GST / HST undtagne og nulkvalificerede varer og tjenester

Spørgsmål: Hvilke slags varer og tjenesteydelser er GST / HST-fritaget eller nul-ratede i Canada?

Svar:

Hvis din canadiske virksomhed skal opkræve GST / HST, skal du kende forskellen mellem GST / HST nul-ratede og GST / HST-fritagne varer og tjenester. (Ikke alle canadiske virksomheder skal opkræve GST / HST; find ud af om din gør.)

Der er ingen forskel mellem GST / HST nul-ratede og fritagne varer og tjenester fra kundens synsvinkel; I intet tilfælde bliver han eller hun opkrævet GST / HST.

Men fra virksomhedsejerens synspunkt er der en forskel i, hvordan de to klasser af varer og tjenesteydelser behandles, når de indsender et GST / HST-afkast.

Når du udfylder dit GST / HST-afkast, kan du kræve Input Tax Credits (ITC) for at gendanne GST / HST du betalte eller skylder på dine forretningskøb og / eller udgifter.

Mens du ikke opkræver eller opkræver GST / HST på nulkvalificerede varer og tjenester, kan du stadig kræve ITC'er for dem på dit GST / HST-retur.

På den anden side kan du ikke gøre krav på Input Tax Credits for fritagne varer og tjenester.

Nogle eksempler på GST / HST nulvurderede varer og tjenesteydelser er:

• Basisvarer - Denne kategori omfatter kød, fisk, fjerkræ, korn, mejeriprodukter, æg, grøntsager (friske, frosne, dåse) , kaffe, te osv. (men omfatter ikke varer, der ikke er nødvendige til diætbehov, såsom snacks, spiritus, sodavand, slik osv.)
• De fleste fiskerivarer , hvis de anvendes til konsum anvendes til agn er ikke inkluderet).

-> -> Husdyr

• solgt til konsum - (GST / HST kan samles på husdyrsalg, der ikke anvendes til konsum, såsom heste, hunde, katte og pelsdyr bærende dyr som mink). Nogle dyr kan være enten. Kaniner og geder, for eksempel, kan enten opdrættes til forbrug, i hvilket tilfælde de er nul-ratede eller som kæledyr, i hvilket tilfælde de ikke er. Landbrugsudstyr
• som traktorer, såmaskiner, plantemaskiner og forarbejdningsudstyr. Receptpligtige lægemidler
• og dispenseringsgebyrer er nul-ratede. De fleste over-counter medicin såsom aspirin, vitaminer og mineraler, kolde midler, bandager mv er ikke nul-ratede og GST / HST skal opkræves. (Generelt, hvis varen ikke kræver recept og er beregnet til at behandle en mindre lidelse, er den ikke nul-bedømt.) Hvis varen er et over-the-counter-produkt, der ikke kræver recept, er det ikke nul-bedømt - GST / HST opkræves, selvom der er udstedt en recept for varen. Medicinske apparater
• - kunstige tænder eller lemmer, høreapparater, vandrere, kørestole, stokke, guidehunde, briller eller kontaktlinser, astmatiske enheder, modifikationer af motorkøretøjer til handicappede, orthotics osv.Også inkluderet er insulinpumper, sprøjter og penne og urinskatetre. Godstransporttjenester
• der involverer varebevægelser fra Canada til et andet land og omvendt. Kvindelige hygiejneprodukter
• såsom tamponer, hygiejnebind osv. Nogle eksempler på GST / HST-fritagede varer og tjenesteydelser er:

Brugt boliger

• (GST / HST belastes kun nye eller "væsentligt renoverede" boliger. Væsentlige renoveringer er defineret som fjernelse eller udskiftning af det meste af bygningen med undtagelse af tag, vægge, fundament og gulve - se CRA's B-092 væsentlige renoveringer og GST / HST nye boliger Rabat). Boliglejeindkvartering
• hvis den er lig med eller større end en måneders varighed. Musikundervisning
• Medicin og tandpleje
• - omfatter læger, tandlæger, tandplejere, tandlæger, optometere, kiropraktorer, fysioterapeuter, audiologer, psykologer, podiater, diætister, socialarbejdere (men ikke massageterapeuter). Bemærk at nogle medicinske procedurer betragtes som ikke-sundhedsrelaterede og som sådan er underlagt GST / HST. Eksempler er at forberede medicinsk-juridiske rapporter eller handicapcertifikater, ekspertvidengebyrer, kosmetisk kirurgi for at forbedre individets udseende (medmindre det er til rekonstruktive formål som f.eks. Ulykke eller sygdom) mv. Udstedelse af forsikringspolicer
• (ved forsikringsselskaber, agenter og mæglere). Uddannelsestjenester
• , der fører til et certifikat eller et eksamensbevis eller skal udøve (eller opgradere certificeringen til) en handel eller et kald. Dette omfatter vejledningstjenester til kurser, der følger udpeget skoleplan. De fleste varer og tjenesteydelser leveret af velgørende organisationer.
• Finansielle tjenesteydelser som gebyrer for bankkonti, udlån mv.
• Juridiske hjælpestoffer.
• Dagpleje
• til børn 14 eller yngre, hvis tjenesten ikke leveres 24 timer i døgnet. Mad og drikkevarer
• sælges i en uddannelsesinstitution som en skole eller et universitet cafeteria. Se også Canada Revenue Agency's undtagne varer og tjenester.

Husk, at du ikke opkræver dine kunder GST / HST på enten nulbelagte eller fritagne varer og tjenester.

Tilbage til> Fælles GST-spørgsmål Indeks

Se også:

PST-, GST- og HST-priser for alle de forskellige provinser og territorier i Canada

Grappling med GST / HST

Hvad alle forretningsejere Skal vide om provincial sales tax

8 skatstrategier for at reducere din virksomheds indkomstskat