Annulleret Gæld og tilgivelse af fordringer

Personer, der har mistet deres hjem gennem afskærmning, eller som har omstruktureret deres realkreditlån, kan kvalificere sig til skattelettelser i henhold til lov om gældsforebyggelse.

Højdepunkter i forbindelse med realkreditudlån

• Udelukkende op til $ 2 millioner af gæld tilgivet eller aflyst af en realkreditlåner på et hovedhjem.
• Både realkreditfornyelse og foreclosures kvalificerer sig.
• Tilgængelig for årene 2007 til 2016.
• Påstand om skattefritagelse ved hjælp af IRS Form 982 (PDF).

Hvad er annulleret gældsindkomst?

Når som helst en långiver annullerer eller tilgiver din gæld, betragtes det som indkomst til skyldneren. Skattelovgivningen betragter denne indkomst, og skyldneren beskattes af tilgiven gæld, medmindre en undtagelse gælder.

Annulleret gæld, der er skattepligtig

Når en långiver annullerer eller tilgiver sig gæld, er det normalt en skattepligtig begivenhed. "Hvis en gæld du skylder er annulleret eller tilgivet, skal du som en gave eller en besættelse det annullerede beløb i din indkomst. " (Kilde: Offentliggørelse 525.)

Gæld tilgivelse er rapporteret af långiveren ved hjælp af Formular 1099-C, Annullering af Gæld. Enkeltpersoner rapporterer den tilgivne gæld på deres Form 1040, Linje 21 som anden indkomst. Skatteloven giver flere undtagelser fra den skattemæssige behandling af tilgivne gæld. Skattefri behandling af realkreditgæld er den mest generøse og nemmeste at beregne.

Realkreditomlægninger og foreclosures

Personer, der mistede deres hjem gennem afskærmning, behøver ikke at betale indkomstskat på størrelsen af ​​realkreditgælden, der blev tilgivet eller aflyst.

Skattefri behandling er også tilgængelig for personer, der har omstruktureret deres realkreditlån til en lavere balance.

Den skattefrie eksklusion gælder for annulleret realkreditgæld på op til 2 millioner dollars (eller 1 millioner dollars er gift og indleverer et særskilt afkast). Der er yderligere oplysninger at overveje at kvalificere sig til denne skattefritagelse.

Huset skal have været brugt som hovedhjem, hvilket betyder, at det var det primære bopæl for skyldneren. Også gælden skal have været brugt til at købe, bygge eller foretage væsentlige forbedringer af boligen.

Nogle realkreditgæld vil ikke kvalificere sig til denne skattefri eksklusion og betragtes som skattepligtig indkomst. Realkreditlån, der ikke kvalificerer, omfatter boliglån, hvor provenuet ikke blev brugt til at købe, bygge eller forbedre bolig. Hertil kommer, at realkreditlån til andre huse og udlejningsejendomme ikke er kvalificeret til udelukkelse. En eller flere af denne gæld kan dog kvalificere sig til andre undtagelser.

IRS forklarer skatteafbrydelsen på denne måde:

"Lånegarantiforsikringsloven fra 2007 giver generelt skatteyderne mulighed for at udelukke indtægter fra udstedelse af gæld på deres hovedbolig.Gæld reduceret gennem omlægning af realkreditlån samt realkreditgæld tilgivet i forbindelse med en afskærmning kvalificerer sig til nødhjælp.

"Denne bestemmelse gælder for gæld, der er tilgivet i kalenderårene 2007-2013. Op til $ 2 millioner af tilgiven gæld er berettiget til denne udelukkelse ($ 1 million ved gift indlevering separat). Udelukkelsen gælder ikke, hvis decharge skyldes tjenester udført for långiveren eller anden grund ikke direkte relateret til en nedgang i hjemmet værdi eller skatteyderens økonomiske tilstand. " (Kilde: Forfalskningsgældsloven og gældsafbestilling, IRS. Gov.)

Personer, der kvalificerer sig til denne skattelettelse, skal bruge Form 982 til at indberette den annullerede gæld.

Andre undtagelser for annulleret gæld

Udover bestemmelsen om pant i hovedboliger giver skattelovgivningen andre måder, hvorpå annulleret gæld kan være skattefri. Afbestillede fordringer behøver ikke inkluderes i skattepligtig indkomst, hvis gælden er annulleret i en konkurs sag, hvis den enkelte er insolvent, eller hvis den annullerede gæld var beregnet som gave. Visse forretnings- eller gårdsejendomme kan også kvalificere sig til skattefri behandling.

Insolvensudstødelsen er særlig relevant, da det sandsynligvis vil gælde for låntagere med boliglån eller pant i boliger og udlejningsejendomme.

Denne insolvensbestemmelse vil vise sig nyttig for personer, som ikke ellers kvalificerer sig til realkreditgælden. For at blive betragtet som insolvent skal personens forpligtelser overstige den fair markedsværdi af deres aktiver.

Dette vil især være tilfældet for låntagere, hvis ejendomme er faldet i værdi, og som nu skal omstrukturere deres lån eller overgive deres ejendomme gennem afskærmning.

"En debitor er insolvent, når og i det omfang debitorens forpligtelser overstiger FMV af aktiverne. Bestem debitorens forpligtelser og FMV af aktiverne umiddelbart før annulleringen af ​​debitorens gæld for at afgøre, hvorvidt debitor eller ej er insolvent og det beløb, hvor skyldneren er insolvent. " (Kilde: Offentliggørelse 908.)