Fordele og ulemper ved kvalificeret personligt opholdstilladelse

BEMÆRK: Statlige og føderale love ændres ofte, og følgende oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer i lovgivningen. For nuværende skat eller juridisk rådgivning, kontakt venligst en revisor eller en advokat, da oplysningerne i denne artikel ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skat eller juridisk rådgivning.

En kvalificeret personligt opholdstilladelse eller QPRT for kort er en særlig type uigenkaldelig tillid, der er designet til at fjerne værdien af ​​din primære bolig eller et andet hjem fra din skattepligtige ejendom til nedsat sats for føderal gaveskat og ejendom skatteformål.

Da du opretter en QPRT, og derefter overfører ejerskabet af din bopæl til tilliden, er det i alle henseender en transaktion, der ikke let kan fortrydes, du skal forstå alle de proffer og ulemper forbundet med at bruge en QPRT, før du beslutter dig for at inkludere en som en del af din ejendomsskatplan.

Fordele ved at bruge en QPRT

1. Fjerner værdien af ​​din primære eller sekundære bolig og alle fremtidige påskønnelser fra din skattepligtige ejendom ved cent på dollar. For eksempel, hvis et hjem er værd $ 500.000, så kan huslejerne, afhængigt af huslejerens alder, renter og den tilbageholdte indkomstperiode, der vælges til QPRT, bruge så lidt som $ 100.000 af hans eller hendes levetid gave skattefritagelse for at fjerne en $ 500, 000 aktiv fra hans eller hendes skattepligtige ejendom. Dette er virkelig et big bang for pengene, især hvis værdien af ​​huset stiger betydeligt, sige til $ 800, 000 eller endda $ 1, 000, 000, på det tidspunkt, hvor boligejer dør. Og med dagens deprimerede hjemmeværdier er det nu en god tid at overveje at oprette en QPRT.

1. Tillader fortsat brug af opholds- og skattefordelene. I løbet af QPRT's tilbageholdte indkomstperiode kan boligejeren fortsætte med at leve i boligen uden rent og vil kunne tage alle gældende skattefradrag.
2. Afdækninger mod mulige fald i levetiden gavefritagelse og skattefritagelse. Hvis værdien af ​​dit hjem er signifikant, vil den nuværende levetids gavefritagelse på $ 5, 340, 000 give dig mulighed for at oprette en QPRT uden at skulle betale nogen gaveskat. Og hvis skattefritagelsen i fremtiden reduceres betydeligt, siger du ned til $ 1, 000, 000, så vil du have låst værdien af ​​din bolig for gave og ejendomskat og ikke behøver at bekymre dig om, hvor meget hus vil værdsætte i værdi eller hvad skattefritagelse vil være på tidspunktet for din død.
3. Opretter en arv til din familie. Hvis dit hjem er af den type, du vil have din familie til at holde fast i i de kommende generationer, som f.eks. En strandlejlighed, sommerhus på en sø eller en skihytte i bjergene, så bruger du en QPRT videregive bolig til dine arvinger på en sådan måde, at de vil opfordre dem til at holde fast i det.
4. At betale husleje ved udgangen af ​​den tilbagebetalte indkomstperiode vil bidrage til yderligere at reducere din skattepligtige ejendom. Når den tilbageholdte indkomstperiode for QPRT slutter, skal du betale retfærdig markedsleje til dine arvinger for at kunne fortsætte med at bruge boligen. Selv om dette kan synes at være et af de ulemper, der er forbundet med at bruge en QPRT, vil det faktisk give dig mulighed for at give mere til dine arvinger uden at skulle bruge årlige ekskluderingsgaver eller mere af din levetidskatfritagelse.

Risici forbundet med brug af en QPRT

1. Det kan være svært at sælge et hjem, der ejes af en QPRT. Hvad sker der, hvis dine forhold ændrer sig, og du vil sælge den ejendom, der ejes af QPRT? At sælge et hjem, der ejes af et QPRT, kan være vanskelig - du skal enten investere salgsprovenuet i et nyt hjem eller, hvis du ikke ønsker at erstatte boligen, skal du tage betalinger af salget i form af en livrente.
2. Arvinger vil arve bopælet med dit indkomstskattebasis på tidspunktet for gave til QPRT. Dette betyder, at hvis arvingerne vender sig om og sælger hjemmet efter den tilbageværende indkomstperiode slutter, vil de skylde kapitalgevinster skat baseret på forskellen mellem din indkomstskatbase på tidspunktet for gave til QPRT og prisen for hvilket boligen er solgt. Derfor er en QPRT ideel til en bolig, som arvingerne planlægger at holde i familien i mange generationer. Men husk på, at med ejendomsskatten for øjeblikket på 40% og den største kapitalgevinst på 20%, kan virkningen af ​​kapitalgevinster være betydeligt mindre end ejendomsskatten.
3. Når den tilbageværende indkomstperiode slutter, skal du betale husleje for at bruge boligen. Når den tilbageværende indkomstperiode slutter, overgår ejendomsretten til bopæl til dine arvinger, og du vil derfor ikke længere have ret til at besætte og bo i boliglejen. I stedet skal du betale dine arvinger retfærdig markedsleje, hvis du vil fortsætte med at bo i boligen eller bruge den i længere tid. Men som nævnt ovenfor kan denne potentielle ulempe blive til en fordel ved at give dig mulighed for at give mere til dine arvinger på en gavefri måde.
4. Når den tilbageværende indkomstperiode slutter, kan du miste ejendomsskatfordele. Når den tilbageholdte indkomstperiode slutter, kan der være negative konsekvenser for ejendomsskatten, som for eksempel at få hjemmet til at blive revurderet til dets nuværende rimelige markedsværdi til fast ejendom skattemæssige formål og tabe eventuelle ejendomsskat fordele, der er forbundet med at eje og besætte Ejendommen som din primære bolig. I Florida kan hjemmet miste sin hjemsted for både kreditorbeskyttelse og ejendomsskat, medmindre en eller flere af arvingerne beslutter at gøre hjemmet til deres primære bolig.
5. Hvis du dør før den tilbageværende indkomstperiode slutter, bliver QPRT-transaktionen fuldstændig fortryd. Hvis du dør inden den tilbageholdte indtjeningsperiode slutter, vil hele QPRT-transaktionen blive fortrydt, og værdien af ​​opholdet vil blive medtaget i din skattepligtige ejendom til dets fulde markedsværdi på datoen for din død.(Men vær opmærksom på, at den livstidsbeskatningsfritagelse, der blev brugt ved oprettelsen af ​​QPRT, vil blive fuldstændig restaureret.) Derfor er oprettelsen af ​​en QPRT virkelig en gamble - jo længere du beslutter dig for at holde den tilbageholdte indkomstperiode, desto lavere vil du lave værdien af ​​den skattepligtige gave, du vil gøre, men du skal overleve den tilbageholdte indkomstperiode for transaktionen til arbejde. Til sidst, selvom du vælger din tilbageholdte indkomstperiode klogt baseret på dit nuværende helbred og forventede fremtidige helbred, er livet virkelig uforudsigeligt og kan fortryde selv de bedst planlagte planer.