Underholdende kunder er en del af salget i en virksomhed. Og parret med måltid udgifter, er underholdningsudgifter ofte betragtes som en pakke. Vi skal trods alt spise, mens vi bliver underholdt. Måltider og underholdning er en legitim forretningsomkostninger. Men fordi disse udgifter kan misbruges og blandes med personlige udgifter, holder IRS et øje med dem i revisioner.
Hvad er nødvendigt for at fradrage underholdningsudgifter?
Virksomheder kan fratrække udgifter til underholdning hos kunder, forretningsforbindelser og medarbejdere, hvis virksomhedsejeren kan vise, at omkostningerne var:en
- "almindelig og nødvendig" virksomhedsomkostninger og hvis udgiften opfylder en af testene:
- direkte relateret eller tilknyttet .
For det første skal udgifter til underholdning være
almindelige og nødvendige forretningsomkostninger. Det vil sige, at IRS siger, at udgiften skal være fælles og accepteret i handel eller forretning og hjælpsom og passende for virksomheden. En udgift behøver ikke at blive påkrævet for at blive anset for nødvendig. Derudover skal underholdningsudgiften opfylde en af følgende to tests:
direkte : Viser enten at arrangementet blev afholdt i en forretningsindstilling (f.eks. Et kontor) eller at der er et klart forretningsmæssigt formål med underholdningen, Virksomheden blev drøftet, og at målet var indkomst eller erhvervsmæssig fordel. For eksempel vil et mad til medarbejdere på dit kontor eller andetsteds på din forretningssted med henblik på at præsentere medarbejderpræmier sandsynligvis være fradragsberettiget som en forretningsomkostning. Men hovedformålet med en jagt eller fisketur er ikke direkte knyttet til din virksomhed.
For at opfylde
tilhørende testen, skal du vise, at underholdningen er forbundet med din virksomhed, og at den foregår direkte før eller efter en forretningsdiskussion. Hvis du for eksempel har et forretningsmøde med en gruppe kunder på dit kontor og derefter tager kunderne til et spil samme aften, vil denne underholdning sandsynligvis opfylde den tilknyttede test. At tage klienterne til et spil flere dage senere ville ikke opfylde denne test.
Underholdningsudgifter vs. reklame- og reklamekostnader
Hvis din virksomhed underholder offentligheden med det formål at reklamere eller fremme, er denne omkostning fuldt fradragsberettiget som en forretningsomkostning.
Hvis en børnetøjsbutik betaler for bekostning af at ansætte en klovn på en fællesskabshændelse, kan det betragtes som forfremmelse frem for underholdning.
Sådan afregnes udgifter til erhvervsmæssig underholdning
For at fradrage forretningsunderholdningsudgifter skal du kunne bevise virksomhedens formål (under den gældende test som beskrevet ovenfor) og
størrelsen af hver udgift,
- dato og sted for underholdningen og
- forretningsforbindelsen mellem de personer, der er underholdt.
- Uden dette bevis kan IRS udelukke denne udgift (afregne din selvangivelse).
For det meste er underholdningsudgifterne
fradragsberettigede til 50%. Det vil sige, at du kun kan fratrække halvdelen af prisen på kontorpartiet. Forretningsretter er også fradragsberettigede til 50%. Nogle underholdningsudgifter er fuldt fradragsberettigede. En virksomhedsbegivenhed, hvor medarbejderne er inviteret, er fradragsberettiget til 100%. Rejse til og fra en underholdningsbegivenhed er 100% fradragsberettiget.
Ikke-fradragsberettigede underholdningsudgifter
Nogle underholdningsudgifter er slet ikke fradragsberettigede.
Hvis du f.eks. Deltager i en underholdningsbegivenhed, mens du er på forretningsrejse, vil denne underholdning sandsynligvis ikke være fradragsberettiget.
Hvis du deltager i en underholdningsbegivenhed, mens du overvejer forretningssteder eller undersøger en virksomhed, kan du heller ikke trække arrangementet som underholdning, hvis du ikke starter forretningen.
Og "overdådig og ekstravagant" underholdning er aldrig fradragsberettiget. Og hvis du undrer dig over underholdende kunder på din yacht, vil IRS sandsynligvis ikke tillade et fradrag for køb af yacht, men det kan muliggøre underholdningsomkostningerne.
Udgifter til selvstændig beskæftigelse og underholdning
Hvis du er selvstændig (ikke ansat i et selskab), er dine fradragsberettigede underholdningsudgifter ikke omfattet af grænsen på 50%, hvis alle følgende betingelser er opfyldt :
Disse udgifter er relateret til dit arbejde som uafhængig entreprenør.
- Du er refunderet eller modtaget en godtgørelse for disse udgifter i forbindelse med de tjenester, du udfører, og
- Du giver tilstrækkelige oversigter over disse udgifter til din kunde eller klient.
- Vedligeholdelse af forretningsunderholdningsudgifter
Som med andre forretningsomkostninger skal du holde omhyggelige optegnelser for at vise, hvordan underholdningen passerer enten direkte testen eller den tilhørende test. Den bedste rekord er samtidig (på tidspunktet) og angiver det specifikke forretningsformål.
For eksempel at notere på regningen fra en caterer og din note på regningen om, at formålet var selskabets årlige ferie part ville være nyttigt.
For mere information
Læs mere om krav til registrering af forretningsomkostninger.
For mere detaljerede oplysninger om underholdningsudgifter, se IRS-publikation 463.
Ansvarsfraskrivelse. Oplysningerne og eksemplerne i denne artikel bør ikke betragtes som skatterådgivning. Før du trækker eventuelle forretningsomkostninger ud, skal du kontakte din skattefaglige.
Sådan afregner forretningsmad og underholdningsudgifter
Fradrag for forretningsmøde og underholdningsudgifter, herunder 50 % grænse og hvordan den anvendes, og hvordan man holder optegnelser på måltider og underholdning.
Rejse, måltider og underholdningsudgifter
Hvad er fradragsberettigede udgifter til virksomheden? Lær hvordan rejse-, måltids- og underholdningsudgifter delvis er fradragsberettigede som forretningsomkostninger.