Sådan afregner forretningsmad og underholdningsudgifter

Hvis du tager ud af kunder, leverandører eller potentielle medarbejdere til et måltid og lidt underholdning, er det en god måde at opbygge din virksomhed på. Og måltider og underholdning til erhvervsmæssige formål er et legitimt skattefradrag, men der er grænser for, hvad du kan fratrække.

At tage disse fradrag til måltider og underholdning er en tre-trins proces:

For det første skal du bekræfte at disse udgifter er legitime forretningsomkostninger.

Nogle af disse udgifter er fradragsberettigede, mens andre måske ikke er. Jeg vil forklare mere om hvad der er fradragsberettiget og hvad der ikke er.

For det andet skal du have dokumenterne for at sikkerhedskopiere fradraget. Du behøver ikke at inkludere disse dokumenter i din virksomhedsomsætning, men du skal bruge dem i tilfælde af revision.

Endelig skal du afgøre, om du kan tage hele beløbet som et fradrag, eller hvis beløbene er underlagt "50% reglen", , der begrænser fradraget til 50 %.

Her er detaljerne:

Sådan afregner du måltidsudgifter

Du kan fratrække 50% af omkostninger til forretningsmad, hvad enten du bare skal spise frokost med en kunde eller rejse ud af by. De to måder at bestemme måltid omkostninger på er:

• Faktiske omkostninger til måltider
• Brug standard IRS måltidsgodtgørelse

Med begge metoder skal du stadig beholde kvitteringer og spore faktiske omkostninger. Du kan finde standard måltidsgodtgørelsen (M & IE) for de fleste større amerikanske byer i IRS-publikation 1542 (Per Diem-priser) (PDF)

Sådan afregnes underholdningsudgifter

Hvis du underholde kunder eller kunder, kan du fratrække op til 50% af disse omkostninger. Sørg for at holde gode optegnelser over, hvem der var til stede, datoer og tider og årsagerne til underholdnings- og forretningsdiskussionerne, der fandt sted.

Flere retningslinjer om afregning af måltider og underholdningsudgifter

• Udgifterne skal være "almindelige og nødvendige" forretningsomkostninger
• Udgifterne skal opfylde en af ​​to test:
  • Den direkte relaterede test gælder, hvis du kan vise at hovedformålet med aktiviteten var forretning. For eksempel, hvis du møder med klienter på dit kontor, vil måltidets udgifter under mødet sandsynligvis opfylde den "direkte relaterede" test.
  • Den tilhørende test gælder, hvis udgiften er forbundet med (sammen med, sammen med) et "subst antial "forretningsdiskussion. For eksempel, hvis du havde et møde med klienter på en restaurant og derefter tager du klienterne til teatret, kan dette tilfredsstille den "tilknyttede" test.

Udgifter til måltider og underholdning IKKE underlagt 50% Limit

Du kan fratrække måltider til medarbejderne. Hvis de fødevarer eller drikkevarer, du leverer til medarbejdere, kvalificeres som en de minimis -ydelse (det vil sige de er små mængder, der leveres lejlighedsvis), er du ikke begrænset til 50%. Du kan fratrække de fulde omkostninger. Eksempler på de minimis mad og drikkevarer til medarbejdere kan være kaffe og donuts på et personalemøde eller en lejlighedsvis pizza, hvis medarbejderne skal arbejde overarbejde. Fradragsgrænsen for måltider er omtalt i kapitel 2 i IRS Publication 535 - Business Expenses. Hvis udgifterne ikke anses for at være de minimis , er de underlagt 50% reglen.

Nogle måltider og underholdningsudgifter kan fratrækkes fuldt ud. Det vil sige, at dit fradrag ikke behøver at være begrænset til 50% på disse aktiviteter:

• Som en sponsor til et fællesskabshændelse skal du fremme en godwill i samfundet ved en begivenhed til .
• Ved en begivenhed, hvor indtægterne går til en velgørende organisation (sørg for, at velgørenhed opfylder IRS-kvalifikationer)
• Hvis måltidet eller underholdningen er en vigtig del af virksomheden funktion, som med en restaurantkritiker, madblogger eller sportsreporter. Til
• måltider til medarbejdere for arbejdsgiverens bekvemmelighed (som i tilfælde, hvor medarbejderne skal arbejde overarbejde) eller til lejlighedsvis begivenhed, som den årlige medarbejderpicknic. Måltider og underholdningsudgifter du må IKKE fradrage

Du må ikke fratrække udgifter til måltider og underholdning af personlige årsager under rejsen. Hvis turen er "primært" forretning, vil de fleste udgifter blive betragtet som forretningsomkostninger.

Hvis turen er "primært" personlig, og du foretager en minimal virksomhed, kan kun de omkostninger, der er direkte relateret til den virksomhed, du udfører, være fradragsberettigede.

Hvor skal du vise disse udgifter på din virksomhed Skatteafkast

For enkeltmandsvirksomheder og enkeltmedlems LLC'er, vis disse udgifter i afsnittet "Udgifter" i skema C. Linie 24b er stedet at indtaste fradragsberettigede måltider og underholdningsudgifter . Indtast 50% her.

• For partnerskaber og flere medlems LLC viser disse udgifter i afsnittet "Afdrag" i Form 1065
• For virksomheder, vis disse udgifter i afsnittet "Afdrag" i Formular 1120.
• Du må bruge per diem Priser for beregning af rejseudgifter i USA, baseret på IRS Publication 1542-Per Diem Rates. Denne publikation viser per diem satser for de fleste større byer i USA og opdaterer disse satser med jævne mellemrum.
• Bemærk, at begrænsningen på 50% også gælder for standard måltidsgodtgørelsen. Når du f.eks. Opregner alle måltidsomkostninger i den relevante linje i skema C, anvendes 50% grænsen så at summen af ​​alle måltidsomkostninger er reduceret med 50%.
• For mere information om forretningsmat og underholdningsudgifter, se IRS-publikation 463, kapitel 2.

Opbevaring af poster på forretningsmad og underholdningsudgifter

Da disse udgifter ofte sker under rejsen, kan det være svært at bevare gode optegnelser, men det er vigtigt at registrere alle detaljer om forretningsformål for disse udgifter.Bemærk forretningsformålet med kvitteringer, brug en app eller tage billeder af kvitteringer, og arkiver alle kvitteringer, så du kan vise det i tilfælde af en revision.

Ansvarsfraskrivelse

Denne artikel indeholder generelle oplysninger og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning. Se IRS publikationer og diskutere mulige skattefradrag med din skatteforhandler.