Canadas kontrollerede Private Corporation Skattefordele

Når du udfylder din T2 Corporate Income Tax-formular, er en af ​​de første ting du skal gøre, kryds i en rubrik, der angiver, hvilken type canadisk selskab selskabet var i slutningen af ​​afgiften år.

Det canadisk kontrollerede private selskab (CCPC) er den boks, du vil kunne krydsse det er den type virksomhed, der får den bedste selskabsskat deal.

Fradrag for små virksomheder for canadisk-kontrollerede private virksomheder

Den største selskabsskattefordel ved at være et canadisk kontrolleret privat selskab er berettiget til fradrag for små virksomheder.

Dette selskabsskattefradrag beregnes ved at multiplicere den lille virksomhed fradragsrente på 17% * med mindst af

• et selskabs aktive erhvervsindkomst (linje 400 på T2 selskabsskat) > dens skattepligtige indkomst (linje 405)
• dens forretningsmæssige grænse for året (linje 410)
• den reducerede forretningsmæssige grænse for året (linje 425).

Beløbet af selskabets Small Business Deduction bliver derefter indtastet på linje 430.

* Fradragsrenten forventes at stige fra 2016:

17. 5% pr. 1. januar 2016

• 18% pr. 1. januar 2017
• 18. 5% pr. 1. januar 2018
• 19% pr. 1. januar 2019
• Den lille virksomhedsfradrag gælder for de første 500.000.000 aktive erhvervsindtægter. (Se Canada Revenue Agency's

IT73R6: Small Business Deduction for mere information.) Andre skattefordele for canadisk-kontrollerede private virksomheder

Ud over de små virksomheders fradrag er kvalificerende CCPC'er berettiget til:

en ekstra måned til at betale saldoen af ​​de skatter, der skal betales under Dele I, I. 3, VI og VI. 1 for året

forbedrede investeringsskattekreditter, som kan refunderes fuldt ud, for deres kvalificerede udgifter til videnskabelig forskning og eksperimentel udvikling

• aktionærerettigheder til kapitalgevinstfritagelse ved disponering af kvalificerede småforetagender og
• udskydelse af en medarbejders skattepligtige ydelse som følge af udnyttelse af aktieoptioner ydet af en CCPC (
• IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation
• ). Lad os se på detaljerne i nogle af disse selskabsskattefordele: Med hensyn til forsknings- og udviklingsudgifter kan canadisk-kontrollerede private virksomheder kræve føderale forsknings- og udviklingskreditter med en sats på 35% (op til et maksimum på 3 millioner dollars) for at reducere selskabsskatten, en meget bedre aftale end for andre typer virksomheder, som kan kræve en kredit på 15%.

Med hensyn til "aktionærrettigheder", der henvises til i definitionen af ​​en CCPC ovenfor, kan ejere af aktier i canadisk kontrollerede private virksomheder kræve en 750.000.000 kapitalgevinstfritagelse.

Og som Jack M. Mintz påpegede i "Rewarding Stagnation" (

Financial Post)

, "Beskattet småbeskatningsindkomst fordelt som udbytte til højindkomst ejere beskattes typisk to til tre og halvt point mindre end lønindkomsten. Dette gælder for Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island og Saskatchewan. (På 400 millioner dollars betyder det en skattebesparelse på $ 8.000 til $ 14.000). " En anden måde at kigge på selskabsskat fordelene ved den canadiske kontrollerede private selskab er at sammenligne netto selskabsskattesatser. For canadisk kontrollerede private virksomheder, der påberåber sig fradrag for små virksomheder, er nettoskattesatsen

11% *

, mens nettoskattesatsen for andre typer virksomheder er 15%. * Skatfrekvensen

for CCPC'er forventes at falde i løbet af en fireårsperiode, der begynder i 2016 som følger:

10. 5% effektiv 1. januar 2016 10% effektiv 1. januar 2017 9. 5% effektiv 1. januar 2018

• 9% effektiv 1. januar 2019
• Det er klart, at der er betydelige selskabsskattefordele ved at være et canadisk kontrolleret privat selskab. Så hvad skal en canadisk virksomhed gøre for at kvalificere sig som en CCPC?
• Hvad er et canadisk-kontrolleret privat selskab?
• Som navnet antyder, skal et canadisk kontrolleret privat selskab være privat. Det skal også opfylde alle følgende betingelser (

T4012: T2 Corporation Indkomstskat Guide

):

Det er et selskab, der havde bopæl i Canada og enten var medtaget i Canada eller bosat i Canada fra juni 18, 1971, til udgangen af ​​skatteåret; det kontrolleres ikke direkte eller indirekte af en eller flere ikke-hjemmehørende personer det kontrolleres ikke direkte eller indirekte af en eller flere offentlige virksomheder (bortset fra et foreskrevet venturekapitalforening som defineret i forordning 6700)

• det er ikke kontrolleret af et canadisk hjemmehørende selskab, der opregner sine aktier på en udpeget børs uden for Canada
• det kontrolleres ikke direkte eller indirekte af en kombination af personer beskrevet i de tre tidligere betingelser;
• , hvis alle dets aktier, der ejes af en ikke-hjemmehørende person, af et offentligt selskab (bortset fra et foreskrevet venturekapitalforening) eller af et selskab med en klasse af aktier noteret på en udpeget børs, blev ejet af en person ville denne person ikke have tilstrækkelige aktier til at kontrollere selskabet og
• er ingen klasse af kapitalaktieaktierne noteret på en udpeget børs.
• Virksomhedsskatteplanlægning begynder ved starten
• Hvis du overvejer at integrere din virksomhed, er det værd at gøre sig bekendt med de forskellige typer virksomheder fra et skattepunkt synspunkt og potentielle selskabsskatteproblemer. Når skattetiden ruller rundt, har det canadisk kontrollerede private selskab bestemte fordele, som du måske vil udnytte.