Hvad sælges kostprisen? (COGS)

Virksomheder, der sælger produkter, har et særskilt krav til skatterapportering. Det hedder "Udgifter til varer solgt." Disse omkostninger skal beregnes, så din virksomhed kan kræve fradrag (og reducere din virksomhedsafgift).

Hvad koster solgte varer (COGS)?

Udgifter til solgte varer, i nogle tilfælde benævnt "salgsomkostninger" eller "COGS", refererer til kostprisen for produkter fremstillet og solgt eller købt og genudsendt af virksomheden.

Disse omkostninger ved salg er en omkostning for virksomheden, og de reducerer det overskud, som selskabet gør ved at sælge produkterne.

Her er et eksempel:

Lad os sige, at din virksomhed samler en simpel widget af en slags fra dele, sender widgeten til et Amazon-lager og sælger det online for $ 15. Omkostningerne til widgeten, $ 10, trækkes fra salgsprisen med henblik på at bestemme overskud og afgifterne. IRS giver dig mulighed for at medtage en række omkostninger i denne beregning.

Omkostningerne for solgte varer bestemmes årligt og viser ændringer fra begyndelsen til slutningen af ​​selskabets regnskabsår (regnskabsår), og det indgår i selskabets virksomhedsomsætningsafgift som omkostning.

Hvad er inkluderet i prisen på solgte varer?

Udgifter til solgte varer omfatter de direkte omkostninger ved produktion af varen eller engrosprisen på videresolgt varer og de direkte lønomkostninger til fremstilling af produktet. Specifikt kan det omfatte:

• Omkostninger til råvarer
• Omkostninger ved købte varer til videresalg
• Omkostninger til dele, der bruges til at konstruere et produkt.

COGS omfatter også andre direkte omkostninger som f.eks. Arbejdskraft til fremstilling af produktet, forsyninger, der anvendes til fremstilling eller salg, forsendelsesomkostninger, containerkostnader, fragtomkostninger og overheadomkostninger direkte relateret til fremstillings- eller produktionsaktiviteten (som leje og forsyningsselskaber for produktionsanlægget).

Endelig indeholder COGS indirekte omkostninger som distributionsomkostninger og salgsstyrkeomkostninger.

Hvordan påvirker omkostningerne ved solgte varer virksomhedens indkomst?

Fordi omkostningerne ved solgte varer er en forretningsomkostning, er det en forretningsomkostning. Så hvis COGS stiger, er selskabets nettoindkomst mindre. Det kan være godt at betale mindre skat, men det betyder, at virksomheden ikke tjener så mange penge, så salgsomkostningerne bør holdes nede for at øge overskuddet.

Hvordan beregnes prisen på varer solgt?

Udgifter til solgte varer bestemmes af lagerændringen. Beregningen begynder med opgørelsen af ​​produkter til salg i begyndelsen af ​​året (opgørelsen ved udgangen af ​​det foregående år). Derefter tilføjes omkostningerne til produkter købt eller produceret i løbet af året, og lagerbeholdningen ved årets udgang trækkes fra. Denne beregning angiver omkostningerne ved opgørelsen foretaget og så solgt af virksomheden i løbet af året.Basisberegningen er:

• Begyndelsesopgørelse
• Plusudgifter til køb / materialer til varer solgt i løbet af året
• Minus slutbeholdning
• Ligesom kostpris for varer solgt for året.

Læs flere detaljer om, hvordan du beregner omkostningerne ved solgte varer.

Du vil måske også gerne lave en omkostningsvare for solgte varer, der hjælper dig med at bestemme din nettoomkostninger og se, hvor du kan spare penge ved salg af produkter.

Hvad hvis lageromkostninger ændrer sig i løbet af året?

For det første bemærke, at beholdningen er rapporteret til kostpris for at købe eller købe det, ikke prisen for at sælge den. Hvis din virksomhed sælger varer, hvis omkostninger ændrer sig i løbet af året, skal du finde ud af, hvordan du håndterer disse omkostningsændringer på en måde, der er acceptabel for IRS. Lad os sige, at du køber et produkt og sælger det igen. Hvis omkostningerne stiger i løbet af året, skal du regne med denne stigning i din COGS-ligning. IRS har adskillige godkendte måder at tage højde for omkostningsændringer i løbet af året uden at skulle spore hver enkelt produktpris individuelt.

LIFO, FIFO og gennemsnitlige omkostninger

Lad os sige, at du har købt t-shirts til videresalg i løbet af året i tre satser:

• Batch 1: 100 shirts til $ 5 hver = $ 500
• Batch 2: 300 shirts til $ 5. 20 hver = $ 1, 520
• Batch 3: 200 skjorter til $ 5. 25 hver = $ 1, 050

Og lad os sige, at du solgte 500 skjorter i løbet af året. Lad os se på omkostningerne ved produkter, der sælges under hver af disse metoder.

FIFO står for "first in-first out" og det koster varer under forudsætning af, at de første købte varer er de første solgte varer. Så de første 500 købte varer ville blive kostet under FIFO på $ 2, 545.

LIFO står for "sidste in-first out", og det koster varer under forudsætning af, at de første købte varer er de første solgte varer. Så de sidste 500 købte varer ville blive kostet under LIFO på $ 2, 570.

Gennemsnitlig pris ser på alle købte skjorter og viser gennemsnitlige omkostninger pr. Skjorte, hvilket er $ 5. 12. Multiplicer med 500 skjorter, der sælges til en samlet pris på $ 2, 580.

Valg af en omkostningsmetode
Du kan ikke bare selv bestemme hvert år, hvilken metode der skal bruges. IRS har regler for disse metoder, så kontakt din skatterådgiver før beregning af omkostningerne ved solgte varer. Rosemary Peavler, Guide til Business Finance, forklarer FIFO og LIFO regnskab og hvordan de kan påvirke din virksomheds overskud.

Hvordan passer COGS i erhvervsskatter? Hvor bliver det inkluderet?

Udgifter til solgte varer er en omkostning for at drive forretning, og COGS beregningen er inkluderet i virksomhedsskatteformularen for hver virksomhedstype. Det er en del af beregningerne for Schedule C for enmansvirksomheder, og den er inkluderet i skatformularerne for virksomheder (Form 1120), S-virksomheder (Form 1120-S) og partnerskaber (Formular 1065).

Læs mere om, hvordan du inkludere omkostninger til varer, der sælges i din virksomhedsomsætning.

Hvilke poster skal jeg holde på omkostningen for solgte varer?

Ligesom alle andre forretningsomkostninger skal du beholde tilstrækkelige journaler til at bevise, at dine omkostninger ved salg af varer er korrekte.

Læs mere om at holde regnskaber om omkostningerne ved solgte varer.