Sådan beregnes omkostningerne ved solgte varer

Hvad sælges omkostningerne til varer?

Udgifter til solgte varer er en beregning af alle omkostninger ved salg af et produkt. Beregning Udgifter til varer, der sælges til produkter, som du fremstiller eller sælger, kan være komplicerede, afhængigt af antallet af produkter og kompleksiteten af ​​fremstillingsprocessen.

Udgifter til solgte varer er en påkrævet beregning af virksomhedsafkast. Det reducerer din virksomhedsindkomst, og dermed din virksomhedsskat, så det er vigtigt at få det rigtigt.

Beregning af solgte omkostninger - trin for trin

Denne "hvordan" tager dig gennem beregningen for et produkt, så du kan se, hvordan det er gjort, og hvilke oplysninger du bliver nødt til at levere din CPA. Du har sandsynligvis brug for en CPA eller skattefaglig til at beregne COGS for din virksomheds indkomstskat.

Før du begynder, skal du gennemgå denne artikel om de oplysninger, du skal bruge for at beregne omkostningerne ved solgte varer. I grund og grund skal du kende beløbene for hver komponent i ligningen nedenfor, og i tillæg skal du vide, hvilken lagerværdimetode din revisor vil have dig til at bruge.

Trin 1: Grundlæggende komponenter i COGS Beregningen

Basisberegningen er:

• Forventede lageromkostninger (i årets begyndelse)
• Plus yderligere lageromkostninger (lageropkøb købt i løbet af året)
• Minus slutningsbeholdning (ultimo året) > Ligesom vareomkostninger solgt
• For eksempel:

$ 14.000 omkostninger ved lagerbeholdning i begyndelsen af ​​året
+ $ 8.000 omkostninger til yderligere lageropkøb købt i løbet af året
- $ 10.000 slutningsbeholdning > = $ 12.000 kostpris for solgte varer.
COGS-beregningsprocessen giver dig mulighed for at fradrage alle omkostningerne ved de produkter, du sælger, uanset om du fremstiller dem eller køber dem og sælger dem igen.
Der er to typer omkostninger inkluderet i COGS: Direkte og Indirekte.

Direkte omkostninger

er omkostninger forbundet med produktion eller køb af produktet.

• Indirekte omkostninger er omkostninger i forbindelse med oplagring, faciliteter, udstyr og arbejdskraft.
• Trin 2: Bestem direkte omkostninger Bestem direkte omkostninger, herunder:

Omkostninger til køb af varen til videresalg

Omkostninger til råvarer
Emballeringsomkostninger
Arbejdet i gang
Omkostninger af lagerbeholdninger af færdige produkter
Forbrugsvarer til produktion
Direkte overheadomkostninger i forbindelse med produktion (f.eks. forsyningsselskaber og leje til produktionsanlæg)
Trin tre: Bestem indirekte omkostninger
Indirekte omkostninger omfatter fremstillingsmaterialer og forsyninger

Arbejde (for arbejdstagere, der rent faktisk rører ved produktet)

Omkostninger til at gemme / engros produkterne

• Afskrivninger på udstyr, der bruges til at producere, pakke eller opbevare produktet
• Lønninger til administratorer, ledere, der fører tilsyn med produktionen < Udstyr til administrativt arbejde (ikke produktion)
• Trin 4: Bestem faciliteter Omkostninger
• Anlægsomkostninger er de sværeste at bestemme.Det er her, hvor en god CPA kommer ind. Din CPA skal tildele en procentdel af dine facilitetskostnader (leje eller pantrenter, forsyningsvirksomheder og andre omkostninger) for hvert produkt for den pågældende regnskabsperiode (normalt et år med skat) .
• Trin fem: Bestem startfortegnelse

Inventar indeholder varer på lager, råvarer, igangværende arbejder, færdige produkter og forsyninger, der er en del af varerne.

Din begyndelsesopgørelse i år skal være nøjagtig den samme som din slutbeholdning sidste år. Hvis det ikke gør det, skal du indsende en forklaring på forskellen.

Trin seks: Tilføj indkøb af varebeholdninger

De fleste virksomheder tilføjer lagerbeholdning i løbet af året. Du skal holde styr på omkostningerne ved hver forsendelse eller den samlede produktionsomkostning for hvert produkt, du tilføjer til varebeholdningen. For købte produkter skal du holde fakturaerne og andre papirer. For elementer, du laver, skal du bruge hjælp fra din CPA til at bestemme prisen for at tilføje til lager.

Trin 7: Bestem slutningsbeholdning

Afslutning af lageromkostninger bestemmes normalt ved at tage en fysisk vareopgørelse eller ved at estimere.

Afsluttende lageromkostninger kan reduceres for beskadiget, værdiløs eller forældet opgørelse. For beskadigede opgørelser skal du rapportere den anslåede værdi.

For værdiløs opgørelse skal du dokumentere, at den blev ødelagt. For forældet opgørelse skal du også vise tegn på værdiforringelsen. Overvej at donere forældet opgørelse til en velgørenhed.

Trin 8: Lav COGS-beregningen

På dette tidspunkt har du alle de oplysninger, du har brug for til at udføre COGS-beregningen. Du kan gøre det på et regneark eller få din revisor til at hjælpe dig.

Opgørelsesvurderingsmetoder

Den endelige genstand, der skal fastlægges, er, hvilken lagerbeholdning der er solgt. Der er to acceptable metoder til at bestemme, hvilken beholdning der er tilbage i regnskabsperiodens afslutning: LIFO (sidste ind, først ud) eller FIFO (først ind, først ud).

Din CPA hjælper dig med at bestemme hvilken metode der passer bedst til din virksomheds skattesituation. Hvis du ændrer din værdiansættelsesmetode, skal du ansøge om IRS til godkendelse. For eksempel, hvis dette er det første år, hvor din virksomhed bruger LIFO-metoden, skal du ansøge om IRS for at foretage denne ændring. Brug IRS Form 970 - Anvendelse til brug LIFO Inventory Method.

Nogle ekstra tips til denne beregning

HUSK:

Du kan kun fratrække omkostningerne ved solgte varer, hvis du har salg. Hvis du køber eller gør produkter til at sælge, og du ikke sælger produkter, kan du ikke fratrække disse omkostninger.

Hvis din virksomhed har mindre end $ 1 million i salg / kvitteringer årligt, behøver du ikke at oplyse lagerbeholdningen.

1. For mere information om opgørelse af varebeholdninger og omkostninger til solgte varer, se IRS-publikation 538 "Regnskabsperioder og -metoder." Du kan ikke bruge metoden "lavere for omkostning eller marked", hvis du bruger LIFO-opgørelsesvurdering. Du skal bruge "Cost" -metoden til værdiansættelse af beholdning (ikke "lavere for omkostning eller marked"), hvis du bruger kontantregnskabsmetoden.Det er bedst at bruge periodiseringsmetoden, hvis du har opgørelse.
2. Ansvarsfraskrivelse
3. : Oplysningerne i denne artikel og på dette websted er beregnet til at være generelle og ikke skat eller juridisk rådgivning. Hver situation er anderledes, og omstændighederne ændrer sig. Vær venlig at få hjælp fra din skatteforhandler eller skatterådgiver for at sikre, at dine beregninger er korrekte.
4. For yderligere detaljer og særlige omstændigheder vedrørende beregning af omkostningerne ved solgte varer, se denne artikel fra IRS-publikation 334.