IRS Form 8949 for Indberetning af Kapitalgevinster og Tabs

Den føderale kapitalgevinstskat har eksisteret i en vis form siden 1916 og har lejlighedsvis været en debat i nogle nationale valg. Der har været få radikale ændringer i skatten i løbet af årtierne, selv om der er sket en moderat tweak i årtusindet. Ændringen handler i det væsentlige grundlæggende om rapportering gevinster og tab.

IRS udarbejdede en ny skatteformular til indberetning af kapitalgevinster og -tab fra aktier, obligationer, fonde og lignende investeringer i 2011-skatteåret.

Investeringsforretninger er nu rapporteret på Form 8949, Salg og øvrige dispositioner af kapitalaktiver . IRS reviderede også skema D og formular 1099-B for at imødekomme formular 8949.

Kongressens nukleare økonomiske stabiliseringslov blev vedtaget i 2008 for nødsituationen om økonomisk stabilisering, der kræver, at mæglere begynder at rapportere omkostningsgrundlaget for investeringsprodukter til investorer og til IRS på Form 1099-B. I teorien havde mæglere at oplyse omkostningsbasis sammen med salgsprovenuet at reducere byrden for de enkelte skatteydere til at opretholde omfattende registreringer af deres investeringer. Det blev antaget, at det ville forenkle skatterapporteringsprocessen.

Formular 1099-B

Mæglerfirmaer er forpligtet til at sende formularer 1099-B til investorer og IRS, rapporterende salg af investeringsprodukter som aktier eller fonde. Før EØSU rapporterede kun 1099-B oplysninger om salg af investeringen, såsom salgstidspunktet og salget.

Skattepligtige måtte derefter oplyse købsdato og købspris ved indberetning af transaktionerne på skema D og deres selvangivelser.

Mange mæglere leverede allerede gevinst / tabsrapporter som supplerende oplysninger med deres årsrapporter, men omkostningsbaserede oplysninger blev inkluderet direkte på 1099-B begyndende i 2011, hvis mægleren var forpligtet til at levere disse oplysninger .

Mæglere har forpligtet sig til at tilvejebringe omkostningsgrundlag for aktier, der er erhvervet fra 2011, for fonde og aktier i en udbytteinvesteringsplan, der blev erhvervet i begyndelsen af ​​2012, og alle andre investeringsprodukter, der blev erhvervet fra 2013.

IRS'en revurderes væsentligt Formular 1099-B for at lette denne omkostningsbaserede rapportering, og Schema D fungerer nu som et resumé af alle kapitalgevinster. Individuelle investeringssalg beskrives nærmere på Form 8949.

Form 8949

Investeringssalgstransaktioner falder ind under en af ​​tre kategorier:

Salg af afdækkede værdipapirer, for hvilke der foreligger omkostningsgrundlag

• Salg af ikke-dækkede værdipapirer til der ikke er nogen omkostningsgrundlag
• Salg af investeringsaktiver, for hvilke ingen 1099-B er modtaget
• Form 8949 afspejler denne kategorisering.En separat formular 8949 er påkrævet for hver type transaktion, med den relevante afkrydsningsfelt angivet øverst i formularen. Formular 8949 er yderligere opdelt i to sider med kortfristede transaktioner opført på første side og langsigtede transaktioner opført på anden side.

En formular 8949 vil rapportere om gevinster og tab, hvor omkostningsgrundlaget er angivet - afkrydsningsfelt A - med kortfristede transaktioner opført på side 1 og langsigtede transaktioner opført på side 2.

En særskilt formular 8949 ville være forpligtet til at rapportere kapitalgevinster og tab, hvor omkostningerne i

ikke er angivet - afkrydsningsfelt B - med kortfristede transaktioner vist på side 1 og langsigtede transaktioner vist på side 2. En tredje formular 8949 vil rapportere kapital gevinster og tab, hvor Form 1099-B ikke blev modtaget-afkrydsningsfelt C. Du kan se, hvor dette går. Det er muligt, at en enkelt skatteyder kunne have en, to eller tre formularer 8949, en for hver afkrydsningsfelt. Summen af ​​disse separate formularer 8949 opsummeres derefter på skema D. Strukturen af ​​skema D afspejler strukturen i Form 8949.

Skema D

Skema 8949 har nu to kolonner, der ikke var til stede på den tidligere version af Skema D .Den indeholder en kolonne B for at rapportere en "kode" og en kolonne G for at rapportere "justeringer for gevinster eller tab". Kolonne B koderne bruges til at angive, at en transaktion har en form for særlig behandling, som for eksempel fordi det var et vaskeforløb, en sektion 1202 gevinst, en gevinst for små virksomheder, salget af et hovedhjem eller om basen rapporterede af mægleren er forkert.

Skatteydere kan derefter rette omkostningsgrundlaget for en bestemt transaktion ved at rapportere grundlaget, som det blev rapporteret af mægleren i kolonne F, og foretage eventuelle tilpasninger eller korrektioner i kolonne G.

Gem dine egne poster

Omkostningsgrundlag Rapportering fra mæglere vil aldrig helt og fuldstændigt eliminere behovet for skatteyderne til at opretholde deres egne registreringer, fordi basisrapportering kun gælder for nytilkøbte aktier, der har fundet sted siden disse ændringer blev foretaget. Hvis du har købt aktier før 2011, aktier i investeringsforeninger før 2012 eller obligationer inden 2013, vil basisrapportering for disse aktiver ikke blive rapporteret på Form 1099-B. Disse oplysninger vil sandsynligvis blive fundet i andre rapporter eller data, som f.eks. Mæglervirksomheder, årsrapport eller handelsbekræftelser.