: Læs om Justeret Bruttoindkomst på dit Skatteafkast

Ikke alle skattefradrag kræver, at du skal specificere for at gøre krav på dem, og det er en god ting, fordi elementering er tidskrævende, ofte kompliceret og ikke altid i alles bedste. Ifølge Skattefonden hæver næsten 70 procent af skatteyderne standardfradraget i stedet, hvilket ofte kommer ud til mere end den kumulative sum af alt, hvad de har brugt hele året på ting, der var fradragsberettigede.

Indkomstjusteringer er en helt anden historie. Nogle gange kaldes "over linjens" fradrag, du kan tage dem på den første side i din afkastning før du kommer rundt for at afgøre, om du vil specificere eller gøre krav på standardfradrag for din arkiveringsstatus.

De mest almindeligt hævdede tilpasninger til indkomst

Indkomstjusteringer vises på dit 1040-afkast, der begynder på linje 23, og de strækker sig gennem linje 35. Nogle er mere almindeligt hævdede end andre, fordi mange skattepligtige har disse typer af udgifter. Nogle af de mest almindeligt hævdede overdragelser er:

• SEP-IRA, SIMPLE IRA og 401 (k) fradrag for selvstændige og det traditionelle IRA-fradrag: Disse ses på henholdsvis linjerne 28 og 32. Kun de selvstændige kan kræve den første til bidrag til disse planer, og visse regler gælder. Fra 2017 er de samlede årlige IRA-bidrag begrænset til ansat til $ 5, 500 eller $ 6, 500, hvis du er 50 år eller ældre. Du kan fratrække så meget fra din skattepligtige indkomst stort set lige uden for flagermus, hvis du bidrager til denne type pensionsordninger.

• Studielånsrenteafdrag: Du kan fradrage op til $ 2, 500 i kvalificeret studielånsrenter, du har betalt i løbet af året fra 2017. Lånet skal være en, du er juridisk forpligtet til at tilbagebetale. Hvis det er i din afhængiges navn, og du bare hjælper ham ud ved at foretage betalinger, tæller det ikke.
• Undervisning og gebyrfradrag: Desværre er denne i limbo fra 2017, men den var tilgængelig i slutningen af ​​2016, da kongressen lod det udløbe. Du kan tage et overdragsgående fradrag for undervisning og gebyrer, du har betalt på egne vegne eller hos en afhængig ved udgangen af ​​det pågældende skatteår. Det er stadig muligt, at kongressen kan forny dette fradrag for 2017.
• Afdrag for sundhedsopsparingskonto: Hvis du laver bidrag til en sundhedsopsparingskonto, kan du justere indkomstfradrag for op til $ 3, 400, hvis du er single eller $ 6, 750 for en familie fra 2017.
• Tidlige tilbagetrækningsbøder: Desværre gælder dette kun for indskudsbeviser og tidsbegrænsede opsparingskonti, ikke pensionskonti. Men hvis du rammes af en straf, fordi du trak penge tilbage før du skulle, kan du kræve et fradrag for det på den første side i din selvangivelse uden at angive.

Nogle af disse fradrag udfases ved højere indkomstniveauer, og du kan muligvis ikke gøre krav på dem, hvis du er gift, men indleverer et særskilt afkast.

Andre tilpasninger til indkomst

Andre overordnede fradrag afhænger af de særlige detaljer i dit liv, f.eks. Dit kald og din civilstand.

• Klasseværelset udgifter til lærere og lærere: Denne er kun god for $ 250, eller $ 500, hvis du er gift, indleverer en fælles tilbagesendelse, og både dig og din ægtefælle er undervisere. Alligevel hjælper hvert fradrag. Ifølge IRS skal du være "en børnehave gennem klasse 12 lærer, instruktør, rådgiver, rektor eller assistent i mindst 900 timer et skoleår i en skole, der leverer grundskole eller sekundær uddannelse som fastlagt i statsloven." Du kan tage et overordnet fradrag for uudbetalte arbejdsrelaterede udgifter, du pådrager dig i skatteåret, hvis du kvalificerer dig.
• Betalt underholdsbidrag: Nej, du behøver ikke at betale skat på den del af din indkomst, du skal give din ex hver måned, men du skal angive hendes socialsikringsnummer på din selvangivelse. Hun er beskattet på denne indkomst i stedet. Visse regler gælder, således at aldersbestemmelsen skal fremlægges i en retskendelse. Hvis du bare giver hendes penge ud af hjertets godhed, tæller det ikke.
• Flytteudgifter: Du kan fratrække mange udgifter i forbindelse med flytning, men kun hvis du er nødt til at bevæge sig af jobrelaterede grunde, ikke blot fordi du vil have en skiftende natur.
• Fradrag for halvdelen af ​​selvstændig skat: Hvis du er selvstændig, er du ramt af byrden af ​​at skulle betale 100 procent af dine Social Security og Medicare skatter. Din arbejdsgiver ville hente halvdelen af ​​denne fane, hvis du arbejdede for en anden. Men IRS giver faktisk den anden halvdel tilbage til dig på linje 27 i din 1040. Du skal stadig betale skatten, men du får kredit for det.
• Selvstændig sygesikring: Hvis du har arbejdet for en anden, skal du specificere for at få fradrag for, hvad du bruger på sygesikringspræmier, og at fradrag er underlagt visse regler og begrænsninger. Men du kan fratrække 100 procent af det du bruger på præmier, hvis du arbejder for dig selv. Politikken kan dække dig, din ægtefælle og dine pårørende.
• Kvalificerede udøvende kunstnere og andre erhverv: Denne tilpasning til indkomst gælder kun et udvalgte antal - visse kunstnere, såvel som til reservister og nogle honorarbaserede embedsmænd.
• Indenlandske produktionsaktiviteter Fradrag: Dette dækker virksomheder i visse brancher.

Hvad er strategisk om tilpasninger til indkomst?

Summen af ​​alle disse fradrag trækkes fra din samlede indkomst for at nå din justerede bruttoindkomst på linje 37 i din 1040-afkast. Du kan senere trække enten standardafdrag eller specificerede fradrag fra din AGI på den anden side, samt eventuelle personlige undtagelser. Resultatet fortæller dig din samlede skattepligtige indkomst, det tal, der bruges til at beregne din føderale skatteforpligtelse - hvor meget du skylder IRS eller størrelsen af ​​en restitution, du kan forvente.

Her er flere gode nyheder: Indkomstjusteringer er ikke tilføjet tilbage ved beregning af den alternative minimumskat, hvis du er underlagt AMT. Dette skyldes, at den alternative minimumskat er en alternativ metode til beregning af den føderale skattepligt, og denne alternative metode starter med justeret bruttoindkomst. Tilpasninger reducerer justeret bruttoindkomst, så de kan reducere den alternative minimumskat.

Øgede reguleringer kan øge andre fradrag og kreditter

Nogle specificerede skattefradrag er begrænset af en persons justerede bruttoindkomst. For eksempel kan medicinske udgifter kun fratrækkes i det omfang de overstiger 10 procent af din justerede bruttoindkomst pr. 2017. Lad os sige, at Tom har justeret bruttoindkomsten på $ 50.000 for året. Lad os også antage, at Tom har medicinske udgifter på i alt 6000 dollars for året. Tom kan fratrække sine medicinske udgifter i det omfang, at de overstiger 10 procent af hans AGI eller $ 5 000. Hans medicinske udgifter på $ 6 000 overstiger denne tærskel med $ 1 000, så Tom kan potentielt trække $ 1 000 ud af hans $ 6, 000 i lægeudgifter som en specificeret fradrag på skema A i dette scenario.

Lad os nu sige, at Tom også bidrager med $ 1, 000 til en traditionel individuel pensionskonto i samme skatteår. Disse bidrag er en tilpasning til indkomst, så dette reducerer Tom's AGI med $ 1 000. Nu er hans justerede bruttoindkomst kun $ 49 000. I stedet for en tærskel på $ 5 000 (10 procent af $ 50 000) til beregning af hans medicinske udgifter fradrag har han en tærskel på $ 4, 900. Som følge heraf kan Tom fratrække og yderligere $ 100 i medicinske udgifter for i alt $ 1, 100 i stedet for $ 1, 000.

Øgede tilpasninger kan også øge visse skattekreditter, der er baseret på din justerede bruttoindkomst, og det kan reducere andre afgifter, fordi nogle surtaxer beregnes ud fra en persons justerede bruttoindkomst. For eksempel er 3,8 procent netto investeringsafgift skat baseret på en persons ændrede justerede bruttoindkomst. At reducere justeret bruttoindkomst kan derfor reducere nettoinvesteringsskatten.