Underholdning og måltidsudgifter (canadisk indkomstskat)

Ville verden ikke være et smukt sted, hvis vi som forretningsfolk kunne fradrage 100 procent af alle vores forretningsomkostninger på vores skatter?

Ak, sådan er ikke tilfældet og værre, når det kommer til mulige måltider og underholdnings- og måltidsudgifter på vores canadiske skat, er et 100 procent fradrag sjældent.

Denne vejledning forklarer både de generelle regler for mad, drikkevarer og underholdningsudgifter og de særlige situationer, hvor der kan påberåbes 100 procent fradrag.

(Yderligere oplysninger om skattefradrag for små virksomheder.)

Hvornår kan du kræve underholdnings- og måltidsudgifter?

Selvstændige kan kræve udgifter til mad, drikkevarer og underholdning, når disse udgifter afholdes for at tjene penge på en virksomhed eller ejendom. Lær mere om, hvad der er og ikke anses for at være en forretningsomkostning.)

Hvad er 50 procent reglen?

"Det maksimale beløb, du kan kræve til mad, drikkevarer og underholdningsudgifter, er 50% af det beløb, du pådrager dig, eller et beløb, der er rimeligt under omstændighederne, alt efter hvad der er mindre " (forfatterens modige ) ifølge Canada Revenue Agency (CRA).

Denne grænse på 50 procent gælder, selvom beløbene til mad, drikkevarer eller underholdning er:

• ellers fradragsberettiget som udgifter
• aktiveret (fx inkluderet i omkostningerne til jord eller afskrivbar ejendom); eller
• inkluderet i omkostningerne ved opgørelse, videnskabelig forskning og eksperimentel udviklingsudgifter, efterforsknings- og udviklingsomkostninger eller andre omkostninger.

Og mens denne artikel omhandler kost og underholdningsudgifter, som de gælder for forretningsfolk og fagfolk, gælder grænsen på 50 procent også for medarbejdernes mad- og underholdningsudgifter, som f.eks. Udgifter til kommissionssalgspersoner og medarbejdernes rejseudgifter normalt kræves for at arbejde væk fra arbejdsgiverens forretningssted.

Hvad med skatter og tips?

Indkomstskat, skatter og tips er inkluderet i kostprisen for mad og drikkevarer og er også underlagt 50 procentreglen. Så hvis du for eksempel behandlede en klient til frokost på en restaurant og regningen var:

$ 40 mad
$ 5. 20 HST (Ontario - 13%)

Til hvilket du tilføjer et tip på $ 6, er hele $ 51. 20 er underlagt 50 procent reglen og du kan kræve $ 25. 60 som en forretningsomkostning.

Du kan kræve 100 procent af dine underholdnings- og måltidsudgifter, hvis:

1) Du fakturerer din klient eller kunde for måltider og underholdningsomkostninger og viser disse omkostninger på regningen. Canada Revenue Agency siger,

"En selvstændig erhvervsdrivende ekspanderer for eksempel et rimeligt beløb til måltider, mens de er hjemmefra.Dette beløb er i sidste ende faktureret til en klient og identificeres i den konto, der leveres til kunden som en omkostning vedrørende måltider. Den selvstændige ville have ret til fuldt ud at fratrække måltidets udgifter. Begrænsningen på 50% vil dog finde anvendelse på kunden. "

2) Du rejser med fly, tog eller bus, og prisen på måltider, drikkevarer og underholdning er inkluderet i rejsebyrået.

Det er anderledes tilfælde, hvis du rejser med skib, båd eller færge, i så fald kan du kun kræve 50 procent af mad, drikkevarer og / eller underholdning.

3) Du inkluderer mængden af ​​underholdning og måltid udgifter i en medarbejders indkomst eller vil medtage dem, hvis medarbejderen ikke arbejdede på en fjernbetjening eller en særlig arbejdsplads.

4) Du pådrager mad- og underholdningsudgifter til en julefest eller lignende begivenhed, og du inviterer alle dine medarbejdere fra en bestemt placering.

Bemærk, at arrangementet ikke skal holdes på dit forretningssted; hvis du er vært for en begivenhed for alle ansatte i en restaurant, en lejehal eller et andet sted, kan du stadig trække 100 procent af din mad og underholdningsudgifter.

Gæstelisten skal dog være demokratisk. Hvis du f.eks din fest eller begivenhed er kun tilgængelig for ejere, partnere, ledere eller aktionærer og / eller udvalgte medarbejdere, er dine fradragsgebyrer begrænset til 50 procent.

Bemærk også, at du kun kan kræve udgifter til seks sådanne arrangementer om året.

5) Du pådrager mad- og underholdningsudgifter til en fundraising begivenhed, der primært var til gavn for en registreret velgørenhed.

Men vær forsigtig; Du kan kun kræve 100 procent af disse udgifter, hvis begivenheden er en fundraising-begivenhed, ikke hvis begivenheden er "en del af en registreret velgørenheds normale aktiviteter for at nå sine mål".

Hvad med konventioner og seminarer?

1) Det første du skal vide om kost og drikkevarer i forbindelse med konventioner og seminarer, du deltager i erhvervsmæssige formål, er, at uafhængige fødevarer og drikkevarer tæller ikke. Med andre ord får du ikke påstand om kostprisen for donuts, muffins, juice, kaffe eller andre "tilfældige" fødevarer eller drikkevarer, der leveres til dig.

2) Det andet er, at hvis du deltager i en konference, en konference eller et seminar, hvor du får måltider eller underholdning, og det beløb du betaler ikke er bestemt til omkostningerne ved disse fødevarer, måltider eller underholdning < Du skal kræve $ 50 om dagen som underholdning og måltidsudgift - men det er underlagt 50 procent-grænsen, så i virkeligheden kan du kun kræve halvdelen af ​​dette beløb eller 25 dollar hver dag. Og bemærk at "gebyret til konferencen, konventet, seminaret eller lignende begivenhed anses for at være det faktiske gebyr, der betales eller skal betales minus det beløb, der anses for at være betalt eller skal betales for mad, drikkevarer og underholdning" (CRA) hvilket betyder at din mad og underholdning krav skal trækkes fra konferencen gebyr.

Antag f.eks.

du betaler $ 1, 200 for at deltage i en todags forretningsforvaltningskonference.Der er ingen specifik henvisning til kostprisen for mad eller underholdning i dit registreringsgebyr, men du får morgenmad, frokost og aftensmad hver dag. For at gøre krav på din virksomhedsfradrag for konferencen skal du fradrage $ 50 betragtes som betaling for mad, drikkevarer og underholdning hver dag fra konferencegebyret:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

I Derudover kan du gøre krav på 50 procent af $ 100 som et måltid og underholdning ($ 50).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - dit maksimale fradrag for konferencens udgift.

3) Det tredje, du skal vide om udgifter i forbindelse med konferencer og seminarer, er, at

du kun kan kræve udgifter i to år om året . Nogle virksomheder har særlige regler for underholdnings- og måltidsafregning

Virksomheder, der regelmæssigt leverer mad, drikkevarer eller underholdning til kompensation, såsom restauranter eller hoteller, er undtaget fra 50 procentreglen og kan kræve 100% fradrag

for sådanne udgifter. (Bemærk dog, at denne undtagelse kun gælder for mad, drikkevarer og underholdning, der leveres som regelmæssig forretning. For eksempel, hvis du driver en vingård og tager en kunde ud til frokost, kan du kun kræve 50 procent af dine måltidsudgifter .) Transportører med langdistanceflyvninger kan kræve 80%

af de fødevarer og drikkevarer, de forbruger i berettigede rejseperioder (en periode på mindst 24 sammenhængende timer væk fra hvor de bor og transporterer varer mindst 160 kilometer væk) . Selvstændige fod- og cykelkurerer og rickshaw-bilister kan kræve 100%

af de ekstra mad og drikkevarer, de har brug for at forbruge på en normal otte timers arbejdsdag (eller for 2006 og senere skatteår, en daglig lejlighed sats på $ 17. 50). Hvad tæller som underholdning?

Alle slags ting. Skatteloven indeholder forlystelser, rekreation og "underholdningens fornøjelse" som underholdning.

Nogle udgifter, der kan kvalificere sig som underholdningsudgifter, er indlysende - omkostningerne ved billetter til forestillinger eller sportsbegivenheder eller omkostningerne ved at leje en gæstfriheds suite.

Nogle er mindre indlysende, men stadig kravberettige, såsom omkostningerne ved at levere en sikkerheds escort eller en tour guide til en forretningsklient.

Alle er underlagt 50 procents reglen, herunder relaterede udgifter som skatter, tip og dækning af gebyrer

som forklaret tidligere i afsnittet Skatter og tips i denne artikel. Alle sådanne udgifter skal være fuldstændig dokumenteret

, så du kan bevise, at udgifterne var direkte relateret til indtjeningsindkomst. Canada Revenue Agency anbefaler det; "Der skal opretholdes navn og adresse på kunder eller andre personer, der bliver underholdt sammen med de relevante steder, datoer, tider og beløb, der understøttes af sådanne værdipapirer, som det med rimelighed kan opnås."

For yderligere information På mad, drikkevarer og underholdningsudgifter se Canada Revenue Agency's Income Tax Interpretation Bulletin IT-518R.

Du kan også ønske at henvise til deres IT131R2 konventionsudgifter.

Sådan gør du krav på måltider og underholdningsudgifter

Hvis du driver din virksomhed som eneselskab eller partnerskab, er kravet om din virksomhedsomkostninger en del af udfyldelse af formular T2125, Erklæring for Erhverv eller Professionel Indkomst som en del af din T1-indkomstskat Vend tilbage.

For mere om indkomstskat for canadiske enmanshavere og partnerskaber se:

Kanadisk indkomstskat og din lille virksomhedsskat

• Kanadiske indkomstskatter Ofte stillede spørgsmål for små virksomheder
• Sådan udfylder du T1 Canadas indkomstskatformular som en virksomhed
• Sådan beregner du kapitalomkostningsgodtgørelsen
• Hvis du driver din virksomhed som et selskab, vil du kræve måltider og underholdningsudgifter under driftsomkostninger (8523), når du bruger den generelle indeks for finansiel information (GIFI) at udfylde din finansiel oplysningsopgørelse på din T2 selskabsskat.

For mere om canadisk selskabsskat, se:

Canadiske indkomstskat FAQs for små virksomheder

• Guide til indkomstskat for canadiske selskaber
• Investeringsskattekreditter til canadiske små virksomheder
• Den mindre virksomheders fradrag <