Fradrag for uddannelsesudgifter til ejere og ansatte

Sådan trækkes uddannelsesudgifter til medarbejdere og virksomhedsejere

Mange arbejdsgivere yder uddannelsesmæssige fordele for medarbejderne. Nogle af disse fordele er for efteruddannelse, for at opretholde professionelle licenser eller for at få nye færdigheder, legitimationsoplysninger eller grader til gavn for både medarbejderen og arbejdsgiveren. Selvstændige virksomhedsejere kan også være i stand til at fratrække uddannelsesudgifter.

Uddannelsesudgifter er legitime forretningsomkostninger.

Men der er stadig nogle kvalifikationer, der skal opfyldes, før disse udgifter er fuldt fradragsberettigede for din virksomhed.

Der henvises til fire spørgsmål i denne artikel:

• Hvilke af disse fordele er fradragsberettigede som virksomhedens udgifter?
• Hvilke af disse ydelser er skattepligtige for medarbejderne?
• Hvordan rapporterer jeg skattepligtige ydelser på medarbejderens W-2-formular?
• Hvordan inkluderer jeg fradragsberettigede fordele i min virksomhedsskat?

Medarbejderafgifter og uddannelsesudgifter

Med henblik på medarbejderafgifter indgår uddannelsesudgifter i kategorien "arbejdsbetingelser frynsegoder." IRS har en specifik definition for disse ydelser, hvilket er, at de er fordele, som ville være fradragsberettigede for medarbejderen på en personlig selvangivelse.

For at være udelukket fra medarbejderens indkomst som arbejdsvilkår, skal alle følgende være gældende:

• Fordelen skal vedrøre arbejdsgiverens virksomhed.
• Medarbejderen ville have haft ret til et skattefradrag, hvis udgiften var blevet betalt personligt (i skema A som "uudbetalte personaleudgifter")
• Forretningsforbruget skal dokumenteres med optegnelser. Hvis du refunderer medarbejderen i kontanter, skal du kræve verifikation af udgifterne.

Omkostningerne til efteruddannelseskreditter for ansatte indgår også som en forretningsomkostning, hvis den opfylder disse kriterier.

Derudover skal uddannelsesforløbet ikke:

• Behov for at opfylde minimumskravene til det nuværende job, eller
• Kvalificere medarbejderen til en ny (anden) handel eller forretning.

Fradragsberettigede uddannelsesudgifter omfatter bøger, undervisning og rejseudgifter til og fra skolen.

Som det er tilfældet med IRS, er dette problem kompliceret. Se IRS-arbejdsgiverens Fringe Benefit Guide for mere information om kvalifikation, begrænsninger og begrænsninger.

Uafhængige entreprenører arbejder for din virksomhed kan behandles som medarbejdere med henblik på denne fordel. Det betyder, at de også kan udelukke tilladte uddannelsesydelser udbetalinger fra indkomst. Deres indkomst vil blive rapporteret på Form 1099-MISC.

Uddannelsesudgifter til selvstændige erhvervsdrivende

Som nævnt ovenfor kan selvstændige erhvervsdrivende fratrække omkostninger til deres egen uddannelse, med forbehold af visse begrænsninger på samme måde som de enkelte skattepligtige.Du er selvstændig, hvis du ejer en virksomhed, der ikke er et selskab (dette omfatter ejerskab af en LLC eller et partnerskab samt et eneboliger).

For at være fradragsberettigede skal du kunne vise, at uddannelsen:

• " Vedligeholder eller forbedrer færdigheder som kræves i dit nuværende arbejde" eller
• Det er krævet ved lov eller forskrifter for at opretholde en licens til praksis, status eller job. Eksempelvis kan fagfolk fratrække omkostninger til efteruddannelse.

Uddannelsesudgifterne er ikke fradragsberettigede, hvis:

• Uddannelsen er nødvendig for at opfylde de minimale uddannelseskrav i din nuværende handel eller forretning. For eksempel kan du ikke fratrække omkostningerne ved at få en licens til at øve dig, hvis du ikke allerede har en sådan licens, eller
• Uddannelsen er en del af et studieprogram, der kvalificerer dig til en ny handel eller forretning .

Hvor skal du fratrække uddannelsesudgifter til din virksomhed Skatteafkast

• For enkeltmandsvirksomheder og enkeltmedlems LLC'er, skal du vise disse udgifter i afsnittet "Udgifter" i skema C
• For partnerskaber og flere medlemmer LLC, viser disse udgifter i afsnittet "Afdrag" i Form 1065
• For virksomheder, viser disse udgifter i afsnittet "Afdrag" i Formular 1120.

For mere information om fradrag af uddannelsesudgifter

William Perez, Tax Planning Expert, har En omfattende artikel om, hvordan de enkelte skattepligtige kan kvalificere sig til undervisningsafgifter.

For yderligere information, se IRS-publikation 970: Skattefordele til uddannelse, Kapitel 12, Erhvervsfradrag for arbejdsrelateret uddannelse.

Denne artikel om, hvilke medarbejderfordele der er skattepligtige, kan også være nyttige.

Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel præsenterer generel information; Jeg er ikke en skatteadvokat eller skatteforberedende specialist. Se IRS publikationer og diskutere med din skat professionelle eller medarbejder fordele konsulent.