Sender penge til fængselsafgifter og fradrag

Kan jeg tage et skattefradrag for de penge, jeg sender til min søn i fængsel og penge, jeg bruger på tøj?

Du kan ikke tage et skattefradrag for penge sendt til din søn i fængsel - eller sendt til nogen anden, for den sags skyld. Penge, mad, tøj, legetøj og andre genstande, der sendes til en person, betragtes som en gave, og gaver er ikke fradragsberettigede. (Den eneste undtagelse herfra er, når du giver penge eller andre ting til en kvalificeret velgørenhed.

Velgørende donationer kan medtages som en specificeret fradrag på Form 1040 Schedule A.) kort svar på dit spørgsmål er nej.

Men hvis din søn boede i dig i mere end halvdelen af ​​året, og hvis din søn ikke gav mere end halvdelen af ​​sin egen økonomiske støtte, kan du være berettiget til at gøre krav på din søn som afhængig i henhold til de kvalificerede børn regler . Du kan demonstrere, at du har givet det meste af din søns støtte, hvis (1) din søn boede i dig i mere end halvdelen af ​​året, og (2) du kan vise, at din søn ikke gav mere end halvdelen af ​​sin egen støtte. Du sagde ikke, hvor længe din søn har været i fængsel. Så lad mig give et eksempel.

Angela, en enlig forælder, har to børn, Barbara og Charles. Begge børn lever sammen med hende. Charles kommer i problemer med loven og går i fængsel i juli. Charles bliver i fængsel resten af ​​året. På baggrund af dette scenario kan Angela have ret til at kræve begge hendes børn som pårørende på sin selvangivelse.

En af de afgørende test for at påberåbe sig en afhængig er, at de pårørende ikke kan yde mere end halvdelen af ​​deres egen økonomiske støtte. Angela kan bevise, at begge børn boede sammen med hende i mere end halvdelen af ​​året. Angela kan også bevise, at ingen af ​​børnene leverede mere end halvdelen af ​​deres egen støtte.

I tilfælde af fængselssonen har han tydeligvis ingen indtægt og yder sin egen støtte.

Selv om denne specifikke situation (en fængslet afhængig) ikke er nævnt i skattelovgivningen eller IRS instruktionerne, baserede jeg scenariet ovenfor på en skattelovssag fra 2002 (T. C. Memo 2002-258 [PDF]). Spørgsmålet var i så fald, om forældrene kunne gøre krav på hendes søn som en afhængig og som et kvalificerende barn til arbejdsindkomstskatten, selvom hendes søn var i fængsel hele året. Skatteretten begrundede, at da forældren ikke gav mere end halvdelen af ​​barnets støtte, kunne moderen ikke hævde sønnen som en afhængig. Da sønnen ikke levede sammen med sin mor i mere end 6 måneder af året, kunne manden ikke gøre krav på hendes søn til lønindkomst. Definitionen af ​​en afhængig har dog ændret sig siden Skattedomstolen afgav sin afgørelse i 2002. Under de nye regler kan det være lettere for et fængslet barn at blive hævdet som en afhængig, da den nye lov bestemmer, at personer, der er afhængige af forsørgerpligt, ikke kan udstede mere end halvdelen af deres egen støtte.

Det bør bemærkes, at andre børnetilknyttede skattefordele, som f.eks. Lederen af ​​husstandsindberetningsstatus, indkomstkreditten og barnets skattelettelse, har forskellige støtteberettigelseskriterier.

Forfatteren af ​​husstandsstatus kræver f.eks., At en skattepligtig skal give mere end halvdelen af ​​dennes afhængige økonomiske støtte; og det kan ikke være tilfældet, hvis barnet er fængslet.

For yderligere oplysninger om krav på en afhængig bør du læse "Personlige undtagelser og afhængige" (kapitel 3 i IRS-publikation 17) for alle detaljer om kriterierne for at påberåbe sig en afhængig.