Hvor Bitcoins er beskattet

Når bitcoin er købt, solgt eller handlet, er der skattepåvirkninger. Vi diskuterer hvordan bitcoins og andre former for virtuel valuta beskattes, og peger på krav til registrering og skatteplanlægningsteknikker, der kan udnyttes. I slutningen finder du ressourcer til at fortsætte din egen forskning.

Det store billede:

"Den vigtigste ting fremadrettede er at opbevare poster, der stort set ligner lager," siger Jason Tyra , en certificeret offentlig revisor i Texas, der specialiserer sig i bitcoin; kan lige så godt ikke være nogen optegnelser. "

Hvorfor er registrering et så vigtigt emne? Vedligeholdelse af journaler er afgørende for nøjagtigt at måle bitcoin-relaterede indtægter.

Når det gælder skatter, har Internal Revenue Service besluttet, at bitcoins og andre "konvertible virtuelle valutaer" er "behandlet som ejendom" og ikke behandlet som valuta. Denne konkrete vejledning fra IRS har konsekvenser for hvordan bitcoins er beskattet , Hvilke oplysninger er nødvendige for at sikre, at skatterne beregnes korrekt og hvilke skatteplanlægningsteknikker mennesker kan bruge til at minimere deres afgifter på Bitcoin-transaktioner. Kort sagt,

• Virtuelle valutaer er ejendomme til skattemæssige formål;
• Det betyder, at du vil have gevinst eller tab, når du afsætter virtuelle valutaer;
• Indkomsten er skattepligtig, selvom du er betalt i virtuel valuta;
• Forbrug af virtuelle valuta er virkelig to transaktioner i én: bortskaffelse af den virtuelle valuta og udnyttelse af dollar-tilsvarende beløb;
• Forretningstransaktioner i bitcoin er underlagt alle de normale regler for moms, tilbageholdelse og informationsrapportering;

• At holde detaljerede optegnelser over transaktioner i virtuel valuta sikrer, at indkomsten måles nøjagtigt.

Hvad er Virtual Currency fra et skatteperspektiv? Her er hvad IRS har at sige

Definitioner:

• "Virtual valuta er en digital repræsentation af værdi, der fungerer som et byttemiddel, en regningsenhed og / eller en butik af værdi."
• Virtual valuta "ikke har status som juridisk betalingsmiddel i nogen jurisdiktion."
• "Virtual valuta, der har en ækvivalent værdi i reel valuta, eller som fungerer som erstatning for reel valuta, kaldes" konvertibel "virtuel valuta." < "Bitcoin er et eksempel på en konvertibel virtuel valuta."
• "Bitcoin kan handles digitalt mellem brugere og kan købes til eller udveksles i amerikanske dollars, euro og andre rigtige eller virtuelle valutaer." > Skatbehandling:
• "For føderal skatteformål behandles den virtuelle valuta som ejendom. Generelle skatteprincipper gældende for ejendomshandel gælder for transaktioner, der bruger virtuel valuta."

"En skatteyder, der modtager virtuel valuta som betaling for varer eller tjenesteydelser skal i beregningen af ​​bruttoindkomsten omfatte den fair markedsværdi af den virtuelle valuta målt i U.S. dollars, fra den dato, hvor den virtuelle valuta blev modtaget. "

• " Transaktioner, der bruger virtuelle valutaer, skal indberettes i amerikanske dollars "på selvangivelsen.
• " Skattepligtige skal forpligtes til at bestemme den rimelige markedsværdi af den virtuelle valuta i amerikanske dollars fra datoen for betaling eller kvittering. "
• " Hvis en virtuel valuta er noteret på en børs, og vekselkursen er fastsat af markedets udbud og efterspørgsel, er den fair markedsværdi af den virtuelle valuta bestemt ved at konvertere den virtuelle valuta til amerikanske dollars … til valutakursen på en rimelig måde, der konsekvent anvendes. "
• Kilde:
• Meddelelse 2014-21 (pdf version | Web version), IRS. Virtuel valuta behandlet som ejendom - det betyder kapitalgevinst, når bitcoins er afsat

"Hver bitcoin-transaktion er skattepligtig" skriver Tyson Cross

, en skatteadvokat, der specialiserer sig i virtuelle valutaer. "Bitcoin-brugere vil er nødt til at beregne deres gevinst eller tab hver gang de køber varer eller tjenester med bitcoin. "

Lad os tænke et øjeblik om hvad det betyder. IRS sagde, at bitcoin og lignende konvertible virtuelle valutaer er ejendomme til skattemæssige formål. Som med andre typer af ejendomme, erhverver den første ejendom

, ofte ved at udveksle kontanter til ejendommen. Så ejer man ejendommen i en periode. Og så kan man efterhånden sælge eller give væk eller handle eller ellers

afsætte af ejendommen. Så med enhver form for ejendom har vi tre øjeblikke i tiden: erhverver ejendommen, ejer ejendommen og bortskaffer ejendommen.

De samme tre aspekter findes med konvertible virtuelle valutaer. Lad os starte med at diskutere, hvad der sker fra et skatteperspektiv

i slutningen

, når bitcoins sælges eller bortskaffes. Da bitcoins er ejendom, vil vi følge de regler, der gælder for dispositioner af ejendomme. Når ejendommen bortskaffes, sker der fire ting:

Indtægten er realiseret ud fra eventuelle gevinster på ejendommen. Gevinst måles ved ændring i dollarkursen mellem omkostningsgrundlaget (købsprisen) og bruttoprovenuet fra dispositionen (salgsprisen). De gældende skattesatser afhænger af, om ejendommen er afholdt til kort eller lang sigt. Og endelig er

1. Dispositioner af ejendom rapporteret på selvangivelsen ved hjælp af Schedule D & Form 8949 eller Form 4797. Disse formularer kræver, at vi "viser vores matematik" ved beregning af gevinst eller tab.
3. Skatttips til købmænd og virksomheder
4. Identificer en valutakurs, der skal anvendes konsekvent i værdiansættelse af modtagne bitcoins.

Opkrævningsafgift, når en kunde køber fra dig ved hjælp af bitcoin, hvis det kræves i din forretningssted.

Når du betaler en uafhængig entreprenør $ 600 eller mere i løbet af året, anmode Form W-9 og udstede Form 1099-MISC, selvom du betaler dem i bitcoin. Spørg det beløb, der er betalt til entreprenører i løbet af året for at måle, om du når grænsen på $ 600. Sikkerhedskopiering kan være påkrævet.

• Hvis du betaler medarbejdere i bitcoin, skal du først tilbageholde alle gældende payroll skatter i amerikanske dollars. Netto løn kan derefter udbetales i bitcoin efter behov.
• Skatter betales i dollar, ikke i bitcoin. Overvej at konvertere bitcoins til dollars på en regelmæssig plan, så du har nok dollars til at overdrage enhver indkomstskat, tilbageholdenhed eller moms.
• Inkluder bitcoin-transaktioner, når du beregner dine forventede skattebetalinger.
• Salgsomsætningen registreres som forretningsindkomst i dollar.
• Udgifter registreres også i dollar.
• Gevinst eller tab ved at holde bitcoin registreres som handelsgevinster (Formular 4797 eller Skema D, hvis det er relevant)
• Der er nogle
• ikke-skatrelaterede bedste praksis for handlende
• :

"De fleste handlende konverterer virtuelle valutaer på transaktionstidspunktet eller kort tid derefter, da de ikke er i gang med at risikere bitcoinens prisvolatilitet ", siger David Berger , grundlægger og administrerende direktør for Digital Currency Rådet, som tilbyder uddannelse på digital valuta for revisorer og advokater.

• Der er købmandstjenesteudbydere, der garanterer valutakursen på salgstidspunktet og giver daglig omregning af bitcoin til dollars, nævnt af Berger. Sammenlign bitcoingebyrer / provisioner og behandlingstider med andre betalingsteknologier (som f.eks. Købmandskonto, PayPal osv.). Skatttips til Casual Bitcoin-brugere
• Etabler et system til registrering.
• Hold øje med, hvornår du køber og når du kasserer bitcoins.

Optag dispositioner af bitcoins på Skema D og Form 8949.

• Hvert køb ved hjælp af bitcoin er to transaktioner i et: en underforstået disposition og en udgift.
• På en ikke-skattepligtig note vil afslappede bitcoinbrugere gerne bruge en velrenommeret bitcoin-pungleverandør. Reputable wallet-udbydere har implementeret risikoreducerende værktøjer til at gøre køb, handel og salg af bitcoins mere sikre og brugervenlige, noterer David Berger.
• Skat Tips til Bitcoin Investors og Spekulanter
• Etablering af et rekordbehandlingssystem.

Optag dispositioner af bitcoin på Skema D og Form 8949.

Identificer din cost basis metode.

• Identificer din valutakurs.
• Hold separate tegnebøger til kortvarig handel, langsigtede buy-and-hold-stillinger og personlige udgifter.
• Normale kursgevinster strategier gælder: offset gevinster med tab, tidsangivelser for at kvalificere sig til langsigtet behandling, høstetab og høstvinster.
• Se skattesatserne: Gevinster underlagt 3,8% netto investeringsskat.
• Identificere skattebehandlingen for bitcoins, der modtages af "minedrift" dem - kan være erhvervsindkomst med forbehold af indkomstskat og selvstændig skat.
• Fradrag eventuelle investeringsrelaterede udgifter (Skema A).
• Fradrage enhver investeringsinteresse (Skema A).
• Fradragsskatforberedelse og rådgivningsgebyrer i forbindelse med fastsættelse af skattemæssig behandling af bitcoins (Skema A).
• Vælgermarked til markedshandel? Dette ville betyde, at alle gevinster er kortsigtede og rapporteret på Form 4797, og eventuelle bitcoin-relaterede omkostninger trækkes fra på liste C.
• Bortset fra skattehensyn bør investorer tage et kig på pungleverandører eller registrerede investeringsvogne med sikkerhedsfunktioner, man måtte forvente af et pengeinstitut. Nogle platforme tilbyder at "forsikre beholdninger eller opbevare beholdninger offline i et hvælving", siger David Berger.
• Softwareværktøjer til sporing af bitcoins
• LibraTax: Webbaseret software til import af bitcoin-transaktioner og beregning af gevinster / tab.

BitcoinTaxes: Web-baseret software til import af data og beregning af gevinster / tab.

PayByCoin-tilføjelse til Quickbooks Online-kunder for købere til at acceptere betaling via bitcoin og forene dataene i online-versionen af ​​Quickbooks.

• Skat og regnskabsartikler om Bitcoin
• Jason Tyra, CPA, har skrevet meget om bitcoin på Bitcoin Magazine, BitcoinTaxBlog og CoinDesk.
• Annette Nellen tager et indgående kig på IRS vejledningen i "Bitcoin Taxation: Clarity and Mystery" (12. juni 2014).

I Bitcoins Update (10/11/14) giver Jack Townsend et resumé af, hvordan IRS'en er "gearing til kriminelle skatteundersøgelser", der involverer bitcoin.

• Deloitte har produceret en infografisk beskrivelse af fordele og ulemper ved bitcoin.
• Jessica Bruno beskriver, hvordan bitcoins beskattes i Canada i sin artikel, Hvad skal man gøre med digital valuta? (Rådgiver ca).
• Læringsressourcer
• Bitcoin for Revisorer (Udemy)
• Bitcoin for Advokater (Udemy)