Skat Implikationer af at være en uafhængig konsulent

Dateline: 06/23/97

Ansvarsfraskrivelse: Følgende oplysninger er generelle og er kun beregnet til orientering. Det må ikke fortolkes som skatte- eller juridisk rådgivning. Du bør rådføre dig med en uddannet fagmand, der er bekendt med lovgivningen i dit område for specifik rådgivning.

For nylig mødte jeg med regnskabspraksis professor Steven Palmer for at diskutere nogle af de skattemæssige konsekvenser, som ansigtskonsulenter er som uafhængige entreprenører.

Han gik ind for at hjælpe mig med at gøre selvstændige konsulenter mere opmærksomme på skatteposter, som de ikke har tænkt på som medarbejdere.

Steven M. Palmer er i øjeblikket administrerende direktør for Chiyoda International Corporation i Seattle, Washington. Steven har været med dette ingeniørdesign og byggefirma i næsten ni år. Før han blev medlem af Chiyoda var Steven Manager for Financial Systems Development for Safeco Title Insurance Company i Los Angeles i fem år. Derudover har han i næsten 20 år været uafhængig regnskabskonsulent. Steven gjorde sit bachelorarbejde i business ved University of Washington og fortsatte sine studier ved University of California i Los Angeles (UCLA). Hans specialiteter omfatter forsikring, fremstilling og byggeri regnskab.

Steve, jeg forstår, at IRS har en 20-point test, der afgør, om en person er en medarbejder eller en uafhængig konsulent.

smp:

Det er virkelig mere et problem for arbejdsgiveren end individet, fordi der er alvorlige skat straffer for ukorrekt at klassificere en medarbejder som en selvstændig entreprenør. Hvis du ser på dette for dine kunder, giver IRS dog en vis lettelse. Det er angivet i afsnit 530. (Her er IRS Independent Contractor (Selvstændig) eller Medarbejderoplysninger.) Hvis du arbejder for flere virksomheder, skal du rette dit eget arbejde og levere alt, hvad du behøver for at udføre det arbejde, du sandsynligvis vil blive klassificeret af IRS som uafhængig konsulent, ikke som medarbejder.

Q: De fleste af os ved, at selvstændige individer skal foretage kvartalsskattebetalinger til regeringen. Er der nogen måde at undgå det?

smp:

Hvis du har betalt mindst 90% af din samlede skatteforpligtelse inden udgangen af ​​året, behøver du ikke foretage kvartalsskattebetalinger. Q:
Hvis du ikke foretager kvartalsbetalinger, hvordan kommer du til det 90% niveau? Hvis din ægtefælle arbejder, kan han eller hun have skat tilbageholdt på det højere ensartede niveau, påberåbe sig nulfritagelser og endda regne med at yderligere beløb tilbageholdes fra hver lønseddel. Bare foretag de nødvendige ændringer på deres W-4. Eller hvis du arbejder for en arbejdsgiver ud over dit selvstændige arbejde, kan du gøre det samme med din W-4 med det pågældende firma.Jeg kender en forfatter, der også leverer aviser. Han har sin avisarbejder tilbageholdt nok til at dække hans skriveindkomst også. Q:

Hvis du ved afslutningen af ​​skatteåret finder, at din indtjente skat ikke overstiger 90% af dit skatteforpligtelse, kan du bare sende IRS en check den 30. december for at komme til den 90% niveau? smp:
Hvis du gør det, vil IRS se det som fjerde kvartal kvartalsvis betaling for indeværende år. Når du begynder at foretage kvartalsbetalinger, skal du fortsætte med at indgive kvartalsbetalinger, så længe du tjener selvstændig indkomst. Q:

Nå, hvis du laver kvartalsvis kvartalsbetaling, vil IRS forvente at du har indsendt kvartalsbetalinger hele året? smp:
Hvis du foretager en enorm betaling i fjerde kvartal, vil IRS'en have dig til at gå tilbage og bestemme, hvornår indkomsten rent faktisk blev afledt. Du skal gå tilbage og selvvurdere og betale straf og interesse for forsinkede betalinger. Så hvis du ikke foretager kvartalsbetalinger, og du kommer til slutningen af ​​året med mindre end 90% af dine betalte skatter, skal du ende med at foretage kvartalsbetalinger med tilbagevirkende kraft for hele skatten år ret? smp:

Højre. Q:
Hvis jeg ikke foretager kvartalsbetalinger, hvad er grænsen for det beløb, jeg kan skylde den 15. april? smp:

Hvis den skat, du skylder ved årets udgang, er mindre end 10 procent af din samlede skatteforpligtelse, er det okay. Q:
Hvor hurtigt efter kvart kvartalet skal jeg foretage kvartalsskat betaling? smp:

Kvartalsbetalinger forfalder 15 dage efter kvartalets udgang. For eksempel skyldes første kvartal skattebetalinger 15. april. Andet kvartal betalinger forfalder 15. juli og så videre. Q:
Okay, så jeg har fastslået, at jeg er en uafhængig konsulent, ikke en medarbejder. Som selvstændig erhvervsdrivende, hvad er jeg ansvarlig for? smp:

Du skal forudbetale føderale afgifter til mindst 90% niveauet. Dette omfatter indkomstskat og socialsikringsskat. For socialsikringsskat er du ansvarlig for den "medarbejder" halvdel som du altid har haft, men du er også ansvarlig for "arbejdsgiveren" halvdelen. Du kan dog fratrække halvdelen af ​​arbejdsgiverdelen på det skema, du bruger til at beregne socialsikringsskat. Q:
Så skal du medtage sociale sikringsafgifter, når du beregner 90% tærsklen? smp:

Ja. Det er 90% af den samlede skatteforpligtelse. Det omfatter alle de øvrige diverse skatter, der vises på Formular 1040 (som alternativ minimumskat), selvom de fleste ikke kommer ind i dem. Hvis du holder din selvstændige indkomst under $ 400 for året efter fradrag, behøver du ikke at betale socialsikringsafgift overhovedet. Dette kan være særligt vigtigt i et år, hvor du måske vælger at tage en sektion 179-afskrivning.
Q: Før vi snakker om § 179 og fradrag, hvilke andre skatter skal vi overveje ud over skat og socialsikringsskat?

smp: Du skal virkelig kontakte dine lokale myndigheder herom.Washington State har en Business og Occupation skat, selv om den har en temmelig høj fritagelse for små virksomheder. Indiana har en brutto kvitteringsskat. Mange stater har en statsskat.
Der er også erhvervslicensen. Du har brug for en fra staten og en anden fra den by, hvor du bor. Du kan også have brug for en til de andre byer, hvor du arbejder, selvom du ikke bor der. Afhængigt af hvad du konsulterer om dig, kan du også have brug for professionel registrering.

Q:

Men alle licensafgifter er fradragsberettigede som forretningsomkostninger, ikke? smp:
Ja. Q:

Hvad med arbejdsløshedsforsikringsafgifter?

smp:

Da du er selvstændig, er du ikke omfattet af arbejdsløshedsforsikring. Det gælder kun, hvis du ansætter medarbejdere. I så fald skal du betale både arbejdsløshed og lønmodtager erstatning for dem. Du, som enesindehaver, er ikke berettiget til ledighed eller handicap, selvom du betaler dig en løn. Q:

Jeg antager, at vi vil rapportere denne indkomst på skema C, der er vedhæftet vores formular 1040. smp:

Korrekt. Som eneejer ville du. Det er naturligvis anderledes for alle, der har indarbejdet deres konsulentvirksomhed. Fortsættes …
I del 2 af dette interview drøfter vi den positive side af skattereglerne vedrørende selvstændig beskæftigelse - fradrag for forretningsomkostninger.