Efter at have udviklet driftsbudgettet er næste trin et produktionsbudget, der fortæller virksomhedsejer eller økonomichef, hvor mange enheder firmaet skal producere for at opfylde salgskravene som defineret i salgsbudgetet for firmaet.
Driftsbudgettet
Før driftsoverslag overvejes, skal driftsbudgettet fastlægges.
Driftsbudgettet er en af de to dele af masterbudgettet.
Formålet med driftsbudgettet er at beskrive virksomhedens indtægtsgenererende aktiviteter, såsom salg, produktion og færdigvarebeholdning.
Den endelige konklusion af driftsbudgettet er proforma resultatopgørelsen og driftsresultatmarginen. Resultatmarginen er ikke den samme som nettoresultatet, som du ikke kan beregne, før du har udarbejdet det finansielle budget. Driftsbudgettet udarbejdes før det finansielle budget, da mange af finansieringsaktiviteterne ikke er kendt, indtil driftsbudgettet er udarbejdet.
Produktionsbudgettet
Direkte efter udviklingen af salgsbudgettet er den næste opgave med at udvikle driftsbudgettet at sammensætte produktionsbudgettet. Produktionsbudgetet fortæller virksomhedsejeren, hvor mange enheder af produktet der skal produceres for at imødekomme salgsbehov og afslutte beholdningskrav.
Der er tre dele til produktionsbudgettet: direkte materiale køb budget, direkte arbejdskraft budget og overhead budget.
Hver er forpligtet til at producere produktionsbudgettet.
Beregning af produktionsbehov
Formlen til beregning af produktionsbehov er som følger:
Enheder, der skal produceres = Forventet enhedssalg + Enheder i Ønsket Afslutningsbeholdning (EI) - Enheder i Begyndelsesbeholdning (BI) > Eksempel på et produktionsbudget
Nedenfor er et simpelt produktionsbudget:
Art Pottery Company forventer salg af 1.000 potter. De forventer 240 potter i slutningen af lagerbeholdningen i slutningen af første kvartal. Hvor kommer 1, 240 potter fra? Begyndende lager leverer 180 af dem, der forlader 1, 060, der skal produceres. Du kan sætte dette i formatet af ligningen ovenfor for at se, hvordan det virker. Produktion budgetter er altid udtrykt i enheder, ikke dollars.
Salgsbudget
De fleste virksomhedsejere og ledere bruger det, der kaldes en "bottom-up" salgsprognose teknik. Med andre ord anmoder de om salgstal fra salgsmedlemmerne ude på marken, da de regner med, at de har størst kendskab til, hvad salget vil være i fremtidige perioder. Disse salgstal sættes så sammen til en samlet salgsforventning.
Hvis firmaet har en mursten- og mørtelbutik, skal forventet salg fra denne butik også medtages som forventet salg på internettet, hvis virksomheden har en online tilstedeværelse.
Andre faktorer, der går ind i salgsprognosen, omfatter økonomiens generelle tilstand, prispolitik, reklame, konkurrence og andre faktorer.I vores eksempel kan keramikbutikken have lidt under den store recession, fordi kunst keramik på det tidspunkt ville have været betragtet som en luksus. Da arbejdsløsheden er høj efter den store recession, og genoprettelsen er langsom, kan den stadig betragtes som en luksus, og salget kan forventes at være langsomt.
Salgsbudgettet kan være lidt anderledes end salgsforventningen, efter at den er justeret efter ledelsens ønsker.