Kan to personer kræve hovedansvarlig på samme adresse?

Kan to personer, der begge bor på samme adresse, hver kvalificere sig til lederen af ​​husstandens indleveringsstatus (HOH)?

Dette tilsyneladende simple spørgsmål har et meget komplekst svar. For at besvare spørgsmålet er det vigtigt at huske på kriterierne for at være berettiget til husstandsstatus:

• Skattepligtige skal være ugift
• Skattepligtige skal kunne hævde at være afhængig af en nært beslægtet person ,
• Denne nærtstående person skal faktisk bo i samme bolig som skatteyderne i mere end halvdelen af ​​året og

• Den skattepligtige skal betale for mere end halvdelen af ​​omkostningerne ved opretholdelse af opholdet.

Når to (eller flere) skattepligtige deler samme adresse, opstår spørgsmålet undertiden, om selve adressen udgør en husstand, eller om hver familie, der bor på denne adresse, udgør sin egen separate husstand.

Internal Revenue Service analyserer situationen på baggrund af alle fakta og omstændigheder. IRS 'generelle tankegang er skitseret i et memorandum fra chefsrådets kontor (SCA 1998-041, pdf 9 sider). I deres råd skitserer IRS deres tankegang om, hvorvidt to personer, der deler samme bolig, hver kan kvalificere sig som husstandsholder.

Hvad betyder "en husstand"?

Den underliggende skattelovgivning, afdeling 2, litra b), og IRS 'fortolkning af denne lov, Treasury Regulations section 1. 2-2, siger, at en skattepligtig blandt andet skal "opretholde som hans eller hende hjem en husstand … "Denne sætning" en husstand "er, hvad der genererer skatteproblemet.

betyder "en husstand" en enkelt boligstruktur, eller betyder "en husstand" mindre fysisk betydning og henviser til økonomiske enheder, der bor i bopælen?

IRS har adopteret perspektivet om, at "hovedet på husstandens arkiveringsstatus ikke er et spørgsmål, der blot bestemmes af fysiske grænser, men af ​​alle fakta i en sag." Med andre ord, bare fordi to familier deler samme fysiske adresse, betyder det ikke automatisk, at de ikke begge kan være husstandshoved.

I stedet skal folk nøje analysere de faktiske omstændigheder i deres situation.

Bevis for, at to separate huse deler samme adresse

Skatteydere, der har samme fysiske adresse, skal bevise, om de "opfører sig som separate husstande eller en husstand" og især "om hver familie handler uafhængigt af hinanden i spørgsmål, der ikke er relateret til huset. "

Nogle faktorer, der vil veje for at være to separate husstande, der deler samme bolig, kan omfatte:

• Er der separate telefonlinjer for hver familie? Separat brugsregninger?
• Opretholder skatteyderne separate finanser og separate bankkonti? Eller har de en fælles konto eller fællesfonde?
• Bidra en familie til den økonomiske støtte til den anden?
• Har de voksne skatteydere separate soveværelser?
• Har børnene separate soveværelser?
• Giver familiemedlemmer jul og fødselsdagsgaver sammen eller separat?

Som du måske overvejer fra disse spørgsmål, vil IRS forsøge at finde ud af, om skatteyderne fungerer som en familieenhed, eller om skatteyderne fungerer som adskilte fra hinanden. Jo mere de to skatteydere handler som om de er i et familieforhold, desto mindre sandsynligt vil IRS gøre det muligt for begge skatteydere at påberåbe sig husstandshoved.

Anbefalet rådgivning

På grund af denne kompleksitet er skatteyderne, der mener, at de er kvalificeret til at være hjemmehørende, selvom de deler samme adresse med en anden skatteyder, at søge råd fra en advokat, en registreret agent eller en certificeret revisor før de indleverer deres selvangivelser. Disse fagfolk er uddannet til at analysere situationer og give skatterådgivning.