Giver medarbejderbonuser? Kend skattekonsekvenserne

Hvordan har bonuser påvirket skat for arbejdsgivere og medarbejdere?

Medarbejderbonus er et stort incitament for medarbejderne, men før du beslutter dig for at uddele dem, skal du sørge for, at du først forstår de skattemæssige konsekvenser - for din virksomhed og for dine medarbejdere.

For at være klar er en bonus en særlig engangs eller årlig betaling til en medarbejder til noget specielt formål. Bonusen er en ekstra betaling ud over løn eller timeløn for året.

Bonusser kan være kontraktmæssige, såsom salgsbonuser til salgsfolk, eller de kan være til præmiepriser. En anden form for bonus er en særlig feriebonus til en gruppe medarbejdere, der har mødt et specifikt salgs- eller produktionsmål eller for den samlede årlige rentabilitet.

Bonusser udbetales typisk i en speciel check.

Fradrag af medarbejderbonuser som forretningsomkostninger

Hvis du har nogle penge og forventer at tjene penge i år, er det en god tid at betale bonusser til medarbejdere. Ud over at modtage skattefradrag for disse ydelsesudgifter, modtager du også meget godwill fra medarbejdere, især i løbet af ferien.

Annoncer bonusen som en engangsbegivenhed, så du ikke giver forventningen om, at du vil uddele bonus hvert år. Det er sjovt, hvordan når man gør noget en gang, kommer folk til at forvente det. Når du gør det to gange, ser folk det som en beskæftigelse ret, ikke bare et privilegium.

Bonusser er fradragsberettigede forretningsomkostninger i kategorien "Betalinger til ansatte." Hvis du giver bonus til nogle ansatte og ikke andre, skal du sørge for at have en klar begrundelse for denne forskel.

Du kan muligvis give præstationsrelaterede bonusser, der er knyttet til evalueringer, for eksempel. Susan Heathfield, Human Resources Expert, har en fremragende artikel om at give bonus til medarbejdere for at hjælpe dig med omhyggeligt at overveje denne proces.

Bonusser til medarbejder / ejer s

Medarbejder- / ejerbonusser er en legitim forretningsomkostning og kan trækkes under visse omstændigheder.

For eksempel:

• S-virksomheder kan trække bonusser til aktionærer og ejere, så længe de ejer deres aktier på det tidspunkt, hvor bonusen betales.
• C Virksomheder kan kun fratrække bonusser til aktionærer / ejere, der har 50 procent eller højere ejerskab på det tidspunkt bonusen betales.

Bonusser betragtes ikke som fradragsberettigede udgifter til enmansvirksomheder, partnerskaber og aktieselskaber, fordi ejerne / partnere / medlemmer betragtes som IRS for at være selvstændige. Dette er en situation, hvor at have et selskab og være en medarbejder i det pågældende selskab, kan resultere i flere skattefradrag.

Bonusser som skattepligtig indkomst til ansatte

Medarbejderbonus er altid skattepligtig for medarbejdere som en arbejdstagerydelse.Du skal tilbageholde føderale og statslige indkomstskatter og FICA skatter (Social Security og Medicare). Du skal også inkludere bonusbeløb ved beregning af arbejdsløshedsskatter, maksimumsforsikringsgrænsen og den ekstra Medicare-skat.

Bonusser og overarbejde

Bonusser kan være skønsmæssige (efter skøn fra arbejdsgiveren) eller ikke-diskretionær. Det er vigtigt at kende forskellen, fordi ikke-diskretionære bonusser måtte være med i overarbejde lønberegninger.

En bonus er diskretionær, hvis det ikke forventes.

Hvis du giver en medarbejder en præstationsbonus i slutningen af ​​et år, og du ikke giver det hvert år, er det diskretionært. Den eneste undtagelse er, at IRS siger, at feriebonuser kan være diskretionære, selvom de gives hvert år.

Ikke-diskretionære bonusser er dem, der pålægges arbejdsgiveren, ved en unionskontrakt, ansættelseskontrakt eller som bonusmedarbejdere forventer (med undtagelse af den feriebonus, der er nævnt ovenfor). Signeringsbonus (for at underskrive en kontrakt) er ikke-diskretionær.

Ikke-diskretionære bonusser skal tilføjes til ugentlig bruttoløn for timelønnede og for fritagede medarbejdere, der er berettiget til overarbejde.

Beregning af bonusbeløb

Når du beregner bonusbeløbet, skal du behandle checken som en almindelig lønseddel:

• Du skal tilbageholde føderale og statslige indkomstskatter fra bonuscheck
• Du skal beregne og tilbageholde FICA skatter (social sikring og medicare) fra medarbejder lønsedlen, og
• Du skal betale din del af FICA skatten som arbejdsgiver.
• Du skal også rapportere bonusen sammen med andre betalinger til medarbejdere på Form 941.

Ændring af medarbejder tilbageholdelse af bonusser

Hvis du beslutter at give dine medarbejdere en bonus i december eller helst, skal du give dem muligheden for at ændre deres tilbageholdelsesgodkendelse (på Form W-4) for denne lønseddel, og ændre den tilbage til efterfølgende lønsedler. Mange medarbejdere kan lide at ændre deres bonuscheckholding, så de modtager mere af bonusen.