderligere $ 765 for hendes andel af Social Security og Medicare skatter.
Ændring i samlede skatter: $ 3, 265.
S-Corporation
Forretningsindkomst: $ 30,000

Forretningsomkostninger: $ 40,000
Lønudgifter: $ 10,000
Lønbeskat : $ 765
Fortjeneste eller tab: - $ 20, 765
Resultat: Tabet reducerer Maries skattepligtige indkomst med $ 20, 765.Tabet er forhøjet med lønnen, at selskabet skulle betale Mary for hendes ydelser og af lønningsafgifter på disse lønninger. Marias indtægt øges også med $ 10.000 i ekstra lønninger. Marys indkomst har et netto fald på $ 10, 765 og en netto skattebesparelse på $ 2, 691 ved 25% skatkonsollen. Mary betaler også en ekstra $ 765 for hendes andel af Social Security og Medicare skatter.
Ændring i samlede skatter: - $ 1, 926.
Sammenligning af de 3 forretningsenheder for år 2
I betragtning af hendes økonomiske situation fra år 1 beslutter Mary at kontrollere omkostningerne i år 2 og opretholde hendes eksisterende kontrakter. Mary lykkes med at holde forretningsomkostninger på $ 15.000 og holde sin erhvervsindkomst stabil på $ 30.000, hvilket giver hende et foreløbigt overskud på $ 15.000 for året. Den virkelige kraft til at vælge den rigtige forretningsenhed bliver tydelig, når en urentabel forretning pludselig bliver rentabel.

Skema C

Erhvervsindkomst: $ 30.000

Forretningsudgifter: $ 15,000
Lønudgifter: $ 0
Lønbeskat: $ 0
Tidligere årsforbrug fremført: $ 0
Fortjeneste eller tab: $ 15,000
Resultat: Indsendelse på et skema C vil øge Maries skattepligtige indkomst med $ 15.000. Hvis Mary er i 25% skatkonsollen, vil dette øge sin skat med $ 3, 750. Også Mary bliver nødt til at betale selvforsikringsskat (15,3%) på hendes forretningsmæssige fortjeneste, yderligere $ 2, 295. For at undgå at skyldes en ekstra $ 6, 045 den 15. april, skulle Mary foretage fire skønsmæssige betalinger på $ 1, 511 hvert kvartal.
Ændring i samlede skatter: $ 6, 045.
C-Corporation
Forretningsindkomst: $ 30,000

Forretningsomkostninger: $ 15,000
Lønudgifter: $ 10,000
Lønbeskat : $ 765
Tidligere tab i forrige år: - $ 20, 765
Fortjeneste eller tab: - $ 16, 530
Resultat: Filing som C-Corporation vil reducere selskabets skat i år 2, fordi tabet fra år 1 overføres til år 2. I modsætning til Schedule C eller S-Corp, er tabet ikke fordelt til ejerne, og dermed modregnes næste års indtægt. Fordi Corporation har et nettotab, er der ingen føderal indkomstskat. Maries indtægt er ligesom i år 1 øget med 10.000 dollars. Hvis Mary er i 25% skattefeltet, hæves Marias skat med 2, 500 dollars. Mary betaler også yderligere 765 dollar for hendes andel af Social Security og Medicare skatter.
Ændring i samlede skatter: $ 3, 265
S-Corporation
Forretningsindkomst: $ 30,000

Forretningsomkostninger: $ 15,000

Lønudgifter: $ 10,000
Lønbeskatning: $ 765
Forudgående årstab fremført: $ 0
Fortjeneste eller tab: $ 4, 235
Resultat: Virksomhedens overskud reduceres ved at tilføje løn og aflønningsafgift, der skal betales til Mary. Overskuddet øger Marys skattepligtige indkomst med $ 4, 235. Marys indtægt øges også med $ 10.000 i yderligere lønninger. Marys indtægt har en nettoforhøjelse på $ 14, 235 og en netto skatteforhøjelse på $ 3, 559 ved 25% skatkonsollen. Mary betaler også en ekstra $ 765 for hendes andel af Social Security og Medicare skatter.
Ændring i samlede skatter: $ 4, 324.
Din situation
Din skattesituation vil være anderledes end scenariet hos Mary.Ikke desto mindre viser dette scenario et par vigtige punkter. For det første kan selv en beskeden lønnet virksomhed (som Marys i år 2) få blindsided af den kumulative virkning af regelmæssig indkomstskat og selvstændig beskatning. Af denne grund opfordrer jeg alene iværksættere til at indarbejde deres forretning, så snart de med rimelighed forventer, at deres forretning bliver rentabel. For det andet tilbyder S-Corporations (eller partnerskaber, hvis du kan finde yderligere aktionærer) en mellemplads mellem Schema C og regelmæssige C-Corporations. At betale dig en løn i et S-Corp, der lyder som en ulempe, medfører stigende tab og minimerer overskuddet.

Din personlige beslutning om sagen skal foretages efter vejningsfaktorer som din anden indkomst, din marginale skattekonsol, forventninger til fremtidige overskud og din personlige tolerance for registrering og håndtering af IRS. (Inkorporering kræver mere papirarbejde, men at forblive en plan C betyder højere chancer for at blive revideret.)