Indgive som kvalificerende enke / enkebarn med tilhørende barn

For dem, der har lidt tab af ægtefælle, er der en særlig arkiveringsstatus designet til at lette den sorgløse families økonomiske byrde.

For det år, hvor ægtefællen går væk, kan den overlevende ægtefælle vælge at indgive enten i fællesskab med sin afdøde ægtefælle eller sende et særskilt retur. I de to efterfølgende år kan den overlevende ægtefælle muligvis bruge den Kvalificerende Enke / Enkebarn med Afhængig Barn Ansøgningsstatus, hvis de også opretholder en husstand for en søn eller en datter.

Fordelene ved kvalificerende enke / enkebarn med afhængig børnesøgningsstatus

Der er to hovedfordele ved kvalificerende enke / widower-status.

1. Standardafdragsbeløbet er det samme som for ægtefæller, der indsender i fællesskab.
2. Skattebeslagene er nøjagtigt de samme som for ægtefæller, der indgiver sig i fællesskab.

Dette giver enker og enkemænd, der kvalificerer sig med en toårsperiode til at overgå fra deres status som fælles filers til deres nye status som ugift person.

Tabellen nedenfor viser de skattesatser, der gælder for kvalificerende enke og ægtemænd for år 2017.

2017 Almindelig skattefradrag for kvalificerende enheds- eller widower-arkiveringsstatus [Skattesatsplan Y-1, Internal Revenue Code afsnit 1 (a)]
Hvis skattepligtig indkomst er	a	b	c	d	e	f	g
over	men ikke over	Skattepligtig indkomst	Minus	Subtrahere (b) fra (a)	Multiplikationsbeløb	Multiplicere (c) ved (d)	Ekstra beløb	Tilføj (f)
$ 0	$ 18, 650		$ 0		× 10%		$ 0
18, 650	75, 900		18, 650		× 15%		1, 865. 00
75, 900	153, 100	> 75, 900		× 25%		10, 452. 50		153, 100
233, 350		153, 100 >	× 28%		29, 752. 50		233, 350	416, 700
	233, 350		× 33 %		52, 222. 50		416, 700	470, 700
	416, 700		× 35%	> 112, 728. 00		470, 700	-
470, 700		× 39. 6%		131, 628. 00			Kriterier for enke / enkebarn med tilhørende barnestatus	De fire kriterier for at være berettiget til denne fil skattepligtige var berettiget til at indgive et fælles afkast med sin ægtefælle for det år, hvor ægtefællen døde, uanset om en fælles tilbagesendelse blev indgivet eller ej.

Den skattepligtiges ægtefælle døde under et af de to umiddelbart forudgående skatteår.

Den skattepligtige har ikke gifte sig igen i skatteåret.

Den skattepligtige opretholder et hjem for mindst en afhængig, der er en søn, datter, stepon eller stiftedatter, hvad enten det er beslægtet med blod eller adoption.Denne afhængige er hos skattepligtige for hele skatteåret undtagen midlertidige fravær.

1. Toårsregel for kvalificeret ægtefælle / ægtemandsstatus
2. En efterlevende ægtefælle kan være berettiget til kvalificerende enke / ægtemandsstatus i de to år efter det år, hvor hans eller hendes ægtefælle døde.
3. For eksempel, at
4. antage en ægtefælle, der videregiver i 2017. Den overlevende ægtefælle kan sende et fælles afkast med sin afdøde ægtefælle for dødsåret (2017). I de næste to år (2018 og 2019) kan den overlevende ægtefælle fil ved hjælp af Qualifying Widow / Widower status. Efterfølgende (år 2020 og senere) skal personen vælge en anden arkiveringsstatus, som f.eks. Enkelt- eller hovedhus, afhængigt af deres omstændigheder.

Typer af afhængige personer, der kvalificerer en skattepligtig til kvalificerende enke / ægtemandsstatus

Den overlevende ægtefælle skal være berettiget til at gøre krav på hans eller hendes søn eller datter eller stepon eller stifter som en afhængig. Dette er sandt, om barnet er beslægtet med blod eller adoption. Selv om fosterbørn ikke er medtaget i definitionen eller nogen anden form for afhængighed, betyder det ikke, at en efterlevende ægtefælle ikke kan gøre krav på disse andre typer af afhængige.

Hvad vi ser på, er, om en skattepligtig er berettiget til ansøgningsstatus for kvalificerende enke / widower. Vedligeholdelse af et hjem for et afhængigt barn

For at være berettiget til indgivelse af kvalificerende enke / widower-filing skal skatteyderne opretholde et hjem for en søn eller datter eller stepon eller stifter. Vedligeholdelse af et hjem betyder, at skatteyderne leverede over halvdelen af ​​omkostningerne ved at holde op med hjemmet. Omkostninger til at holde op med et hjem omfatter leje eller pant betalinger, ejendomsskatter, forsyningsselskaber og dagligvarer.

Barnet skal desuden bo i samme husstand som skatteyderne for hele året, bortset fra midlertidige fravær. Midlertidige fravær som sygdom, uddannelse, erhvervsliv, ferie eller militærtjeneste vil ikke diskvalificere en skatteyder for Kvalificerende Enke / Enkebarnsstatus. Som IRS bemærker: "Det må være rimeligt at antage, at den fraværende person vil vende tilbage til hjemmet efter det midlertidige fravær.

Du skal fortsætte med at holde hjemmet i fravær" (fra publikation 501).

Yderligere læsning

Internal Revenue Code Section 2 (a), som definerer overlevende ægtefæller; se også de relaterede Treasury Regulations section 1. 2-2.

Offentliggørelse 501, Undtagelser, Standardinddragelse og Indgivelsesoplysninger, især afsnittet om kvalificerende enke (er) med afhængigt barn.

Offentliggørelse 17, Din føderale indkomstskat, især afsnittene om ægtefælle døde i løbet af året og kvalificerende enke (er) med afhængigt barn.

J. K. Lasser er din indkomstskat, kapitel 1. 10 og 1. 11.