Skattelov: Pendlingsudgifter vs. Rejseudgifter

Er din virksomhed køre en rejseudgift eller en pendlingsudgift? Hvis det er forretningsrejse, er det fradragsberettiget som en forretningsomkostning. Hvis det er pendling, er det ikke fradragsberettiget. Denne artikel forklarer forskellen.

Rejseudgifter vs. Pendlingsudgifter

IRS gør det muligt for virksomhederne at fratrække udgifter til forretningsrejser hos ejere og ansatte, men ingen fradrag er tilladt for pendlingsudgifter. Begrundelsen er, at alle pendler (rejser til arbejde), så pendling er ikke en forretning, men en personlig udgift.

På den anden side er udgifter til forretningsrejser en forretningsomkostning og er derfor fradragsberettigede. IRS skelner mellem pendling og forretningsrejser; Pendlingskostnader er kun tilladt i særlige tilfælde, mens forretningsrejseudgifter normalt er tilladt inden for rammerne.

En note: IRS-forskrifter om omkostningsfradrag for rejser er komplekse; Formålet med denne artikel er at give dig nogle generelle oplysninger, men ikke at dække alle detaljer i IRS definitioner og regler. For yderligere oplysninger henvises til IRS-publikation 463 - Rejse-, underholdnings-, gave- og biludgifter.

Hvad er pendlingsudgifter?

Afstanden mellem dit hjem og dit arbejdssted er din pendling, og den tid du bruger kørsel mellem hjem og arbejde, uanset hvor langt, er din pendlingsafstand. IRS tillader generelt ikke fradrag for pendlingsudgifter. Tænk på det på denne måde - alle har brug for at komme til arbejde, medarbejdere og virksomhedsejere ens, så denne udgift er ikke en del af din virksomhed.

I en skattelovssag er en selvstændig person, der rejste hver dag fra hjemmet til midlertidige arbejdspladser op til 96 miles væk, og hjem hjemme hver nat. Det er en lang pendling, men det er stadig pendling, ikke rejser. Skattedomstolen sagde, at arbejdstagerens hjem og de midlertidige arbejdspladser var alle inden for det generelle storbyområde i en stor Midwest-by, så turene pendlede.

Hvad skal jeg vide for at fratrække kørselsudgifter?

For at kvalificere sig som en fradragsberettiget udgift, er der tre hurtles du skal springe:

1. Er rejsependjen? Det vil sige, er en regelmæssig frem og tilbage til arbejdsomkostninger? Hvis det er pendling, er det ikke fradragsberettiget som en forretningsomkostning.

Så

2. Er der et bestemt forretningsformål? Kan du skrive en kort beskrivelse af forretningsaktiviteten? For eksempel: "kørsel til klientkontor for at diskutere forslag" eller "gå til banken for at deponere erhvervskvitteringer." Hvis du kan vise en forretningsformål, kan du trække udgifter.

Så

3. Kan den specifikke udgift trækkes fuldt ud, eller er der begrænsninger?De fleste forretningsomkostninger er helt fradragsberettigede, men nogle er begrænsede. For eksempel kan underholdningsudgifter under rejsen kun fratrækkes til 50%.

Hvad kvalificerer som rejseudgifter?

Forretningsrejser går derimod ikke, hvis det opfylder nogen af følgende betingelser:

Hvis du har mindst en almindelig arbejdssted væk fra dit hjem og Din rejse er til et midlertidigt arbejdssted i samme handel eller forretning, uanset afstanden. Generelt vurderer IRS, at en midlertidig arbejdsplads er en, hvor din beskæftigelse forventes at vare i et år eller derover.
Rejsen er til en midlertidig arbejdsplads uden for hovedstadsområdet, hvor du bor og normalt arbejder.
Dit hjemsted er din vigtigste forretningssted , og rejsen er til en anden arbejdsplads i samme handel eller forretning, uanset om den pågældende placering er regelmæssig eller midlertidig og uanset afstand. IRS mener, at dit hjem er dit primære forretningssted, hvis du trækker udgifter til erhvervsmæssig brug af dit hjem (ikke som medarbejder). Hvilke forretningsudgifter kan jeg fravige?

Hvis din rejse ikke pendler, men er forretningsrejse, kan du fradrage rejseudgifter, herunder:

Transport med fly, tog, bus eller bil mellem dit hjem og din forretningsdestination

Taxi, limousine eller bus udgifter
Bagageafgifter eller forsendelse af arbejdsrelaterede materialer (til f.eks. et messearrangement)
Biludgifter til brug for din egen bil eller en udlejningsbil (du skal adskille enhver personlig brug af en bil, som ikke er fradragsberettigede)
Indkvartering og måltider, hvis din rejse er over natten eller længe nok, at du skal stoppe for at sove eller hvile.
Renseri og vaskeriudgifter
Erhvervsrelaterede telefonopkald, mens du er væk < Tips til forretningsrelaterede udgifter, mens du rejser
Andre forretningsrelaterede udgifter, mens du rejser.
Det er vigtigt at holde gode poster på disse udgifter, så du kan vise forretningsformål.
IRS Forklaringer på fradrag for rejse

IRS har en simpel forklaring på, hvornår transportomkostningerne er fradragsberettigede (hvis dit hjem ikke er dit primære forretningssted). Se IRS Publication 587-Business brug af dit hjem for at få flere oplysninger om, hvordan du bestemmer, om dit hjem er dit primære forretningssted.