Hjem kontor skat fradrag

Personer, der arbejder hjemmefra, kan være berettiget til at træffe et fradrag for en del af deres boligudgifter. Et hjemmekontor er en del af hjemmet, der udelukkende anvendes regelmæssigt til erhvervslivet. Dette kunne være et dedikeret værelse eller en del af et værelse eller en separat struktur. Hjemstedet fradrag beregnes ud fra procentdelen af ​​arbejdsområdet til det samlede areal af hjemmet. Støtteberettigelse til at fratrække hjemmekontorens omkostninger varierer afhængigt af om skatteyderen er selvstændig eller ansat.

I begge tilfælde skal hjemmekontoret bruges regelmæssigt og udelukkende til erhvervsmæssige formål. Selvstændige erhvervsdrivende kan fratrække deres hjemmekontorudgifter mod deres egenbeskæftigede indkomst og derved reducere deres indkomstskat og selvstændige skat. Medarbejdere, der arbejder hjemmefra, kan tage hjemmekontrakternes fradrag, hvis de arbejder hjemmefra, er til gavn for deres arbejdsgiver. Medarbejdere fratrækker deres hjemmekontor som en del af medarbejdernes forretningsomkostningsfradrag, hvilket potentielt kan reducere indkomstskatter.

Støtteberettigelseskriterier for hjemmekontorets fradrag

For at være berettiget til at fratrække udgifter til boligkontor skal en person udelukkende anvende en del af hans eller hendes bopæl regelmæssigt på en af ​​følgende måder :

1. som forretningssted for enhver handel eller virksomhed, som et forretningssted, som bruges af patienter, kunder eller kunder til at møde eller beskæftige sig med den enkelte skatteyder i den normale løbetid handel eller forretning,
2. eller

I tilfælde af en separat struktur, der ikke er knyttet til bopælen, anvendes rummet i forbindelse med personens handel eller forretning. (§ 280A, litra c).)

1. Derudover har medarbejderne et fjerde kriterium at opfylde: Hjemstedets eksklusive forretningsbrug skal være til fordel for arbejdsgiveren (Internal Revenue Code Section 280A c) ) og ikke "kun passende og hjælpsomme" (publikation 587).

Mens du arbejder hjemmefra, kan det være passende og hjælpsomt for medarbejderen, at arbejde hjemmefra skal være til arbejdsgiverens bekvemmelighed for at kunne fradrages.

"Teleselskaber, der skal arbejde hjemme, opfylder arbejdsgivernes bekvemmelighedstest", bemærker redaktørerne for JK Lasser's Indkomstskat (side 410-411, 2013-udgave), "men hvis en medarbejder anmoder om telekommunikation og arbejdsgiveren har -premier kontorlokaler til rådighed, vil IRS sandsynligvis argumentere for at udelukke usædvanlige fakta, at hjemmekontoret er for medarbejderens bekvemmelighed og ikke for arbejdsgiverens bekvemmelighed. IRS har ikke givet specifikke retningslinjer for teleselskaber. "

Hvad gør < Eksklusiv brug

Mean? Eksklusiv brug betyder at hjemmekontorområdet kun bruges til forretningsformål og ikke til personlige formål. I publikation 587 forklarer IRS: "For at kvalificere sig under eksklusiv brugstest skal du kun bruge et bestemt område i dit hjem til din handel eller forretning.Området, der anvendes til erhvervslivet, kan være et rum eller andet separat identificerbart rum. Rummet behøver ikke markeres af en permanent partition.

"Du opfylder ikke kravene i den eksklusive brugstest, hvis du bruger det pågældende område både til erhvervslivet og til personlige formål."

Der er

to undtagelser

til den eksklusive brugstest. 1. En del af hjemmet bruges til opbevaring af inventar eller produktprøver. Hvis en person bruger en del af sin bopæl til at opbevare vare- eller produktprøver, kan opbevaringsområdet medtages ved beregningen af ​​hjemmekontrakternes fradrag uden plads, der skal opfylde eksklusiv brugstesten. For at fratrække lagerområdet skal personen opfylde alle følgende fem tests:

"Du sælger produkter i engros eller i detailhandel som din handel eller forretning.

" Du opbevarer lager eller produktprøver i dit hjem til brug i din handel eller forretning.

• "Dit hjem er den eneste faste placering af din handel eller forretning.
• " Du bruger regelmæssigt lagerpladsen.
• "Det rum, du bruger, er et separat identificerbart rum, der er egnet til opbevaring." (Offentliggørelse 587, IRS. Gov)
• Denne regel synes særligt nyttig for folk, der sælger varer ved auktion eller forsendelse, på loppemarkeder eller gadefestivaler og andre detailhandlere eller grossister, der ikke har en separat butik eller et lager til opbevaring af lager . IRS forklarer i faktaark 2007-23:
• "[A] sælgere og forsendelsesforhandlere kan beregne deres fradrag i omfang af udgifter, der kan tildeles plads i boligen, der anvendes regelmæssigt (behøver ikke at være eksklusiv ) at lagre vare- og / eller vareprøver, hvis boligen er den eneste faste placering af detailhandel eller engros-auktion eller forsendelsesvirksomhed. "

IRS giver følgende

eksempel

af denne undtagelse til den eneretlige anvendelse test i publikation 587: "Dit hjem er din eneste forretningssted med at sælge mekanikværktøjer i detailhandel. Du bruger jævnligt halvdelen af ​​din kælder til opbevaring af lager- og produktprøver. Du bruger nogle gange området til personlige formål . Udgifterne til lagerpladsen er fradragsberettigede, selvom du ikke bruger denne del af din kælder udelukkende til erhvervslivet. " 2. En del af hjemmet bruges som en børnepasning.

Hvis en person løber en børnepasning ud af deres hjem, kan det område, der anvendes til børnepasning, også bruges efter arbejde til personlig brug. For at imødekomme denne situation kan barnehaveudbydere fratrække hjemmekontoromkostninger, selvom området ikke udelukkende anvendes til erhvervslivet.

I udgave 587 forklarer IRS:

"Hvis du bruger regelmæssigt plads i dit hjem til at yde dagpleje, kan du muligvis kræve et fradrag for den del af dit hjem, selvom du bruger det samme plads til ikke-erhvervsmæssige formål. For at kvalificere dig til denne undtagelse til reglerne om eksklusiv brug skal du opfylde begge nedenstående krav.

"Du skal være i handel eller forretning med at tilbyde børnepasning til børn, personer over 65 år eller ældre, eller personer, der fysisk eller mentalt ikke er i stand til at passe sig selv.

"Du skal have ansøgt om, fået bevilget, eller være fritaget for at have en licens, certificering, registrering eller godkendelse som dagcenter eller som familie- eller gruppeplejehjem i henhold til lovgivningen. Du opfylder ikke dette krav hvis din ansøgning blev afvist eller din licens eller anden tilladelse blev tilbagekaldt. " (Se også Internal Revenue Code Section 280A (c) (4).)

• Dagplejeudbydere beregner deres erhvervsmæssige andel for hjemmekontrakternes fradrag på Form 8829, linie 4 til 7.
• Hvad gør

Regelmæssig brug

Mean? Regelmæssig brug betyder, at hjemmekontorområdet anvendes konsekvent til forretningsformål, snarere end sporadisk eller lejlighedsvis. "For at kvalificere sig under den almindelige brugstest skal du regelmæssigt bruge et bestemt område af dit hjem for erhvervslivet. Tilfældig eller lejlighedsvis erhvervsmæssig brug er ikke regelmæssig brug. Du skal overveje alle fakta og omstændigheder, når du skal afgøre, om din brug er regelmæssigt. " (Offentliggørelse 587, IRS. Gov)

Hjemstedets fradrag for selvstændige erhvervsdrivende

For selvstændige erhvervsdrivende reducerer hjemmekontrakternes fradrag netto erhvervsindkomst med forbehold af indkomstskat og selvstændig skat. Således hjælper hjemmekontrakternes fradrag til at reducere både indkomstskat og selvstændig skat.

Hjemstedets fradrag for medarbejdere

For medarbejdere tages hjemmekontrakternes fradrag som en del af det diverse fradrag for medarbejdernes forretningsomkostninger. Samlede diverse fradrag (som omfatter eventuelle boligkontorudgifter) reduceres med 2% af en persons justerede bruttoindkomst. Resten, efter at være reduceret med 2% af AGI, er hvad der medtages som en specificeret fradrag. Diverse fradrag justeres dog af den alternative minimumskat (AMT). Så medarbejdere, der er underlagt AMT, vil finde, at de får ringe eller ingen fordele ved at fratrække hjemmekontor og andre arbejdsrelaterede udgifter.

Medarbejdere, der arbejder hjemmefra, vil måske overveje at søge refusion fra deres arbejdsgiver til erhvervsmæssig brug af deres hjem. Så længe arbejdsgiveren refunderer medarbejderen til hjemmekontoromkostninger under en ansvarlig plan, vil medarbejderen modtage skattefri refusion af deres hjemmekontoromkostninger, og arbejdsgiveren vil fradrage hjemmekontorens omkostninger. I denne situation ville medarbejderen ikke fratrække hjemmekontoromkostninger på deres selvangivelse, fordi udgifterne allerede var refunderet. Refusioner forhindrer således 2% af den justerede bruttoindkomstbegrænsning på hjemmekontrakternes fradrag og undgå AMT-tilpasningen.

Eksempel.

Teresa er eksternt sælger og hendes arbejdsgiver giver ikke hende noget kontorlokal. Teresa skal arbejde hjemmefra, når hun ikke rejser for at mødes med kunderne. Teresa bruger 12% af hendes hjem som kontor, som hun bruger regelmæssigt (fem dage om ugen, når han ikke rejser) og udelukkende (rummet bruges ikke til personlige aktiviteter). Teresa's løn er $ 50.000, og hun har ingen anden indkomst og ingen indkomstjusteringer.Teresa's husleje er $ 2, 000 pr. Måned, og hun har ingen andre hjemmekontorudgifter. Lad os se, hvordan hendes hjemmekontrakter er beregnet, og hvad skattepåvirkningerne ville være.

Hjemmekontraktsafdrag: 12% x $ 24.000 årlig leje = $ 2, 880. Teresa vil som en medarbejder trække dette fra som et særskilt dedikeret fradrag på hendes Plan A. Relevante linjer i hendes Form 1040 og Skema A ville se sådan ud:

Linje

Beskrivelse

Beløb	1040 Linie 7	Lønninger
50, 000	1040 Linje 37	Justeret bruttoindkomst
50, 000	Sch. En linje 21	Ikke-refunderet personaleudgifter
2, 880	Sch. En linje 26	Mindre 2% af den justerede bruttoindkomst
-1, 000	Sch. En linje 27	Fradragsberettigede del af diverse fradrag
1, 880	Lad os nu se, hvad skattepåvirkningerne ville være for Teresa. For det første skal vi analysere, om det er gavnligt for Teresa at specificere eller tage standardfradrag. Baseret på de fremlagte oplysninger, ved vi ikke. Er summen af ​​alle Teresa's specificerede fradrag, herunder fradragsberettigede del af hendes diverse fradrag, større end hendes standardfradrag for året? Eller skal hun specificere? Hvis det er tilfældet, ville elementering producere bedre skatteresultater end at tage standardfradrag.	Hvad ville skattevirkningen være, hvis hun specificerer? Baseret på, hvad vi kender til hendes økonomi, er Teresa sandsynligvis i 25% skatkonsollen (ved anvendelse af 2014-skattesatserne). Teresa's hjemmekontrakter fra $ 1, 880 (efter 2% af AGI-tærsklen) ville reducere sin føderale indkomstskat med 1, 880 x 25% = $ 470.

Alternativt kan Teresa søge refusion fra sin arbejdsgiver. Hvis hendes arbejdsgiver tilbagebetalt Teresa $ 2, 880 til erhvervsmæssig brug af hendes hjem, ville $ 2, 880 være skattefri til Teresa. Hun ville ikke være berettiget til at fratrække de samme hjemmekontorudgifter igen som en diversificeret fradrag. I dette specifikke eksempel kunne Teresa enten tage hjemmekontrakternes fradrag og reducere sin føderale indkomstskat med $ 470, eller hun kunne modtage $ 2, 880 i skattefri godtgørelse fra sin arbejdsgiver.

Hvilke udgifter kan inkluderes i hjemmekontoret Fradrag

Hushjælpens udgifter er opdelt i direkte og indirekte udgifter. En direkte udgift er en omkostning udelukkende relateret til hjemmekontoret og kan fratrækkes fuldt ud. "Direkte udgifter er kun til gavn for forretningsdelen af ​​dit hjem. De omfatter maleri eller reparationer til det bestemte område eller lokaler, der bruges til erhvervslivet" (Instruktioner for Formular 8829).

Indirekte udgifter er udgifter, der gælder for hele ejendommen. "Indirekte udgifter er til at holde op og køre hele dit hjem. De nyder godt af både forretnings- og personlige dele af dit hjem" (Instruktioner for Form 8829). Indirekte udgifter som leje, forsikring og forsyningsselskaber er fradragsberettigede på baggrund af erhvervsmæssig brugsprocent af hjemmekontoret.

Udgifter til et hjemmekontor omfatter:

Leje

Hjælpeprogrammer

• Ejendomsforsikring
• Reparationer og vedligeholdelse
• Tab på tab
• Boliglån
• Ejendomsskatter
• Afskrivninger < Forbrugsstyringens andel for hjemmekontoret Fradrag
• Antallet af hjemmekontorudgifter, der kan fratrækkes, bestemmes ved at finde ud af, hvor stor en procentdel boligkvarteret er i forhold til hele huset eller lejligheden.Denne procentdel bruges til at bestemme, hvor meget af dine indirekte udgifter der kan fratrækkes. IRS råder:
• "For at finde forretningsprocenten, sammenlign størrelsen på den del af dit hjem, du bruger til erhvervslivet til hele dit hus. Brug den resulterende procentdel til at finde ud af, hvor stor en del af udgifterne du skal bruge til at betjene hele dit hjem .

"Du kan bruge en rimelig metode til at bestemme forretningsprocenten. Følgende er to almindeligt anvendte metoder til at bestemme procentdelen.

"Deltag området (længden multipliceret med bredden) brugt til erhvervslivet efter det samlede område af dit hjem.

" Hvis værelserne i dit hjem er omtrent lige store, kan du opdele antallet af værelser, der bruges for erhvervslivet af det samlede antal værelser i dit hjem "(Publikation 587).

For eksempel mener

1. at Tom bruger sit andet soveværelse regelmæssigt og udelukkende som kontor, og det rum måler 10 fod ved 15 fod Toms hele hus måler 1, 250 kvadratmeter. Toms erhvervsmæssige andel er 150 divideret med 1, 250, hvilket svarer til 12%. Hvis Tom opfylder ovennævnte kvalifikationer, vil Tom kunne fradrage 12% af indirekte Hjemlig kontorrelaterede udgifter (såsom husleje, huslejerforsikring og forsyningsselskaber). Derudover kunne Tom fratrække 100% af eventuelle direkte hjemmekontorelaterede udgifter (f.eks. reparation af gipsvæggen på hjemmekontoret eller omsmudsning af kontorområdet).
2. Begrænsning af hjemmekontorets fradrag

Hjemstedets fradrag er begrænset til en persons tentativ e nettoindkomst fra den handel eller virksomhed, som hjemmekontoret er relateret til. Tentativ nettoindkomst er bruttoindkomsten fra handel eller forretning minus fradragsberettigede udgifter bortset fra hjemmekontrakternes fradrag. Eventuelle hjemmekontrakter fra denne grænse overføres til det efterfølgende skatteår. Med andre ord kan hjemmekontoret reducere en virksomheds nettoindkomst højst til nul, men ikke mindre end nul. Hjemmestyret fradrag kan ikke bruges til at skabe tab eller for at øge tab. Mere specifikt:

"Hvis din bruttoindkomst fra erhvervsmæssig brug af dit hjem er lig med eller overstiger dine samlede forretningsomkostninger (inklusive afskrivninger), kan du fratrække alle dine forretningsomkostninger i forbindelse med brugen af ​​dit hjem. > "Hvis din bruttoindkomst fra erhvervsmæssig brug af dit hjem er mindre end din samlede forretningsomkostninger, er dit fradrag for visse udgifter til erhvervsmæssig brug af dit hjem begrænset.

"Dit fradrag af ellers ikke-fradragsberettigede udgifter, såsom forsikring, forsyningsselskaber og afskrivninger (med afskrivninger foretaget sidst), der kan tildeles til virksomheden, er begrænset til bruttoindkomsten fra erhvervsmæssig brug af dit hjem minus summen af Følgende.

"Den forretningsmæssige del af udgifter, du kan trække fra, selvom du ikke brugte dit hjem til erhvervslivet (som f.eks. realkreditrente, ejendomsskat og tab for tab og tyveri, der er tilladt som specificerede fradrag i skema A Formular 1040)) …

"De forretningsmæssige udgifter, der vedrører forretningsaktiviteten i hjemmet (for eksempel forretningstelefon, forsyninger og afskrivninger på udstyr), men ikke til brugen af ​​boligen selv" (Publikation 587) .

Beregning af hjemmekontraktets fradrag

For at beregne hjemmekontrakternes fradrag skal du vide, hvad dine udgifter er for hjemmekontoret, uanset om disse udgifter er direkte eller indirekte relateret til hjemmekontoret, af hjemmekontoret og begrænsningen på maksimumsbeløbet for hjemmekontrakternes fradrag.

2. Hvis rummet bruges som hjemmekontor i kun en del af året, skal du sørge for kun at bruge udgifter for den periode, hvor rummet blev brugt som hjemmekontor ved beregning af dit fradrag.

Boligejerne skal prorere deres fradrag mellem skema A og hjemmekontrakternes fradrag. Dette gælder for fradragsberettigede udgifter til realkreditrente, ejendomsskat og tab af tab. For detaljer, se instruktionerne for formular 8829, linjer 9, 10 og 11 fra IRS.

Selvstændige ansøgning Skema C beregner deres hjemmekontrakter og eventuelle begrænsninger på fradrag ved hjælp af

Form 8829

(pdf).

Selvstændige landbrugere, selvstændige forretningspartnere og medarbejdere beregner deres hjemmekontrakter og eventuelle begrænsninger på fradrag ved hjælp af

• -arket til at beregne fradrag for erhvervsmæssig brug af dit hjem " fundet i Publikation 587 (pdf).
• Forenklet metode til beregning af hjemmekontraktens fradrag Fra og med år 2013 tillader IRS anvendelsen af ​​en forenklet metode til beregning af hjemmekontrakternes fradrag. Under den forenklede metode beregnes hjemmekontrakternes fradrag til 5 dollar pr. Kvadratfod multipliceret med hjemmekontorets område, op til 300 kvadratfod. Den forenklede metode er begrænset til "$ 1, 500 pr. År baseret på $ 5 en kvadratfod på op til 300 kvadratfod", sagde IRS (IR-2013-5). Optagelse

Dokumenter vedrørende hjemmekontraktets fradrag skal opbevares sammen med din kopi af selvangivelsen. Relevant dokumentation kan omfatte:

Målinger af hjemmekontorummet og det samlede område af hjemmet;

Bevis for betaling af husleje, forsyningsselskaber, reparationer, forsikring og andre udgifter, der kræves som led i hjemmekontraktets fradrag

Dokumenter, der viser, at hjemmekontoret er til gavn for arbejdsgiveren (for ansatte);

Dokumenter, der viser, at hjemmekontorområdet anvendes regelmæssigt og udelukkende til forretningsformål.