Hvordan udbytte beskattes og rapporteres om skatteafkast

Udbytte er en type investeringsindtægter genereret fra aktier og fra fonde, der indeholder aktier. De repræsenterer en andel af virksomhedernes overskud udbetalt til investorer, og de beskattes, når de udbetales. Hvis din indtægt indeholder udbytte, giver dette nogle særlige overvejelser på skatte tid.

Skattebehandling af udbytte

Udbytte kan beskattes enten ved de ordinære indkomstskat satser eller på de foretrukne langsigtede kapitalgevinster skattesatser.

Udbytte, der kvalificerer sig til de lavere langsigtede kapitalgevinster, betegnes som kvalificerede udbytter. De beskattes med en sats på 0, 15 eller 20 procent afhængigt af din skatkonsol.

Hvis du falder ind i 10 eller 15 procent skatkonsol, er din skatteprocent på udbytte nul. Du skal inkludere udbyttet med din anden indkomst med henblik på at bestemme din skatkonsol. Den 15 procent sats gælder, hvis du er i nogen af ​​de 25 til 35 procent skat parentes, og du betaler 20 procent på kvalificeret udbytte, hvis du er i 39. 6 procent beslag. Du vil være i denne beslag, hvis din skattepligtige indkomst er over $ 418, 400 pr. 2017.

Ordinære satser spænder fra 10 til 39. 6 procent - Skattebeslagene fra 2017. Med andre ord beskattes disse udbytte nøjagtigt på samme måde som din løn, løn eller anden arbejdsindkomst.

Hvad er en kvalificeret udbytte?

Ifølge Internal Revenue Service skal en investor "have holdt beholdningen i mere end 60 dage i den 121-dages periode, der begynder 60 dage før udløbsdatoen" for at blive betragtet som kvalificeret udbytte.

Men denne holdingsperiode kan være længere i tilfælde af foretrukket lager, som skal holdes i 90 dage eller mere i en 181-dages periode, der begynder 90 dage før ex-dividend date. Denne regel gælder, hvis udbytte skyldes tidsperioder på over 366 dage.

Andre former for udbytte

Du kan også modtage udbytte fra en trust eller en ejendom, et S-selskab eller et partnerskab.

Uanset om selskabet eller partnerskabet betaler dig i kontanter, aktieoptioner eller materielle ejendomme, repræsenterer transaktionen stadig udbytte, og værdien skal rapporteres på din selvangivelse.

Du vil modtage Schedule K-1 for udbytte fra disse kilder. Alle andre udbytte rapporteres til investorer på Form 1099-DIV

Indberetning Udbytteindtægt

Formular 1099-DIV udstedes af investeringsforeninger, mæglere og selskaber til en investor, hvis der udbetales $ 10 eller mere af udbytteindtægter i løbet af år. Form 1099-DIV rapporterer udbytteoplysninger på følgende steder:

• Boks 1a : Almindelige udbytte, der afspejler det samlede udbyttebeløb, du har betalt til dig
• Boks 1b : Kvalificeret udbytte - den del af det samlede udbytte kvalificere sig til den foretrukne kapitalgevinstskattesats
• Boks 3 : Udbyttefordelinger, der ikke er skattepligtige

Udbytte er typisk almindelige, medmindre en Form 1099-DIV angiver andet.

Du rapporterer udbytteindtægter på din afkast på følgende steder:

• Almindelige udbytte er rapporteret på linje 9a i din Form 1040 eller Form 1040A.
• Kvalificeret udbytte er rapporteret på linje 9b i din formular 1040 eller 1040A. Sørg for at bruge regningsarket Qualified Dividends og Capital Gain Tax, der findes i instruktionerne til Formular 1040 eller 1040A, for at beregne afgiften på kvalificeret udbytte til de foretrukne skatteprocenter.
• Ikke-udbyttefordelinger reducere dit omkostningsgrundlag i bestanden ved fordelingsbeløbet.

Du skal stadig rapportere udbytteindtægter på din selvangivelse, selvom du ikke modtager en Form 1099-DIV for det af en eller anden grund. Hvis du geninvesterer udbyttet og køber ekstra aktier, er de stadig skattepligtige og skal rapporteres.

Brug af skema B

Skema B er en supplerende skatformular til brug for liste over rente- og udbytteindtægter fra flere kilder. Brug af Schedule B er påkrævet, hvis du har over $ 1, 500 i renteindtægter og / eller udbytte. Det kan være nyttigt at bruge formularen til at tælle din interesse og udbytte for at rapportere på din Formular 1040, selvom du ikke skal sende den med din selvangivelse.

Den ekstra Medicare-tillægsopgørelse

Udbytteindkomst kan også give anledning til yderligere Medicare-skat, der har været på plads siden skatteåret 2013.

Denne skat er i tillæg til enhver indkomstskat, du skylder på udbyttet. Hvis du er single med en ændret justeret bruttoindkomst på $ 200.000 eller mere, eller hvis du er gift, og din MAGI er mere end $ 250.000, skal du betale yderligere 3,8 procent af din nettoinvesteringsindkomst mod Medicare skat. Alle skattepligtige udbytter betragtes som investeringsindtægter, selvom de beskattes til almindelige satser.